Afstemning af mellemregningskonto drift og holding

"Hej,

Jeg har brug for et godt indspark i forhold til afstemning af mellemregningskontoen mellem drift og holding.

Scenariet er, at holding modtager acontoskatbetaling fra drift og betaler til skattekontoen.

Betaling af f.eks. acontoselskabsskat:

Drift: betaler acontoskat, f.eks. 100 kr.

55000 - Bank -100 kr., modkonto: Mellemregning Drift/Holding +100 kr.

Holding modtager 100 kr. fra drift og betaler til skat.

55000 - Bank +100 kr., modkonto: 63065 Mellemregning Drift/Holding - 100 kr.

63060 - Skyldig selskabsskat + 100 kr., modkonto: 55000 - Bank -100 kr.

Hvad så med mellemregningskontoen? Skal den tilbage reguleres i alle led eller hvordan?"

Hej John, 

Mener du at Holding, skal betale drift renter for aconto skatte beløbet, for den periode der går indtil at holding betaler ind på skattekontoen eller hvordan skal det forstås? 

I dette tilfælde er de sambeskattede og det er Holding som administrerer skattebetalingen. 

Nej - der må gerne være små udlæg uden renter, men bliver det større beløb og i længere tid, så skal der laves lånebrev og beregnes og betales markedsrente helt uanset sambeskatningen. De skal handle på armslængde princip. Ellers skatter drift af den rente SKAT så måtte sætte som markeds, uden holding har fradrag
Holding skylder jo hele tiden drift for beløbet som holding skal indbetale

Samme hvis holding skal betale til den lovpligtige arbejdsskadeforsikring som skal findes på holdings CVR på den reg dir, uanset 0 omsætning og løn (bod 5000 for at mangle + gebyr) og for holdings erhvervskonto (som der så IKKE er skatte fradrag for, men som den måske også må låne til af drift) og - holdings licens for regnskabsprogram og hvad der ellers kan være

vh John Hannover

Novitius:

"Ok, men dvs. at hvis drift venter med at overføre til holding, f.eks. 5 dage før holding betaler ind på skattekontoen, er det vel inden for skiven?

vh John Hannover

Det jeg ikke forstår er at det er Drift som har "genereret" aconto skatten, via overskud. og betaler til holding som administrerer og betaler skatten. Hvordan det kan blive det et lån til holding giver i min optik ikke mening (ikke ment som at det ikke er rigtigt :-) 

Men hvad er det rigtige tidspunkt at afstemme. Når resultatet for året forligger? og hvordan ville du lave bogføringen i forbindelse med afstemningen?

Hej John, 

Ja der er mange faldgrupper :-) 

Holdning betaler selv for kontogebyr, Revisor mv. Forsikringen er de dog medtegnet under drifts. Holding kunne som sådan godt have betalt for skatten, men jeg har gået efter at den skulle betales hvor den opstod. 

Men jeg forstår dog fortsat ikke helt hvordan det vil fungerer i parksis.  

Når drift afslutter årsregnskabet vil et positivt resultat give at der skal betales selskabsskat. 

Dette bogfører jeg så under 9400 - Skat af årets resultat (kredit) og med modkonto 63060 - Skyldig selskabsskat (debet). 

Hvis Holdning bare bliver ved med at betale skatten, og der ikke anvendes mellemregningskontoen, 63060 - Skyldig selskabsskat (debet). vil konto 63060 - Skyldig selskabsskat over mange år jo vokse til det uendelige i drifts regnskab. 

I forhold til acontoskatten læser jeg det som om at eneste mulighed, for at drift betaler acontoskatten, er ved at lave et ekstraordinært udbytte til i forhold betalingen marts og november.?

Det er heller ikke helt let, og jeg vil helst ikke detailbogføre - og der til kommer du jo kan have (eller vil få¨) acontoselskabsskat at modregne + selve skatten ikke vil svare præcist til det opkrævede (husk at nedrunde grundlag til nærmeste 100 og der vil være rente på afhængig af aconto skatten)
Drift skal alene beregne selskabsskat - hvert drift for sig - Holding står for betalingen så der er ikke andet der akk end hvis du fører penge fra drift til holding for at sætte dette i stand til at betale den samlede selskabsskat

Overvej lige at lade en med rutine lave skattereguleringer (bank erhvervskonto og måske meget andet ud af resultat til beregning af skat) og sambeskatnigen så du får bogføringen ret her år 1

vh John H