Moms og SKAT i enkeltmandsvirksomhed. HJÆLP!!

Hej Aminoer!

Jeg har et par spørgsmål jeg håber nogen af jer kan hjælpe mig med.

Det drejer sig om, at jeg har startet en grafisk virksomhed, og det går bedre og bedre.

1. De første 3 måneder havde jeg dog ingen indtægt (det skal kort nævnes at virksomheden kører parallelt med et fuldtidsjob). Det betyød at jeg havde flere udgifter end indtægter i hele den første momsperiode. Momsen indberetter jeg så nu her, og det betyder vel at jeg får nogle penge tilbage i moms for den periode? Hvad kan jeg gøre med denne tilbagebetaling? Kan jeg bare hive dem ud på min privatkonto uden at betale skat?

2. I selvsamme opstartsperiode (de første 3 måneder) har jeg lagt nogle penge ud for firmaet til at købe software for osv osv. Disse beløb, er det nogle jeg bare skal overføre til privatkontoen igen, efter der er kommet penge på firmakontoen? Momsen er indberettet, men da det ses som et udlæg til virksomheden, skal privatkontoen vel have de penge retur - og i så fald, hvordan skal jeg håndtere dette? Skal jeg f.eks. betale skat når jeg gør det, selvom der ER betalt skat af de penge som privatkontoen lagde ud?

Jeg ved det er lidt snørklet at beskrive - men jeg håber det gav mening!

Firmaet er bygget op omkring 2 konti. En moms konto og en driftskonto. Momskontoen siger sig selv - hver gang jeg fakturerer for 500,- sætter jeg 100 kr (25%) over på momskontoen.

Driftkontoen er lidt anderledes idet der resten står på den. Lad os antage at der står 1000 kr på driftkontoen. Hvis jeg ville udbetale dem til mig selv, skrev jeg en lønseddel og skulle derfor betale ca. halvdelen i SKAT naturligvis. Men de penge som der er blevet lagt ud til firmaet af privat penge, skal jeg også betale skat af dem? Som om jeg lavede en lønseddel? Nej vel?

Og hvis jeg nu købte en computer til 1000,- til firmaet, så ville overskudet i firmaet være 0,- og så skal jeg vel ikke betale skat tilbage?

Hej!

Er det et enkeltmandsfirma?

Hvis ja..så skal du ikke udskrive lønseddel til dig selv!

Overskuddet beskattes som helhed, når året er omme.

Din mellemregning har intet med overskud/beskatning at gøre.

Hej dmedme,

dmedme:

1. De første 3 måneder havde jeg dog ingen indtægt (det skal kort nævnes at virksomheden kører parallelt med et fuldtidsjob). Det betyød at jeg havde flere udgifter end indtægter i hele den første momsperiode. Momsen indberetter jeg så nu her, og det betyder vel at jeg får nogle penge tilbage i moms for den periode? Hvad kan jeg gøre med denne tilbagebetaling? Kan jeg bare hive dem ud på min privatkonto uden at betale skat?

Den moms du får refunderet fra SKAT kan du frit overføre til din privatekonto såfremt din virksomhed er en enkeltmandsvirksomhed, men er der ikke mere brug for pengene på din driftkonto hvis der har været underskud i perioden?

Som Peter skriver, hvis din virksomhed er et enkeltmandsselskab, så glem alt om lønsedler. Du kan overføre penge mellem din virksomheds bankkonto og din privatekonto som du har lyst til, det har intet med din skat at gøre. Du skal betale skat af din virksomheds overskud, dvs. skatten bliver først opgjort når du har indberettet din udvidede selvangivelse.

Herefter modtager du et girokort fra SKAT til betaling af den evt. skyldige skat for perioden. Modregnet dette girokort er evt. tidligere indbetalt aconto beløb til SKAT.

dmedme:

Firmaet er bygget op omkring 2 konti. En moms konto og en driftskonto. Momskontoen siger sig selv - hver gang jeg fakturerer for 500,- sætter jeg 100 kr (25%) over på momskontoen.

Vær opmærksom på at hvis der er overtræk på din driftkonto, så er det lidt tosset at overføre penge til en momskonto, da overtrækket så bliver større på din driftkonto = højere renteomkostninger...

