Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Cookie - John Hannover — Tue, 04 Oct 2016 11:01:35 GMT

Jesper_nl:

Hvis det er sandsynligt at det samlede underskud kan udbyttes fremadrettet, så vil der være et omsætningsaktiv som har en værdi på 22% af hele det akkumulerede underskud. (self med forbehold for øvrige skatte- og driftsforskelle)

Ja selvfølgeligt - Værdien af udskudt skat vil skulle med i omsætningsaktiver for det kommende år i konto udskudt skat mod skat af årets resultat i drift i efter postering

vh John Hannover

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Jesper_nl — Tue, 04 Oct 2016 10:49:15 GMT

Cookie - John Hannover:

Yes - men forudsat man anser det for klart sandsynlig, at minus skat kan udnyttes (midlertidigt et par år med minus): -

Skal den akkumulerede "minus" skat så vises i årsrapporten, eller er det bare årets negative skat som ses i årsrapporten - mens den akkumulerede ikke vises i årsrapport men:

Kun ligger i skats/selskabets samlede underskudsregister og

Blot anvendes ved beredning af skat fremtidige år (ved overskud)

vh John Hannover

Hvis det er sandsynligt at det samlede underskud kan udbyttes fremadrettet, så vil der være et omsætningsaktiv som har en værdi på 22% af hele det akkumulerede underskud. (self med forbehold for øvrige skatte- og driftsforskelle)

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Cookie - John Hannover — Tue, 04 Oct 2016 10:44:17 GMT

Jesper_nl:

Cookie - John Hannover:

Og for et selskab hvor det måtte ske flere år - så vises den akkumulerede "udsatte" skat ikke - i årsrapporten. Den samlede fremtidige værdi af denne udskudte skat vil automatisk være med i underskudsregistret som akkumuleret og skal ikke vises i så fald?? (men naturligvis bruges ved skatteberegning ved overskud i senere år)

Det kan man ikke sige så kategorisk.

Man aktiverer et udskudt skatteaktiv af fremført underskud hvis forudsætninger for indregning er til stede. Forudsætningen for indregning er at det er sandsynligt det kan udnyttes, enten i et skattemæssigt overskud eller en anden midlertidig forskel.

Yes - men forudsat man anser det for klart sandsynlig, at minus skat kan udnyttes (midlertidigt et par år med minus): -

Skal den akkumulerede "minus" skat så vises i årsrapporten, eller er det bare årets negative skat som ses i årsrapporten - mens den akkumulerede ikke vises i årsrapport men:

Kun ligger i skats/selskabets samlede underskudsregister og

Blot anvendes ved beredning af skat fremtidige år (ved overskud)

vh John Hannover

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Jesper_nl — Tue, 04 Oct 2016 10:33:19 GMT

Cookie - John Hannover:

Og for et selskab hvor det måtte ske flere år - så vises den akkumulerede "udsatte" skat ikke - i årsrapporten. Den samlede fremtidige værdi af denne udskudte skat vil automatisk være med i underskudsregistret som akkumuleret og skal ikke vises i så fald?? (men naturligvis bruges ved skatteberegning ved overskud i senere år)

Det kan man ikke sige så kategorisk.

Man aktiverer et udskudt skatteaktiv af fremført underskud hvis forudsætninger for indregning er til stede. Forudsætningen for indregning er at det er sandsynligt det kan udnyttes, enten i et skattemæssigt overskud eller en anden midlertidig forskel.

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Cookie - John Hannover — Tue, 04 Oct 2016 10:20:52 GMT

arguins:

Ikke under skattepligtigt resultat, da det jo ikke fremgår af årsrapporten. Tallet kommer så bare med modsat fortegn som skat.

Vær dog opmærksom på at betingelserne for aktivering af det udskudte skatteaktiv er til stede.

OK så det fremkommer bare som "modsat" skat ved beregningen af årets skat.

