Kørselsfradrag satser (befordringsfradrag)

Kørselsgodtgørelse satser

På denne side får du en oversigt over:

  • Kørselsfradrag satserne for 2017-2018
  • Hvad kørselsfradrag er
  • Hvordan du skal beregne dit kørselsfradrag

For 2018 er satserne for kørselsfradrag:

I skemaet her kan du se satserne på kørselsfradrag i 2018.


Transport pr. dag Fradrag pr. km pr. dag for 2018
0-24 km 0 kr. (intet fradrag)
25-120 km 1,94 kr.
Over 120 km 0,97 kr. (1,94 kr. i udkantskommuner)

For 2018 er satserne for kørselsfradrag over bro:

I skemaet her kan du se satserne på kørselsfradrag i 2018 når du rejser over bro.


    Transportmiddel Ekstra fradrag pr. tur
Storebælt   Bil/motorcykel 110 kr.
  Tog/offentlig transport 15 kr.
Øresund   Bil/motorcykel 50 kr.
  Tog/offentlig transport 8 kr.

For 2017 er satserne for kørselsfradrag:

I skemaet her kan du se satserne på kørselsfradrag i 2017.


Transport pr. dag Fradrag pr. km pr. dag for 2017
0-24 km 0 kr. (intet fradrag)
25-120 km 1,93 kr.
Over 120 km 0,97 kr. (1,93 kr. i udkantskommuner)

For 2017 er satserne for kørselsfradrag over bro:

I skemaet her kan du se satserne på kørselsfradrag i 2017 når du rejser over bro.


    Transportmiddel Ekstra fradrag pr. tur
Storebælt   Bil/motorcykel 110 kr.
  Tog/offentlig transport 15 kr.
Øresund   Bil/motorcykel 50 kr.
  Tog/offentlig transport 8 kr.

Kørselsfradrag er et fradrag du kan få, hvis du har mere end 24 kilometer til og fra dit arbejde.


Hvem har ret til kørselsfradrag (befordringsfradrag)

Du har ret til befordringsfradrag ligegyldigt hvilken måde du transporterer dig på, så længe transporten ikke er betalt af din arbejdsgiver. Dvs. du kan køre i bil, på motorcykel, tage toget, bussen, cykle, køre på løbehjul, rulle på rulleskøjter mv.
Befordringsfradraget kan du få til alle typer lønnet arbejde - også studiejob og løntilskudsjob.
Du skal være opmærksom på, at dit kørselsfradrag ikke altid automatisk kommer til at stå på din årsopgørelse!
Så en rigtig god ide er, at du tjekker op på om alt stemmer, når du får din årsopgørelse fra SKAT til foråret og evt. rette den til – hvis der nu er noget som skal rettes.

Beregn kørselsfradrag (befordringsfradrag) for 2017-2018

Ved beregning af dit kørselsfradrag er der et par ting du skal tage højde for.
Dem kan du se herunder:


1) Den korrekte kørselsafstand
Når du skal beregne dit kørselsfradrag, skal bruge den reelle kørselsafstand.
Den reelle kørselsafstand er den afstand der er mellem din folkeregisteradresse og din arbejdsplads.
Dvs. du kan altså ikke skrive ekstra kilometer på dit kørselsfradrag, på de dage hvor du suser forbi børnehaven og skolen med ungerne, eller om sommeren hvor du (måske) kører på arbejde direkte fra sommerhuset, eller hvis du kører på arbejde direkte efter en overnatning hos familie eller venner.
Det er udelukkende den reelle kørselsafstand der er mellem din folkeregisteradresse og din arbejdsplads der gælder – og intet andet.
Dog behøver du ikke regne dit kørselsfradrag efter den korteste rute eller ud fra fugleflugtslinjen.
I stedet bør regne dit kørselsfradrag ud fra den rute der reelt er mest optimal for dig at køre.
Det er jo nemlig ikke altid at det er den korteste rute der er den hurtigste.
Kører du med offentlig transport, er det stadig den reelle afstand ved kørsel i bil der gældende for dit kørselsfradrag.
Hvis afstanden mellem din folkeregisteradresse og din arbejdsplads er ekstra lang, kan der være særlige krav om at du skal fremvise dokumentation eller sandsynliggørelse.


