Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: modregning af negativ skat

paxtonleiny — Fri, 09 Jun 2023 02:06:58 GMT

Dette er et fantastisk stykke skrift. Efter min mening er dette blandt de bedste blogartikler, der nogensinde er lavet. Dit arbejde er virkelig imponerende og motiverende. Jeg sætter stor pris på det.

Svar: modregning af negativ skat

larsleck — Sun, 26 Mar 2023 10:40:43 GMT

tak for jeres svar, det giver mening.

Svar: modregning af negativ skat

Hanssing — Sun, 26 Mar 2023 10:16:05 GMT

Cookie - John Hannover:
husker det ikke i hovedet men umiddelbart ville jeg mene begge steder 300.000 da resultat efter skat som jo skrives frem ellers ikke stemmer

Udfra det OP skriver, så er skatten I det forrige år aktiveret som positivt bidrag på 110.000kr i resultatet, og fremgår med samme beløb på balancen.

Der er en afgørende forskel i dette og det er regnskabspraksis, for hvis man IKKE arbejder med aktivering af fremført skat fra underskud, så gælder det selvsagt ikke. Dette skal fremgå af regnskabspraksis. Nogen sætter aktivet til 0, i 2021 ditto for skatten i 2021 resultatet. Og så bliver Johns svar jo korrekt. For så modregnes der "bagved" årsresultattet og balancen i skatteopgørelsen, og så bliver det 330kkr i resultat og skyldig skat. Men IKKE hvis det er aktiveret i 2021 med 110kkr.

Men givet det OP skriver hvor OP har aktiveret fremført underskudsværdi af skatten så jo, resultat påvirkes af skatten i 2022 med 440kkr og balancen bliver dermed skyldig , med 330kkr.

Slutresultatet er jo det samme - så er der bare tilbage og spørge må man aktivere skatteværdien af underskuddet?

Så i tilføjelse til Johns link vedr. udskudt skat (som opstår ved forskel på afskrivning imellem skatteregnskab og resultat-regskab), vil jeg mene dette om skatteaktivet er mere relevant:

https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/depechen/depechen-artikler-2017/regnskabsmaessig-behandling-af-et-udskudt-skatteaktiv

Citat:

Et skatteaktiv kan optages i balancen, hvis de almindelige indregningskriterier for et aktiv er opfyldt. Aktivering kan derfor kun ske, hvis det er overvejende sandsynligt, at det skattemæssige underskud mv. kan anvendes inden for en overskuelig fremtid, hvilket normalt betyder indenfor 3-5 år. Er der tale om en ældre virksomhed, som historisk har haft en pæn indtjening, kan der anvendes en længere tidshorisont.Et skatteaktiv kan optages i balancen, hvis de almindelige indregningskriterier for et aktiv er opfyldt. Aktivering kan derfor kun ske, hvis det er overvejende sandsynligt, at det skattemæssige underskud mv. kan anvendes inden for en overskuelig fremtid, hvilket normalt betyder indenfor 3-5 år. Er der tale om en ældre virksomhed, som historisk har haft en pæn indtjening, kan der anvendes en længere tidshorisont.

Svar: modregning af negativ skat

Cookie - John Hannover — Sun, 26 Feb 2023 10:50:23 GMT

husker det ikke i hovedet men umiddelbart ville jeg mene begge steder 300.000 da resultat efter skat som jo skrives frem ellers ikke stemmer
Regnskabsmæssig behandling af udskudt skat - BDO siger mere nederst med i resultatopgørelsen
Håb en frisk ny revisor læser med

vh John Hannover

Svar: modregning af negativ skat

larsleck — Sun, 26 Feb 2023 09:35:37 GMT

fair nok John, ville blot illustrere det så enkelt som muligt, og ja når jeg nu læser indlægget uden overskriften i mente er det ikke til at forstå

følgende scenarie:

Virksomhedsform: Aps

2021 viser et underskud på 0,5mio, som resulterer i negativ skat på 110.000, som bliver aktiveret i balancen som et aktiv.

2022 viser et overskud på 2 mio, som resulterer i en skat for året på 440.000.

Mit spm går på om det ikke er korrekt at der i resultatopgørelsen for 2022 skal stå 440.000 i skat, samt en skyldig skat i balancen på 330.000?

Svar: modregning af negativ skat

Cookie - John Hannover — Sat, 25 Feb 2023 21:41:34 GMT

Sagt ærligt var det totalt sort snak. Start med at fortælle om du er enkeltmands eller APS og hvor du skal bruge tallene

vh John Hannover

modregning af negativ skat

larsleck — Sat, 25 Feb 2023 16:35:20 GMT

Hej Aminoer,

hvis jeg har fx. har 150.000 i resultatopgørelsen for i år eller kun 50t?

umiddelbart så er min egen vurdering at der skal stå 150t og det udelukkende er noget der vedr. mellemregningen på skyldig skat i balancen.

Ville bare gerne lige sparre med jer om det ;)