Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Allan Hansen — Mon, 06 Sep 2010 16:55:45 GMT

Overvej eventuelt etableringskonto mens du studerer. På den måde kan du komme ud over at betale SU tilbage, såvidt jeg lige husker - tjek dog op på det med SU, inden du laver stuntet, da jeg ikke er 100% sikker.

Venlig Hilsen

Allan

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Anonymous — Mon, 06 Sep 2010 16:45:30 GMT

Hej!

Uden registrering for et eller andet(moms, arbejdsgiver, lønsum mv.)fåes ikke et CVR.nr.

MvH

Peter

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Tobias Dahlerup — Mon, 06 Sep 2010 14:45:07 GMT

Hej... Så du mener jf. dit pkt. 5b at man ikke kan indsende virksomhedsregistreringsblanketten og derved modtage et CVR-nr. og lade oplysningen om startdato for moms stå blank?

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Anonymous — Thu, 02 Sep 2010 16:40:03 GMT

Nu skal jeg forsøge at samle lidt sammen på det hele.

1. Først skal du afgøre, om du driver virksomhed eller om du er lønmodtager. I den afgørelse indgår en række elementer som din "frihed", antallet af kunder, hvordan du markedsfører dig mmm.

2. Dernæst skal du sikre dig, om du er undtaget fra ovenstående. Lige præcis forfattervirksomhed er omfattet af nogle særregler. Selv har jeg eksempelvis skrevet en del bøger (om moms og afgifter ), hvor man under normale omstændigheder ville have haft opfattet mig som ansat hos forlaget - men jeg var ifølge praksis at anse som selvstændig erhvervsdrivende.

NB For at gøre tingene lidt mere komplicerede er der stadigvæk grænsetilfælde, hvor man skattemæssigt anses som lønmodtager, men momsmæssigt som erhvervsdrivende.

Forskellen på lønmodtager og erhvervsdrivende er dels, hvilke udgifter du kan fratrække ved opgørelsen af din skattepligtige indkomst og om du kan bruge virksomhedsskatteordningen

3. Forudsat du anses som erhvervsdrivende skal du så afgøre om dine ydelser er momsfrie eller momspligtige.

4. Hvis bare nogle af dine ydelser er momspligtige, skal du herefter afgøre om du skal/vil momsregistreres. Du skal momsregistreres hvis din omsætning med momspligtige ydelser overstiger 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode.

4a. Du må lade dig momsregistrere, selvom din omsætningen (jf. pkt. 4) er under 50.000 kr. Dette kaldes valgfri momsregistrering (ikke frivillig momsregistrering som de fleste fejlagtigt tror).

5a. Hvis du er momsregistreret skriver du regninger til din kunde med anførsel af dit CVR-nummer. Det vil sige, at dine regninger kan være både med og uden moms - afghængigt af hvilken ydelse du har leveret.

5a-I. Du kan så fratrække momsen af dine udgifter - i det omfang de medgår til dine momspligtige aktiviteter.

5b. Hvis du ikke er momsregistreret (men er erhvervsdrivende) skriver du regninger med dit CPR-nummer.

6. Hvis du ikke er momsregistreret (både hvis du er lønmodtager og hvis du bare ikke skal registreres) så er din kunde/arbejdsgiver oplysningspligtig.

Vh
Lars

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Elias — Thu, 02 Sep 2010 15:11:56 GMT

Først og fremmest - mange tak for svarene.

Jeg ved ikke, om jeg er faldet helt af hesten, men jeg synes stadig ikke det er klart, om jeg godt må registrere en virksomhed med CVR nummer og udskrive regninger til mine kunder uden at pålægge moms? Indebærer et CVR nummer automatisk moms-tilmelding? Det skal lige tilføjes, at jeg primært laver opgaver til virksomheder - dvs. med mindre "redaktionel frihed" eller hvad det nu hedder i moms-reglerne. Dvs. at mine services ikke er momsfritaget. Vil det sige, at jeg, selvom jeg tjener under 50.000 i løbet af 12 måneder, stadig skal pålægge moms?

Hvis jeg bare udskriver regninger med mit CPR nummer som Jørgen foreslår, kommer jeg så ikke til at fungere som lønmodtager? Så skal jeg vel til at "ansættes" hos kunden (og det vil jeg helst undgå).