Og for et selskab hvor det måtte ske flere år - så vises den akkumulerede "udsatte" skat ikke - i årsrapporten. Den samlede fremtidige værdi af denne udskudte skat vil automatisk være med i underskudsregistret som akkumuleret og skal ikke vises i så fald?? (men naturligvis bruges ved skatteberegning ved overskud i senere år)

tak for al hjælp

vh John H

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

arguins — Tue, 04 Oct 2016 10:13:38 GMT

Ikke under skattepligtigt resultat, da det jo ikke fremgår af årsrapporten. Tallet kommer så bare med modsat fortegn som skat.

Vær dog opmærksom på at betingelserne for aktivering af det udskudte skatteaktiv er til stede.

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Cookie - John Hannover — Tue, 04 Oct 2016 10:07:59 GMT

Tjae:

Jeg ville nu vælge at tillægge de ikke fradragsberr. omk. til resultatet, således at den skattepligtige indkomst giver 105.

ja - selvklart - sov bare dér - men fint - jeg er med på princippet så - Jeg viser kun det regnskabsmæssige driftsresultat - og beregner skat (og her af de 105 da de ikke fradragsberettigede jo skal lægges til) og så skatten af 105 - og så skattepligtigt resultat som de 100 minus den beregnede skat)

100.000 Drift vises

23.100 Skat vises (105.000 skattepligtigt resultat x 22%)

76.900 Resultat efter skat vises

Og så kan posten vises i noterne (nok ikke krav i selve 2.0 simpel men klogt) - eller hvis der er udskudt skat i posten udskudt skat (udskudt skat kan vel både være en fremtidig forpligtelse - eller udtryk for, hvis der er underskud, hvilken skat der fratrækkes kommende års underskud?

Hvis der er underskud og der dermed skal vises en post for udskudt skat på det fremførte underskud - hvor vises den så - som post under skattepligtigt resultat eller hvor mon

tusind tak for jeres hjælp

John Hannover

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Revisor - Thomas Moody Avnberg — Tue, 04 Oct 2016 07:48:51 GMT

Tjae:

Jeg ville nu vælge at tillægge de ikke fradragsberr. omk. til resultatet, således at den skattepligtige indkomst giver 105.

Det ville John nok også, hvis han tænkte sig om en gang mere :-)

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Tjae — Tue, 04 Oct 2016 07:16:40 GMT

Jeg ville nu vælge at tillægge de ikke fradragsberr. omk. til resultatet, således at den skattepligtige indkomst giver 105.

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Anonymous — Tue, 04 Oct 2016 07:13:29 GMT

John, det tætteste du kommer på at få synliggjort skatten i forhold til forskellen mellem det regnskabsmæssige og skattemæssige regnskab er via posten udskudt skat og ellers i noterne.

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Anonymous — Tue, 04 Oct 2016 07:08:26 GMT

100-5 =95😉

Johns enkle regnstykke viser forskellen fra det regnskabsmæssige resultat til skattemæssige resultat. Det er sidstnævnte som danner grundlag for den skat der skal afsættes i regnskabet.

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Tjae — Tue, 04 Oct 2016 06:49:56 GMT

Hvordan får du res. før skat 100 med regulering for ej fradragsberettigede omk. 5 til at blive 95 ?

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Revisor - Thomas Moody Avnberg — Tue, 04 Oct 2016 02:17:51 GMT

Du skal ikke vise det skattepligtige resultat. Årsrapporten er ikke et skatteregnskab.

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Cookie - John Hannover — Mon, 03 Oct 2016 20:04:52 GMT

Tjae:

Prøv igen.

Spørgsmålet giver ingen mening.

det gør det givet for en der ved

I årsrapporten viser man driftresultat men ikke skatte resultat - så skat er ikke nødvendigvis 22% af det viste resultat - men det giver mening for dem der ved så de skal holde sig til øverste

Svar: Årsrapport/regnskab og visning af skat i ApS?

Tjae — Mon, 03 Oct 2016 19:35:12 GMT

Prøv igen.

Spørgsmålet giver ingen mening.