Omvendt betalingspligt af moms ved salg i EU.

Mit enkeltmandsfirma har leveret en konsulentydelse til EU-kommissionen i Bruxelles.

Jeg har faktureret ydelsen uden dansk moms da jeg føler mig overbevist om at minimum een af følgende 2 forhold må være gældende:

1) Momslovens §34 stk 14b vedrørende afgiftsfritagelse for levering af ydelser til EU fællesforetagende.

eller

2) Salg til erhvervskunder i EU faktureres uden moms jævnfør EU regler om omvendt betalingspligt.

Uanset om pkt. 1 eller 2 eller begge gælder, er jeg kommet i tvivl om følgende:

Hvis pkt 1 gælder for leverancen skal jeg vel angive salget under pkt B i momsindberetningen, men jeg ved ikke hvad jeg da skal skrive i listesystemet, for EU har tilsyneladende ikke et momsnummer.

Hvis punkt 2 gælder skulle jeg have anført fakturaen oplysning om at salget sker efter reglerne om omvendt betalingspligt. Det glemte jeg at gøre, og da EU forlængst har betalt er det for sent at ændre. Kan dette få konsekvenser for mig?

MVH

Sartoric

Tak for hurtigt svar Henrik :-)

At dit svar ovenikøbet er præcis hvad jeg gerne ville høre er ekstra dejligt, så jeg håber at du har ret - i hvert fald er det meget logisk og rationelt at det skulle forholde sig som du skriver.

Det med at du heller ikke ville indberette EU-salget til listesystem og rubrik B beroliger var det jeg gerne ville høre. For sagen er at jeg havde indtægten i den momsindberetningsperiode som netop er lukket, og jeg har ikke indberettet beløbet der, så jeg var bange for om jeg havde gjort noget galt.

Nu er jeg mere rolig - endnu engang tak:-)

MVH

Carsten

Henrik Koudahl:

Jeg ville heller ikke sætte værdien af ydelserne i rubrik B, da det kun skal ske hvis modtageren er betalingspligtig for momsen af ydelserne, hvilket jo ikke er tilfældet her....

Enig - men de skal vel oplyses i Rubrik C jf. § 54 a i bekendtgørelsen !

Vh
Lars

Henrik Koudahl:

Puha - vi skal nødig ødelægge handelsbalancen

Ved sgu godt mine sko klemmer, når jeg påpeger det - men det handler jo om, at dette her kan læses i mange år frem, og så skal det jo helst være det helt korrekte svar, der står.

Burde måske tilføje, at trådstarter altså ikke behøver sætte himmel og jord i bevægelse for at korrigere.

Når det er i "småtingsafdelingen" er det i bund og grund "ligegyldigt" - men hvis det har et vist omfang, er det ikke irrelevant. Ikke af hensyn til handelsbalancen, men fordi SKAT udsøger kontrolobjekter på baggrund af tallene.

Hvis købsmomsen synes uforholdsmæssigt stor i forhold til omsætningen, er det en parameter, der vægter for at foretage en skatte/momskontrol.

Ikke at nogen har noget at skjule - men en kontrol kan tage tid, meget tid endda - og det er altså tid der er "uproduktiv".

Vh
Lars 

Skatteekstrakten:

Ved sgu godt mine sko klemmer, når jeg påpeger det

Fair nok - jeg ved at du er gammel tolder - som skattemand havde vi en mere pragmatisk indgangsvinkel til momsproblemer (læs med usynlig skrift dovenskab)....

Men Ja . Fejlen kan hurtig rettes ved at bruge en efterangivelse på Tast Selv eller ved at indsende nedenstående blanket med det manglende beløb angivet i Rubrik C.

http://www.skat.dk/getFile.aspx?Id=86378

/Henrik

sartoric:

at jeg ikke behøver sætte himmel og jord i bevægelse for at korrigere momsindberetningen

Sandsynligheden er ikke særlig stor - men det vil tage dig max 5 minutter at lave en efterangivelse enten via e-blanketter i TastSelv eller manuelt via mit link ovenfor.

Så er papirgangen i orden og det er ikke det der kan ødelægge din nattesøvn.

/Henrik

sartoric:

inkøbsmoms er større end min salgsmoms, så jeg skal have penge tilbage

Afhængigt af beløbets størrelse kan SKAT lave en såkaldt "udbetalingskontrol" inden de udbetaler dig dit negative momstilsvar.

Hvis du angiver din momsfrie omsætning, er der større sandsynlighed for, at SKAT udbetaler pengene uden yderligere, end hvis det ser ud som om, du primært kun har haft indkøb og ingen omsætning.

Så gør da som Henrik skriver - lav efterangivelsen, og så har du gjort hvad du skal og kan.

Vh
Lars