Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

HEj Aminoer,

Vedr. selskabsskat:

Ved negativ årsresultat udbetales skatteaktivet ikke af SKAT, ens skattebetaling bliver der for 0,00kr, og tilgodehavende kan/skal aktiveres istedet.

Så langt så godt.

MEn hvad så hvis man i et regnskabsår har fået betalt a-conto skat, og har haft indeholdt udbytteskat af aktier, men årets samlede resultat ender på minus?

Under normalår med positivt resultat så udbetales differencen jo i November, men når der er underskud hvad så?

Udbetales indeholdt og aconto-skat ned til 0,-kr  eller bliver de i SKATs kister?

Og givet man har et fremført underskud og skatteaktiv:

HVad så med udbytte til ejerkredsen - hvor der skal indeholdes udbytteskat - det er jo reelt ikke selskabsskat, men løber over selskabets skattekonto, og er "en del af forretningen". Selv ville jeg ikke mene det blev modregnet, og så alligevel. Men hvad er praksis hos SKAT?

PS: JEg har søgt men kan ikke finde tydelige svar på ovenstående newbie-banaliteter - der jo gerne blot skulle være et likviditetspåvirkende spørgsmål, for vi laver vel alle overskud igen ikke :-)

Hej John,

Tak for svar.

Det med udbytte er to forskellige ting:

Modtaget udbytte af selskabets ejede aktier hvor der er indeholdt skat ved udbetaling (det er jo noget der ligesom aconto-skatten skal modregnes i skatteopgørelsen) - så det burde vel udbetales i november?


Det andet er indeholdt skat af selskabets udbetalte udbytter fra EK - det er som du selv siger jo ikke selskabets skat, som indeholdes med modtagerens. Så det skal ikke indgå i modregningen rent logisk. OG ej heller i praksis kan jeg forstå.

Hanssing:

Hej John,

Tak for svar.

Det med udbytte er to forskellige ting:

Modtaget udbytte af selskabets ejede aktier hvor der er indeholdt skat ved udbetaling (det er jo noget der ligesom aconto-skatten skal modregnes i skatteopgørelsen) - så det burde vel udbetales i november?


Det andet er indeholdt skat af selskabets udbetalte udbytter fra EK - det er som du selv siger jo ikke selskabets skat, som indeholdes med modtagerens. Så det skal ikke indgå i modregningen rent logisk. OG ej heller i praksis kan jeg forstå.

vh John Hannover

Cookie - John Hannover:

ah selskabets egen aktiebeholdning - sorry mit gamle hoved husker ikke 100% af sig selv om den tilbageholdte udbytteskat kommer ud med nov ud, men lyder jo korrekt - kan ikke se hvor den ellers skulle "blive af"
Det andet udbytte til ejere påvirker ikke 

Nå det er ved at falde på plads, betalt Dansk udbytte og forudbetalt á conto bliver tilbageført så det samlet er nul.

OG her kommer så problemet - betalt udenlandsk aktieudbytte af portefølge-aktier kan normalt modregnes jf. dobbetlbeskatningsoverenskomst mellem DK og relevante lande. 15% tilbageholdes, og samme 15% modregnes i selskabets/koncernens skattebidrag.

Først anføres modtaget udenlandsk brutto udbytte i R094, dette giver ikke nogen lempelse i sig selv, men har man betalt skat til udlandet så kan denne modragnes typisk med 15%.
Det anføres på rubrik 37 i oplysningsskemaet:
"Beregnet lempelse for udenlandsk skat efter ligningslovens § 33 eller en dobbeltbeskatningsoverenskomst (maksimum den danske skat)"

Men hvad så i år med samlet koncern-underskud? Der bliver den samlede Danske skat nul..... Og så må man kun skrive nul i feltet.
Har man så bare mistet fradraget i skatten på de 15%?

Det er jo lidt en bet, og det gælder ikke danske udbytte-skat som man kompenseres for.

Er det virkeligt rigtigt - Tabes udenlandsk udbytteskat i år med koncern-underskud, eller er det misforstået?

Og hvad så med det det tabte skatteaktiv, hvad gør man regnskabsmøssigt med det?

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk:

Det er korrekt at credit-lempelsen for udbytteskat indeholdt i udlandet som udgangspunkt mistes hvis det ikke er et skattepligtigt overskud

MAnge tak for svar!

Jeg ringede faktisk igår til SKAT og spurgte om dette. Deres svar var at der var en fejl i R037 og at deres teknikere arbejde på højtryk for at løse det (?)
OG at man var berettiget. MEn hetl ærligt SKAT-medarbejderens forklaring fyldte mig ikke med sindsro.
Men SKATs telefoniske oplysninger er jo i modstrid med det du skriver, selvom jeg nok har mere tiltro til dit udsagn.


Det med bortseelse skal vel gøres i årsregskabet, og ikke kun det skattetekniske oplysningsskema?

Men ordet 'bortseelse' giver ret hurtigt hits, f.eks. denne: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2366650

Det er ikke noget jeg selv ville kaste mig ud i uden revisor-assistance, men skat forklarer en del her: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2049054