Efterregulering af delvist momsfradrag på bogførte bilag

Hej.

Min virksomhed er delvist momsfritaget - dvs. jeg sælger ydelser/varer, hvor nogle er momsfritaget, og andre er momspligtige. Jeg har i løbet af 2015 bogført samtlige købsfakturaer med 25 % moms (altså helt som et normalt momspligtigt firma). Vejledningen fra SKAT (udgivet i samarbejde med Dansk Journalistforbund) siger så, at når året er omme skal man regulere sin købsmoms på fællesudgifter ud fra den forholdsmæssige andel af mine indtægter, der er momsfri.

Lad os sige, at 70 % af mine indtægter er momsfri. Jeg har altså (for fællesudgifter) en momssats på 30 % (dvs. 30% af de 25% moms) i stedet for 100 %. Jeg bruger Dinero, hvor jeg sagtens kan finde ud af at oprette nye konti og oprette ny momssats. Så det er ikke problemet.

Spørgsmålet er:

Hvis jeg skal regulere mine bogførte udgifter fra 100 % momssats til 30 % momssats i Dinero, kan jeg så blot rette i bilagene og skifte konto og momssats til det, jeg selv har oprettet, der passer, når jeg nu har indberettet moms for alle 4 kvartaler i 2015 og egentlig er klar til at afslutte årsregnskabet? Eller kan jeg oprette et finansbilag i 2016-regnskabet, som regulerer købsmomsen i 2015 på én gang (og i så fald med hvilken konto/modkonto)? Eller hvordan skal det gøres for at blive gjort bedst, nemmest og rigtigst?

Dilemmaet vil jo opstå år efter år. Eksempelvis kan jeg i 2016 være på forkant og bogføre det hele på den delvist momsfri momssats på 30 %, som jeg oprettede til 2015-året, men når 2016 er omme, er det højst sandsynligt en anden procentandel, og derfor skal det igen efterreguleres til eksempelvis 33 % eller 28 % når 2016 er slut...

Jeg overvejede at vente med at bogføre nogen som helst udgifter, før året var omme, men dels er det noget bøvl, og dels vil det stadig være et gæt hvert kvartal, når jeg skal indberette moms, fordi det jo afhænger af forholdet, når året er omme.

Håber nogen kan hjælpe med et idiotsikret svar. Er ikke skarp i bogføring, men vil så gerne forstå det og gøre det rigtigt! :)

På forhånd tak!

Hej John,

Tak for dit svar! :) Jeg vælger at se bort fra dine kommentarer om, hvad jeg burde og ikke burde have gjort. Dels er det for sent, og dels forholder jeg mig til en vejledning skrevet af SKAT for freelance journalister. Den giver bare ikke svar på, hvordan reguleringen efterfølgende skal foregå og bogføres.

Men i forhold til dit svar, så siger du altså, at jeg kan bogføre "kredit direkte på købsmoms og så debet på en ny konto du laver under udgifter til momsregulering". Er det så bare et finansbilag i 2016-regnskabet med en passende tekst, der eksempelvis hedder "Momsregulering 2015, 1. kvartal"? Og her laver jeg bare ét bilag per kvartal, med det endelige beløb, der skal tilbagebetales, ikke?

Og så retter jeg vel bare en tidligere indberetning hos SKAT, og når jeg så får regningen fra SKAT på det købsmoms, der skal tilbagebetales, så trækkes det vel fra kontoen "momsregulering", så et går lige op, ikke?

Hvis jeg nu skal være smartere fremover, men ikke kan vide hvad satsen skal være (lad os antage, at jeg har et firma, hvor jeg ikke har en chance for at gætte andelen på forhånd), hvordan ville du så bære dig ad?

mortenhede:

Tak for dit svar! :) Jeg vælger at se bort fra dine kommentarer om, hvad jeg burde og ikke burde have gjort. Dels er det for sent, og dels forholder jeg mig til en vejledning skrevet af SKAT for freelance journalister. Den giver bare ikke svar på, hvordan reguleringen efterfølgende skal foregå og bogføres.