Hej igen,

Saldoen på din virksomheds bankkonti og din mellemregning i virksomheden er ligegyldig i forhold til den skat du skal betale.

Grundlæggende gælder følgende:

Indtægt - Fradragsberettigede udgifter = skattepligtig indtægt.

Skattepligtig indtægt - evt. pensionsbidrag - skat (AM-bidrag + B-skat) - evt. ikke fradragsberettigede udgifter = det beløb du kan give dig selv i løn.

Sorry - men var det et ja til at kunne hive 250 kr ud - i eksemplet?? :)

Ja, det bør være sevet ind i mit lille kreative hoved nu :)

Dvs. at jeg kan - i eksemplet - hive 250 kr ud skattefrit til privatkontoen.

Og det vil også sige, at når jeg fra start havde 4000,- på driftkontoen - dernæst køber en comp. til 2000,- (så er der 4000 - 2000  = 2000,- tilbage), og så skal jeg kun betale skat af de resterende 2000,- da det er det reelle overskud i firmaet det år.

Right?

dmedme:

Og det vil også sige, at når jeg fra start havde 4000,- på driftkontoen - dernæst køber en comp. til 2000,- (så er der 4000 - 2000  = 2000,- tilbage), og så skal jeg kun betale skat af de resterende 2000,- da det er det reelle overskud i firmaet det år.

Hvis du i din sætning erstatter "driftkontoen" med "omsætning/indtægt", så er det korrekt at du skal betale skat af de resterende 2.000 kr.

Det kommer selvfølgelig an på hvad du forstår ved driftkontoen? Når jeg siger driftkonto, så mener jeg virksomhedens primære bankkonto. Saldoen på virksomhedens bankkonto er ikke relevant når man skal beregne skat af åretsresultat.

Den skat der skal betales opgøres med udgangspunkt i virksomhedens resultat konti, dvs. Saldo på indtægstkonti minus saldo på udgiftskonti. Herefter nulstilles alle indtægst og udgiftskonti, og årets resultat overføres til egenkapitalen. Når alle resultatkonti er nulstillet kan du starte med at føre regnskab for det næste regnskabsår.

Virksomhedens driftkonto er ikke en resultatkonto, men derimod en såkaldt balance konto der viser en status for hvorledes virksomhedens værdier er fordelt. Lad os eksempelvis antage at du i 2008 sælger for 200.000 kr. netto (dvs. ex. moms) og køber varer kontant for 50.000 kr. netto. Ved årets afslutning viser det sig at dine kunder samlet set kun har betalt dig 100.000 kr. af de 200.000 kr. du har sendt dem regninger for, dvs. du har på dette tidspunkt stadig et tilgodehavende på 100.000 kr. Saldoen på din driftkonto er 50.000 kr. fordi du har betalt alle dine varekøb kontant (du er jo en god kunde ). Selvom saldoen på din driftkonto kun er 50.000 kr. ved årets afslutning er åretsresultat før skat stadig meget højere! Åretsresultat før skat er nemlig dine indtægter minus dine udgifter, dvs. 200.000 kr. - 50.000 kr. = 150.000 kr. Det er de 150.000 kr. der skal beregnes og betales skat af! Når du på et tidspunkt i det efterfølgende år modtager de sidste 100.000 kr. som dine kunder skylder dig, så indsætter du blot disse på driftkontoen eller overfører dem til din privat konto, uanset hvad du gør med de 100.000 kr. når du modtager dem, så har det ikke direkte betydning for skatten.

Du kunne også have modtaget pengene fra dine regninger kontant fra dine kunder ved udstedelses dato og overført samtlige indbetalinger til din private konto. Ved årets afslutning ville saldoen så være -50.000 kr. på driftkontoen fordi du jo stadig havde betalt dine udgifter kontant, men åretsresultat før skat ville stadig være indtægter minus udgifter, dvs. 200.000 kr. minus 50.000 kr. = 150.000 kr. Kort sagt hvor du gør af pengene når du har modtaget dem har direkte betydning for den skat du skal betale.

Ja det blev vist lidt af en lang smøre, lidt læsning til weekenden