modregning af negativ skat

Sagt ærligt var det totalt sort snak. Start med at fortælle om du er enkeltmands eller APS og hvor du skal bruge tallene

vh John Hannover

Cookie - John Hannover:

husker det ikke i hovedet men umiddelbart ville jeg mene begge steder 300.000 da resultat efter skat som jo skrives frem ellers ikke stemmer

Udfra det OP skriver, så er skatten I det forrige år aktiveret som positivt bidrag på 110.000kr i resultatet, og fremgår med samme beløb på balancen.

Der er en afgørende forskel i dette og det er regnskabspraksis, for hvis man IKKE arbejder med aktivering af fremført skat fra underskud, så gælder det selvsagt ikke. Dette skal fremgå af regnskabspraksis. Nogen sætter aktivet til 0, i 2021 ditto for skatten i 2021 resultatet. Og så bliver Johns svar jo korrekt. For så modregnes der "bagved" årsresultattet og balancen i skatteopgørelsen, og så bliver det 330kkr i resultat og skyldig skat. Men IKKE hvis det er aktiveret i 2021 med 110kkr.

Men givet det OP skriver hvor OP har aktiveret fremført underskudsværdi af skatten så jo, resultat påvirkes af skatten i 2022 med 440kkr og balancen bliver dermed skyldig , med 330kkr.

Slutresultatet er jo det samme - så er der bare tilbage og spørge må man aktivere skatteværdien af underskuddet?

Så i tilføjelse til Johns link vedr. udskudt skat (som opstår ved forskel på afskrivning imellem skatteregnskab og resultat-regskab), vil jeg mene dette om skatteaktivet er mere relevant:

https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/depechen/depechen-artikler-2017/regnskabsmaessig-behandling-af-et-udskudt-skatteaktiv

Citat:

Et skatteaktiv kan optages i balancen, hvis de almindelige indregningskriterier for et aktiv er opfyldt. Aktivering kan derfor kun ske, hvis det er overvejende sandsynligt, at det skattemæssige underskud mv. kan anvendes inden for en overskuelig fremtid, hvilket normalt betyder indenfor 3-5 år. Er der tale om en ældre virksomhed, som historisk har haft en pæn indtjening, kan der anvendes en længere tidshorisont.Et skatteaktiv kan optages i balancen, hvis de almindelige indregningskriterier for et aktiv er opfyldt. Aktivering kan derfor kun ske, hvis det er overvejende sandsynligt, at det skattemæssige underskud mv. kan anvendes inden for en overskuelig fremtid, hvilket normalt betyder indenfor 3-5 år. Er der tale om en ældre virksomhed, som historisk har haft en pæn indtjening, kan der anvendes en længere tidshorisont.