Er det en vejledning du har et link til eller vil dele? Jeg har umiddelbart ikke før set Skat rådgive i skriftligt materiale på den måde angående delvis fradragsret.

mortenhede:

Men i forhold til dit svar, så siger du altså, at jeg kan bogføre "kredit direkte på købsmoms og så debet på en ny konto du laver under udgifter til momsregulering". Er det så bare et finansbilag i 2016-regnskabet med en passende tekst, der eksempelvis hedder "Momsregulering 2015, 1. kvartal"? Og her laver jeg bare ét bilag per kvartal, med det endelige beløb, der skal tilbagebetales, ikke?

Og så retter jeg vel bare en tidligere indberetning hos SKAT, og når jeg så får regningen fra SKAT på det købsmoms, der skal tilbagebetales, så trækkes det vel fra kontoen "momsregulering", så et går lige op, ikke?

Enig i bogføringen, det vigtige er den del af momsen der ikke er fradrag for kommer tilbage i resultatet (så du får skattefradrag for de ekstra udgifter)

I forhold til indberetningen, så skal du være opmærksom på du ikke får en decideret regning/faktura/opkrævning fra Skat, men du skal selv ind på din skattekonto via tastselv og betale de skyldige beløb. Hvis først Skat rykker for betaling er der kommet ekstra gebyrer og renter!

mortenhede:

Hvis jeg nu skal være smartere fremover, men ikke kan vide hvad satsen skal være (lad os antage, at jeg har et firma, hvor jeg ikke har en chance for at gætte andelen på forhånd), hvordan ville du så bære dig ad?

Svaret er givet i momsbekendtgørelsen § 17. Ligeledes gengivet i skat's juridiske vejledning afsnit D.A.11.4.2.1 (http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=2085670&chk=211047)

Hvis man som virksomhed ikke kender fordelingen, så anvender man omsætningsfordelingen fra forrige regnskabsår, så hvis procenten eksempelvis i 2015 er 50/50 så anvendes det som foreløbigt grundlag i hele 2016. 

Jesper_nl:

Er det en vejledning du har et link til eller vil dele?

Fra min linksamling:

http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=202337

Whiskey:

Jesper_nl:

Er det en vejledning du har et link til eller vil dele?

Fra min linksamling:

http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=202337

Mange tak,

Den modsiger jo bare trådstarter i forhold til at kunne bogføre alt gennem året med fuld købsmoms også regulere efterfølgende, så undrede mig over at der måske fandtes en anden vejledning.

Cookie - John Hannover:

Fremover må du ENTEN regne ud hvad det bliver efter hvert kvartal - mener godt du må lave det ud fra det konkrete- ud fra du jo da kender omsætningsfordelingen, eller i værste fald - eller du "ruller" så du bruger det konkrete fra kvartalet inden - eller i værste fald du kører helt samme som 2015 gennemsnittet, indtil du retter det op i årsslut - eller inden hvis dine nye tal viser sig gale

Det er kun i en virksomheds første år at momsen skal opgøres periodevis. Derefter er det en årlig regulering per 31/12. 

Hvis det var mig ville jeg lave reguleringen for 2015 per 31/12 og afregne den ved førstkommende momsafregning for hele året under 1.

Whiskey:

1

Det er kun i en virksomheds første år at momsen skal opgøres periodevis. Derefter er det en årlig regulering per 31/12. 

2

Hvis det var mig ville jeg lave reguleringen for 2015 per 31/12 og afregne den ved førstkommende momsafregning for hele året under 1

1

mere for at undgå misforståelser - man regulerer så efter % fra året inden - man trækker naturligvis ikke bare fuld moms

MÅ man ikke regne den ud kvartalsvis (eller halvår) hvor man kender omsætningsfordeling måske og korrigere?

2

Afhænger af beløb synes jeg - at regulere alt 31/12 betyder likviditetstræk på moms fra foråret 2015 (april) til feb 2016. Lidt større beløb og med den meget lette nye rettefunktion med hvert kvartal lige til at åbne i moms, ville jeg nok tage det korrekt per kvartal - men jeg forstår godt at det er lettere og måske mindre "synligt" at tage det i 4 kvartal 2015 - specielt hvis det ikke er indberettet endnu

vh John H