2) Det rigtige antal dage
Når du skal beregne dit kørselsfradrag skal du også finde ud af det rigtige antal dage, du har transporteret dig til og fra arbejde.
Det vil sige, at de dage som du kan medregne i dit kørselsfradrag, er dage hvor du faktisk har transporteret dig til og fra arbejde.
Omvendt betyder det, at du ikke kan skrive dage som dine fridage, dine feriedage, dine sygedage eller dine hjemmearbejdsdage med i regnskabet for dit kørselsfradrag.
Hvis SKAT har beregnet dit kørselsfradrag på din årsopgørelse, har de selv indtastet at du har 216 arbejdsdage.
Det har de fordi at 216 arbejdsdage svarer til et helt normalt arbejdsår med 6 ugers ferie (5 uger plus 5 ekstra dage) og 6-8 hverdage ekstra uden kørsel.
De 6-8 ekstra dage som SKAT har medregnet i dit kørselsfradrag, kan eksempelvis være sygedage, fridage eller hjemmearbejdsdage.
Så vær opmærksom på det!


3) Flere arbejdspladser?
Har du ikke kun en enkelt arbejdsplads i løbet af et år, men i stedet kører til og fra flere arbejdspladser, så skal du beregne et antal for kørsel til og fra arbejde på hver enkelt arbejdsplads.
Hvis du kører fra din folkeregisteradresse til flere forskellige arbejdspladser på samme dag, kan du også medregne kørselsfradrag for de dage hvor du samlet kører mere end 24 km.
Samme regel gælder, hvis du kører til og fra den enkelte arbejdsplads mere end én gang om dagen.


4) Kører du sammen med andre?
Om det er dig selv der kører, eller om du kører sammen med din samlever eller en helt tredje person, har ingen betydning.
Det spiller heller ingen rolle om det er dig selv, der betaler alle udgifterne til kørslen, om du og den person du kører med deler alle udgifterne, eller om du slet ikke betaler noget til kørslen.
Du har stadig ret til dit kørselsfradrag.
Det eneste du skal være opmærksom på, er at pendlere over Øresundsbroen og Storebæltsbroen kun kan få kørselsfradrag for en person pr. bilen.


5) Bor du ikke i Danmark?
Bor du i fx Sverige eller Tyskland kan du også få kørselsfradrag.


6) Fordele for dig der bor i en udkantskommune
Bor du i en udkantskommune? Så har du en ekstra fordel, når det kommer til kørselsfradrag.
Du har nemlig mulighed for at få den fulde sats for samtlige kilometer du kører over 24 km. pr. dag.
På normalvis vil satsen for dit kørselsfradrag falde til 0,97 kr. pr. km når du kører over 120 km.
Men bor du i en udkantskommune kan du bibeholde den høje sats på 1,93 kr. pr. km. (2017) og 1,94 kr. pr. km. (2018) – også når du kører over 120 km.
Bemærk at denne ordning gælder til og med 2018.
Du kan se en oversigt over de udkantskommuner som er med i ordningen til og med 2018.

Udkantskommuner

Jylland
Læsø Morsø
Brønderslev Norddjurs
Hjørring Tønder
Frederikshavn Vesthimmerland
Jammerbugt Skive
Struer Sønderborg
Thisted Aabenraa
Østdanmark og Fyn
Langeland Lolland
Ærø Samsø
Svendborg Bornholm
Faaborg-Midtfyn Guldborgsund
Odsherred Slagelse
Vordingborg  

7) Rejser du med fly eller færge til og fra arbejde?
Rejser du med fly eller færge som en del af rejsen til og fra dit arbejde, har du også mulighed for at få fradrag for dine udgifter til det.
Det samme gør sig gældende for dine færgeudgifter til din bil, motorcykel eller cykel – hvis du altså har sådan en med om bord.
Reglen er, at du ikke kan få fradrag for de første 46,32 kr. om dagen i 2017.
Satsen for 2018 er på vej.
Rejser du med fly eller færge som en del af din rejse til og fra arbejde, så kig nærmere på SKATs hjemmeside.

