Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Kan nogen sige, om det er korrekt fattet, at man i de simple (også nye) årsrapport for de mindre selskaber viser driftsresultat - og så skat af skattepligtigt resultat + resultat efter skat - men ikke det skattepligtige efter skattereguleringer som egen post?

F.eks Overskud DRIFT 100.000 kr -     (som drift inden skatteregulering f.eks 5.000 ikke fradrag - så skattepligtigt resultat faktisk 95.000)

Man viser dog blot

Resultat af drift          100.000

Skat af årets resultat   20.900 -  (som er de 95.000 skattepligtigt resultat * 22%)

Resultat efter skat       79.100   - (som jo så ikke er 22% af det resultat på 100.000 man viser - men baseret på skatteregulering som ikke fremgår af årsrapporten)

Hvorved det jo så også er de 79.100 kr som går som årets resultat i kapital fremover

(jeg er med på hvordan tallene frem til resultat vises)

vh John Hannover 

Tjae:

Prøv igen.

Spørgsmålet giver ingen mening.

I årsrapporten viser man driftresultat men ikke skatte resultat - så skat er ikke nødvendigvis 22% af det viste resultat - men det giver mening for dem der ved så de skal holde sig til øverste

vh

Du skal ikke vise det skattepligtige resultat. Årsrapporten er ikke et skatteregnskab.

100-5 =95😉

Johns enkle regnstykke viser forskellen fra det regnskabsmæssige resultat til skattemæssige resultat. Det er sidstnævnte som danner grundlag for den skat der skal afsættes i regnskabet.

John, det tætteste du kommer på at få synliggjort skatten i forhold til forskellen mellem det regnskabsmæssige og skattemæssige regnskab er via posten udskudt skat og ellers i noterne.

Tjae:

Jeg ville nu vælge at tillægge de ikke fradragsberr. omk. til resultatet, således at den skattepligtige indkomst giver 105.

Det ville John nok også, hvis han tænkte sig om en gang mere :-)

Tjae:

Jeg ville nu vælge at tillægge de ikke fradragsberr. omk. til resultatet, således at den skattepligtige indkomst giver 105.

100.000   Drift vises 

  23.100  Skat vises  (105.000 skattepligtigt resultat x 22%)

76.900    Resultat efter skat vises

Og så kan posten vises i noterne (nok ikke krav i selve 2.0 simpel men klogt) - eller hvis der er udskudt skat i posten udskudt skat (udskudt skat kan vel både være en fremtidig forpligtelse - eller udtryk for, hvis der er underskud, hvilken skat der fratrækkes kommende års underskud?

Hvis der er underskud og der dermed skal vises en post for udskudt skat på det fremførte underskud - hvor vises den så - som post under skattepligtigt resultat eller hvor mon 

tusind tak for jeres hjælp

John Hannover