Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Hej Aminoer!

Jeg er journaliststuderende og vil gerne til at tjene nogle ekstra kroner som freelancer, bl.a. herinde på Amino. Nu hvor jeg har fuldført mit første arbejde, har min kunde bedt mig om at sende ham en regning. Åh-åh. Hvad nu?

Jeg har læst forskellige guides om freelancere og selvstændige, og kan forstå, at det er en fordel at blive freelance lønmodtager med virksomhed på deltid, for at kunne skrive regninger til mine kunder og derved slippe for at skulle blive "ansat" hos dem.

Nu hvor jeg er studerende (med SU) vil min indkomst ikke være særligt høj - og bestemt ikke overstige momsgrænsen (50.000 såvidt jeg har forstået). Kan jeg derfor slippe for at skulle momsregistreres, men stadig registrere min virksomhed og skrive regninger til mine kunder?

Og gælder der nogle særlige regler for selvstændige studerende med SU? 

Hvis jeg har forstået det korrekt, er mit næste skridt således at registrere mig hos Told & Skat og få et cvr nummer? Og hvordan foregår det med indberetning af min indtjening - kan det klares over selvopgørelsen, eller skal det indberettes separat? 

Håber, at I kan hjælpe en wannabe-freelancer :-)

De bedste hilsner,

Elías

  Hej Elias,

Du kan godt registrere din virksomhed uden at blive momsregistreret.
Det er ikke Told & Skat (som nu bare hedder SKAT) men Erhvervs & Selskabsstyrelsen der håndterer registreringen. Der er online-blanketter til registreringer på deres hjemmeside www.eogs.dk .

Men overvej lige en ekstra gang om du ikke vil lade dig momsregistrere - også selvom du omsætter for under 50.000 kr. Hvis du bliver momsregistreret, så skal du selvfølgelig lægge moms på de fakturaer du laver til dine kunder, men du kan til gengæld også trække moms fra på de ting som du køber i forbindelse med det arbejde du udfører (ringbind, papir, kuglepenne m.m. (og visitkort selvfølgelig )).

Der er ikke nogle specielle ting når du er på studerende på SU. Som du selv skriver skal du dog være opmærksom på ikke at kommer over "loftet" for hvor meget du må have som ekstra indtægt ved siden af SUen.

Når du har fået dit CVR-nummer, så kontakter du dit lokale skattecenter og fortæller dem at du nu har lavet din egen virksomhed og at du forventer at tjene xx.xxxx kr. om året. Så sender de simpelthen 10 girokort til dig med forudbetaling af skat af det forventede overskud du regner med at få. Det er desværre sådan at SKAT meget gerne vil have pengene på forkant. Så hvis du f.eks. har sat dig selv til et overskud på 10.000 kr. om året og derved så (teoretisk) har fået 10 girokort på 500 kr. i b-skat, og så pludselig har en sløv måned hvor du intet tjener, så skal du stadig betale de 500 kr. Når du så efter årsafslutningen udfylder din udviddede selvangivelse, så vil dit overskud blive opgjort i forhold til hvor meget du har forudbetalt i skat. Hvis du har haft et større overskud, så vil du skulle efterbetale noget skat - har du haft et mindre overskud, så vil du selvfølgelig få det retur du har betalt for meget i skat. Meget firkantet forklaret .

Jeg kan dog anbefale at du som udgangspunkt sætter dit skønnede overskud meget lavt, indtil der er gået nogle måneder og du har en fornemmelse af hvor meget du reelt set kommer til at få i overskud. Hvis du kan se at overskuddet bliver højere, så kontakter du SKAT og får lavet det om. Det kan godt være at det er 10 halvkedelige girokort at skulle betale - men omvendt så er det altså meget rart at få "glattet udgiften ud" over et helt år i stedet for pludselig at skulle stå og betale en stor restskat (+ renter) med 14 dages varsel, fordi man har fået et større overskud end man havde angivet.

/Jesper

  Jeg kan se at Jørgen nåede at svare i mellemtiden.

Og som et tillæg til mit eget indlæg, så skriver Jørgen også at du selvfølgelig ikke kan lægge moms på noget som er momsfrit. Det ved jeg så ikke om dine ydelser er. Men det forhindre dig til gengæld ikke at kunne trække moms fra hvis du selv har nogle udgifter som der er moms på - men det kræver så blot at du netop er momsregistreret.

/Jesper

  Tak for at du korrigerede mig - Det med at man kun har momsfradrag for samme mængde som man har solgt for var jeg sgu ikke klar over.

Men ja, det er så bl.a. derfor det var en god idé at jeg for en del år siden fik en kyndig revisor til at tage sig af den del - det har jeg ihvertfald lige fået bekræftet .

/Jesper

Jesper Norbøll:

Men ja, det er så bl.a. derfor det var en god idé at jeg for en del år siden fik en kyndig revisor til at tage sig af den del - det har jeg ihvertfald lige fået bekræftet .

- delvist momsfradrag er faktisk en højt specialiseret disciplin.  Jeg havde en gang en kunde som måtte slippe 250.000 kr. fordi den pågældende havde momset momsfrie ydelser og derefter regnet med at have fuldt momsfradrag og fradrag for energiafgifter.

"Av"

Vh
Lars

Nu skal jeg forsøge at samle lidt sammen på det hele.

1. Først skal du afgøre, om du driver virksomhed eller om du er lønmodtager. I den afgørelse indgår en række elementer som din "frihed", antallet af kunder, hvordan du markedsfører dig mmm.

2. Dernæst skal du sikre dig, om du er undtaget fra ovenstående. Lige præcis forfattervirksomhed er omfattet af nogle særregler. Selv har jeg eksempelvis skrevet en del bøger (om moms og afgifter ), hvor man under normale omstændigheder ville have haft opfattet mig som ansat hos forlaget - men jeg var ifølge praksis at anse som selvstændig erhvervsdrivende.

NB For at gøre tingene lidt mere komplicerede er der stadigvæk grænsetilfælde, hvor man skattemæssigt anses som lønmodtager, men momsmæssigt som erhvervsdrivende.

Forskellen på lønmodtager og erhvervsdrivende er dels, hvilke udgifter du kan fratrække ved opgørelsen af din skattepligtige indkomst og om du kan bruge virksomhedsskatteordningen

3. Forudsat du anses som erhvervsdrivende skal du så afgøre om dine ydelser er momsfrie eller momspligtige.

4. Hvis bare nogle af dine ydelser er momspligtige, skal du herefter afgøre om du skal/vil momsregistreres. Du skal momsregistreres hvis din omsætning med momspligtige ydelser overstiger 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode.

4a. Du må lade dig momsregistrere, selvom din omsætningen (jf. pkt. 4) er under 50.000 kr. Dette kaldes valgfri momsregistrering (ikke frivillig momsregistrering som de fleste fejlagtigt tror).

5a. Hvis du er momsregistreret skriver du regninger til din kunde med anførsel af dit CVR-nummer. Det vil sige, at dine regninger kan være både med og uden moms - afghængigt af hvilken ydelse du har leveret.

5a-I. Du kan så fratrække momsen af dine udgifter - i det omfang de medgår til dine momspligtige aktiviteter.

5b. Hvis du ikke er momsregistreret (men er erhvervsdrivende) skriver du regninger med dit CPR-nummer.

6. Hvis du ikke er momsregistreret (både hvis du er lønmodtager og hvis du bare ikke skal registreres) så er din kunde/arbejdsgiver oplysningspligtig.

Vh
Lars