Kørselsfradrag (befordringsfradrag) er ikke det samme som kørselsgodtgørelse

Bemærk, at du ikke kan få befordringsfradrag (kørselsfradrag) ved ren kørsel for din arbejdsplads eller virksomhed.
Du kan eksempelvis ikke få befordringsfradrag ved kørsel mellem din arbejdsplads og en kunde, eller mellem din egen virksomhed og posthuset.
Ved kørsel til og fra fx posthuset, kundebesøg mv. har du i stedet mulighed for at få kørselsgodtgørelse.
Du kan læse mere om kørselsgodtgørelse her.
Har du spørgsmål, er du meget velkommen til at kontakte amino på support@amino.dk

På denne side får du en oversigt over:

  • Satserne for skattefri kørselsgodtgørelse i 2017-2018
  • Hvornår du selv kan få skattefri kørselsgodtgørelse
  • 60-dages-reglen for skattefri kørselsgodtgørelse
  • Arbejdsgivers kontrol og oplysningspligt til SKAT

For 2018 er satserne for kørselsgodtgørelsen:

Kørselsgodtgørelse i egen bil eller motorcykel (de første 20.000 km): 3,54 kr. pr. km

Kørselsgodtgørelse i egen bil eller motorcykel (ud over 20.000 km): 1,94 kr. pr. km

Kørselsgodtgørelse på egen cykel, knallert, 45-knallert og scooter: 0,53 kr. pr. km

For 2017 er satserne for kørselsgodtgørelsen:

Kørselsgodtgørelse i egen bil eller motorcykel (de første 20.000 km): 3,53 kr. pr. km

Kørselsgodtgørelse i egen bil eller motorcykel (ud over 20.000 km): 1,93 kr. pr. km

Kørselsgodtgørelse på egen cykel, knallert, 45-knallert og scooter: 0,52 kr. pr. km

Kørselsgodtgørelse 2017-2018

Skattefri kørselsgodtgørelse er et fradrag, du kan få for de km. du kører i din egen private bil, motorcykel, cykel og på din scooter, for enten din arbejdsgiver eller som selvstændig for dit eget firma.
Er du arbejdsgiver er det dig, som skal kontrollere at medarbejderen oplyflder SKATs betingelser for udbetaling af skattefri kørselsgodtgørelse - og det er dig, som skal indberette den udbetalte skattefrie kørselsgodtgørelse på hver enkelte medarbejder til SKAT.

Hvornår kan du få kørselsgodtgørelse?

Du kan få skattefri kørselsgodtgørelse, for de km. du kører i din egen private bil, motorcykel, cykel og på din scooter, for enten din arbejdsgiver eller som selvstændig for dit eget firma.
Det er altså de km. du kører som erhvervsmæssig kørsel.
Du kan eksempelvis få udbetalt skattefri kørselsgodtgørelse af din arbejdsgiver, eller af dit eget firma når du kører ud på et kundemøde, eller kører mellem to eller flere arbejdspladser for samme arbejdsgiver.
Det er dog vigtigt, at det er din egen bil du kører i.
Kørsel i din egen private bil eller motorcykel betyder i denne sammenhæng, at det skal være en bil eller motorcykel der er indregistreret i dit eget navn, eller at bilen eller motorcyklen ejes af din ægtefælle eller samlever - hvis I har fælles økonomi.
Har du leaset en bil eller motorcykel, og betaler du selv alle udgifterne til din leasede bil eller motorcykel, så betragtes det også i denne sammenhæng som værende din egen bil eller motorcykel - og du vil derfor godt kunne få kørselsgodtgørelse.
Kører du derimod i en firmabil (fri bil), så tæller det i denne sammenhæng ikke som værende din egen bil og din arbejdsgiver eller dit firma, kan altså ikke udbetale skattefri kørselsgodtgørelse.