Som jeg ser det, har jeg to muligheder:

-Få et CVR-nummer og udskrive regninger til mine kunder som selvstændig (med/uden moms?)
-Udskrive regninger med CPR-nummer (skal jeg i dette tilfælde registreres, og hvad skal jeg indeberette? Bliver jeg "lønmodtager"?)

Jeg ser frem til jeres svar! :-)

Venlige hilsner,

Elías

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Anonymous — Thu, 02 Sep 2010 11:13:38 GMT

Jesper Norbøll:
Men ja, det er så bl.a. derfor det var en god idé at jeg for en del år siden fik en kyndig revisor til at tage sig af den del - det har jeg ihvertfald lige fået bekræftet .

- delvist momsfradrag er faktisk en højt specialiseret disciplin. Jeg havde en gang en kunde som måtte slippe 250.000 kr. fordi den pågældende havde momset momsfrie ydelser og derefter regnet med at have fuldt momsfradrag og fradrag for energiafgifter.

"Av"

Vh
Lars

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Jesper Norbøll — Thu, 02 Sep 2010 11:04:33 GMT

Tak for at du korrigerede mig - Det med at man kun har momsfradrag for samme mængde som man har solgt for var jeg sgu ikke klar over.

Men ja, det er så bl.a. derfor det var en god idé at jeg for en del år siden fik en kyndig revisor til at tage sig af den del - det har jeg ihvertfald lige fået bekræftet .

/Jesper

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Anonymous — Thu, 02 Sep 2010 10:38:39 GMT

Jesper Norbøll:
Og som et tillæg til mit eget indlæg, så skriver Jørgen også at du selvfølgelig ikke kan lægge moms på noget som er momsfrit. Det ved jeg så ikke om dine ydelser er. Men det forhindre dig til gengæld ikke at kunne trække moms fra hvis du selv har nogle udgifter som der er moms på - men det kræver så blot at du netop er momsregistreret.

Skomager - bliv ved din læst - Sorry, jeg ku' ik' la' vær, håber du, Jesper, kan tage et velment, men også alvorligt ment drilleri.

For hvis nogen læser ovenstående og tror på det, så er hun/han ilde stedt.

For lige at få noget på plads: Der er fradrag for momsen i nøjagtigt samme omfang, som omsætningen er momspligtig. Det vil sige, at hvis halvdelen af omsætningen er momspligtig, og halvdelen momsfri (fra momsfrie § 13-ydelser) så er man også kun berettiget til fradrag for halvdelen af den moms der er betalt til dine leverandører.

Opgaven mht. journalistisk arbejde er at finde ud af, hvilke ydelser der er momsfrie henholdvist momspligtige - her kan SKATs meddelelse SKM2004.111.TSS: http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=202337 hjælpe.

Og så det ekstremt vigtige: der er ikke valgfrihed. Man er ikke berettiget til "bare at momse" for at få momsfradrag, hvis ydelsen er momsfri. Det der i givet fald kan ske/bør ske/vil ske er, at SKAT kontrollerer og herefter regulerer købsmomsen (nedsætter den) mens der ikke vil være ret til også at regulere salgsmomsen, for den har "overvæltet" på kunderne.

Vh
Lars

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Jesper Norbøll — Thu, 02 Sep 2010 06:48:01 GMT

Jeg kan se at Jørgen nåede at svare i mellemtiden.

Og som et tillæg til mit eget indlæg, så skriver Jørgen også at du selvfølgelig ikke kan lægge moms på noget som er momsfrit. Det ved jeg så ikke om dine ydelser er. Men det forhindre dig til gengæld ikke at kunne trække moms fra hvis du selv har nogle udgifter som der er moms på - men det kræver så blot at du netop er momsregistreret.

/Jesper

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Jesper Norbøll — Thu, 02 Sep 2010 06:44:52 GMT

Hej Elias,

Du kan godt registrere din virksomhed uden at blive momsregistreret.
Det er ikke Told & Skat (som nu bare hedder SKAT) men Erhvervs & Selskabsstyrelsen der håndterer registreringen. Der er online-blanketter til registreringer på deres hjemmeside www.eogs.dk .

Men overvej lige en ekstra gang om du ikke vil lade dig momsregistrere - også selvom du omsætter for under 50.000 kr. Hvis du bliver momsregistreret, så skal du selvfølgelig lægge moms på de fakturaer du laver til dine kunder, men du kan til gengæld også trække moms fra på de ting som du køber i forbindelse med det arbejde du udfører (ringbind, papir, kuglepenne m.m. (og visitkort selvfølgelig )).