Kørselsgodtgørelse er ikke det samme som kørselsfradrag

Bemærk, at kørselsgodtgørelse som udgangspunkt ikke gives ved kørsel mellem dit hjem og arbejde, men ved ren erhvervsmæssig kørsel for din arbejdsgiver eller dit eget firma.
Fx ved en køretur fra firmaet og ud til et kundebesøg, på posthuset med pakker eller lignende.
Kører du efter kundebesøget direkte hjem, så skal det antal km der er mellem din arbejdsplads og din bopæl trækkes fra, ved beregningen af kørselsgodtgørelsen.
Ved kørsel mellem hjem og arbejde, har du i stedet mulighed for at opnå kørselsfradrag.
Du kan læse mere om kørselsfradrag her.
Der er dog alligevel en undtagelse.
Det er 60-dages-reglen.

60-dages-reglen for skattefri kørselsgodtgørelse

De første 60 dage du kører (i din egen private bil) fra dit hjem til din arbejdsplads inden for en forudgående periode på 12 måneder, bliver anset som erhvervsmæssig kørsel.
En arbejdsgiver har således mulighed for, at udbetale skattefri kørselsgodtgørelse for de 60 dage.
På og efter arbejdsdag nr. 61, anses kørslen for at være privat.
Arbejder du flere steder, kan du under visse betingelser få skattefri kørselsgodtgørelse for mere end 60 dage.
Det kan du læse mere om på SKATs hjemmeside.

Arbejdsgiverens kontrol- og oplysningspligt til SKAT

Når en medarbejder har kørt erhvervsmæssig kørsel, skal der udarbejdes et afregningsbilag, som min. skal indeholde følgende oplysninger for at leve op til SKATs betingelser:


  • Medarbejderens navn
  • Medarbejderens adresse
  • Medarbejderens CPR-nummer
  • Det erhvervsmæssige formål med medarbejderens kørsel
  • Dato for medarbejderens kørsel
  • Det geografiske mål og evt. delmål med kørslen
  • De anvendte satser for kørselsgodtgørelse
  • Beregning af medarbejderens kørselsgodtgørelse

Som arbejdsgiver er det dig, som skal føre kontrol med at udbetalingen af skattefri kørselsgodtgørelse til dine medarbejdere, stemmer overens med betingelserne for kørselsgodtgørelse hos SKAT.
Du skal eksempelvis kontrollere, at alle ovenstående punkter er udfyldt, samt føre kontrol med at det der er angivet er korrekt.
Eksempelvis om medarbejderen rent faktisk har kørt i sin egen bil og om de oplyste antal kilometer stemmer overens med den faktiske tur.
Vær opmærksom på, at det skal fremgå i dit regnskabsmateriale, at du har ført kontrol.
Det er også dig, som skal indberette kørselsgodtgørelsen for den enkelte medarbejder til SKAT.
Det kan du læse mere om på SKATs hjemmeside.

HUSK kørebogen!

Som selvstændig skal du huske at føre kørebog, når du kører for firmaet, eller når en medarbejder kører for dig, da du ellers vil få ballade med SKAT.
En elektronisk kørebog kan hjælpe dig med at spare tid, i forhold til at udfylde dokumentationen af din egen og din medarbejders kørsel overfor SKAT.
Der findes et stort udvalg af elektroniske kørebøger, hvor nogle er bedre end andre.
Her får du en oversigt over et udpluk af de mange kørebøger der findes:

Kørebog monteret i bilen:
www.abax.dk
http://www.dktracking.dk/
www.gsmteknik.dk
http://www.satlog.dk/
www.trackme.dk


Kørebog som app:
www.autolog.dk
www.carlog.dk
www.driversnote.dk
www.mileagebook.dk
http://www.r2ptracking.dk/
www.skyhost.dk
www.uniqtracking.dk
http://worldtrack-dk.com/