Der er ikke nogle specielle ting når du er på studerende på SU. Som du selv skriver skal du dog være opmærksom på ikke at kommer over "loftet" for hvor meget du må have som ekstra indtægt ved siden af SUen.

Når du har fået dit CVR-nummer, så kontakter du dit lokale skattecenter og fortæller dem at du nu har lavet din egen virksomhed og at du forventer at tjene xx.xxxx kr. om året. Så sender de simpelthen 10 girokort til dig med forudbetaling af skat af det forventede overskud du regner med at få. Det er desværre sådan at SKAT meget gerne vil have pengene på forkant. Så hvis du f.eks. har sat dig selv til et overskud på 10.000 kr. om året og derved så (teoretisk) har fået 10 girokort på 500 kr. i b-skat, og så pludselig har en sløv måned hvor du intet tjener, så skal du stadig betale de 500 kr. Når du så efter årsafslutningen udfylder din udviddede selvangivelse, så vil dit overskud blive opgjort i forhold til hvor meget du har forudbetalt i skat. Hvis du har haft et større overskud, så vil du skulle efterbetale noget skat - har du haft et mindre overskud, så vil du selvfølgelig få det retur du har betalt for meget i skat. Meget firkantet forklaret .

Jeg kan dog anbefale at du som udgangspunkt sætter dit skønnede overskud meget lavt, indtil der er gået nogle måneder og du har en fornemmelse af hvor meget du reelt set kommer til at få i overskud. Hvis du kan se at overskuddet bliver højere, så kontakter du SKAT og får lavet det om. Det kan godt være at det er 10 halvkedelige girokort at skulle betale - men omvendt så er det altså meget rart at få "glattet udgiften ud" over et helt år i stedet for pludselig at skulle stå og betale en stor restskat (+ renter) med 14 dages varsel, fordi man har fået et større overskud end man havde angivet.

/Jesper

Svar: Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Jørgen — Thu, 02 Sep 2010 06:32:45 GMT

Hej Elias

Du kan kun registrere din virksomhed med CVR-NR og så pålægge moms på dine fakturaer. Det kan du gøre, selvom din omsætning pr. år ikke overstiger kr. 50.000 pr. år.

Hvis du sælger ydelser, der IKKE er momspligtige jf. momsloven § 13 skal du ikke fakturere moms.

Du kan vælge at lave en faktura med dit CPR-NR i stedet. Du skal stadig lave regnskab og udvidet selvangivelse, og du skal være opmærksom på, at nogle af dine kunder godt kan indberette dine fakturaer som honorarer på selvangivelsen.

Du kan hurtigst oprette en virksomhed på webreg Det kræver digitalt signatur eller NemID. Du bliver sendt videre til virk.dk, som vist har overtaget det med virksomhedsregistrering.

Alternativt kan du downloade en PDF fil og udfylde og sende den. Den SKAL sendes pr. post. til E&S. Det kan godt tage 6 - 8 uger.

Kan jeg gå selvstændig og undgå moms som freelancer?

Elias — Wed, 01 Sep 2010 21:44:08 GMT

Hej Aminoer!

Jeg er journaliststuderende og vil gerne til at tjene nogle ekstra kroner som freelancer, bl.a. herinde på Amino. Nu hvor jeg har fuldført mit første arbejde, har min kunde bedt mig om at sende ham en regning. Åh-åh. Hvad nu?

Jeg har læst forskellige guides om freelancere og selvstændige, og kan forstå, at det er en fordel at blive freelance lønmodtager med virksomhed på deltid, for at kunne skrive regninger til mine kunder og derved slippe for at skulle blive "ansat" hos dem.

Nu hvor jeg er studerende (med SU) vil min indkomst ikke være særligt høj - og bestemt ikke overstige momsgrænsen (50.000 såvidt jeg har forstået). Kan jeg derfor slippe for at skulle momsregistreres, men stadig registrere min virksomhed og skrive regninger til mine kunder?

Og gælder der nogle særlige regler for selvstændige studerende med SU?

Hvis jeg har forstået det korrekt, er mit næste skridt således at registrere mig hos Told & Skat og få et cvr nummer? Og hvordan foregår det med indberetning af min indtjening - kan det klares over selvopgørelsen, eller skal det indberettes separat?

Håber, at I kan hjælpe en wannabe-freelancer :-)

De bedste hilsner,

Elías