Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk — Wed, 19 Jul 2023 12:25:40 GMT

Det er ikke noget jeg selv ville kaste mig ud i uden revisor-assistance, men skat forklarer en del her: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2049054

Svar: Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

Hanssing — Wed, 19 Jul 2023 05:57:53 GMT

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk:
Det er korrekt at credit-lempelsen for udbytteskat indeholdt i udlandet som udgangspunkt mistes hvis det ikke er et skattepligtigt overskud

MAnge tak for svar!

Jeg ringede faktisk igår til SKAT og spurgte om dette. Deres svar var at der var en fejl i R037 og at deres teknikere arbejde på højtryk for at løse det (?)
OG at man var berettiget. MEn hetl ærligt SKAT-medarbejderens forklaring fyldte mig ikke med sindsro.
Men SKATs telefoniske oplysninger er jo i modstrid med det du skriver, selvom jeg nok har mere tiltro til dit udsagn.

Det med bortseelse skal vel gøres i årsregskabet, og ikke kun det skattetekniske oplysningsskema?

Men ordet 'bortseelse' giver ret hurtigt hits, f.eks. denne: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2366650

Svar: Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk — Tue, 18 Jul 2023 22:33:28 GMT

Det er korrekt at credit-lempelsen for udbytteskat indeholdt i udlandet som udgangspunkt mistes hvis det ikke er et skattepligtigt overskud det kan modregnes i. Det jeg har set revisorer gøre er at bruge en regel om "bortseelse fra underskud" til at "udskyde" underskuddet til et senere år, så det kan altså godt håndteres uden at miste credit-lempelsen.

Svar: Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

Hanssing — Wed, 12 Jul 2023 07:07:59 GMT

Cookie - John Hannover:
ah selskabets egen aktiebeholdning - sorry mit gamle hoved husker ikke 100% af sig selv om den tilbageholdte udbytteskat kommer ud med nov ud, men lyder jo korrekt - kan ikke se hvor den ellers skulle "blive af"
Det andet udbytte til ejere påvirker ikke

Nå det er ved at falde på plads, betalt Dansk udbytte og forudbetalt á conto bliver tilbageført så det samlet er nul.

OG her kommer så problemet - betalt udenlandsk aktieudbytte af portefølge-aktier kan normalt modregnes jf. dobbetlbeskatningsoverenskomst mellem DK og relevante lande. 15% tilbageholdes, og samme 15% modregnes i selskabets/koncernens skattebidrag.

Først anføres modtaget udenlandsk brutto udbytte i R094, dette giver ikke nogen lempelse i sig selv, men har man betalt skat til udlandet så kan denne modragnes typisk med 15%.
Det anføres på rubrik 37 i oplysningsskemaet:
"Beregnet lempelse for udenlandsk skat efter ligningslovens § 33 eller en dobbeltbeskatningsoverenskomst (maksimum den danske skat)"

Men hvad så i år med samlet koncern-underskud? Der bliver den samlede Danske skat nul..... Og så må man kun skrive nul i feltet.
Har man så bare mistet fradraget i skatten på de 15%?

Det er jo lidt en bet, og det gælder ikke danske udbytte-skat som man kompenseres for.

Er det virkeligt rigtigt - Tabes udenlandsk udbytteskat i år med koncern-underskud, eller er det misforstået?

Og hvad så med det det tabte skatteaktiv, hvad gør man regnskabsmøssigt med det?

Svar: Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

paxtonleiny — Fri, 09 Jun 2023 01:51:59 GMT

ejerandel i selskabet selv - jeg er ked af det, men min aldrende hjerne kan ikke helt huske, om den tilbageholdte udbytteskat forfalder til november eller ej. ikke sikker på, hvor længere den eventuelt kunne "gå" Stik tungen ud

Svar: Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

Hanssing — Sun, 26 Mar 2023 17:35:47 GMT

Tak for svar.

Cookie - John Hannover:
- kan ikke se hvor den ellers skulle "blive af"

I skatte-dyrets dybe kister

Men ja, de bliver jo ikke væk ihvertfald.

Svar: Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

Cookie - John Hannover — Sun, 26 Mar 2023 16:39:38 GMT

Hanssing:

Hej John,

Tak for svar.

Det med udbytte er to forskellige ting:

Modtaget udbytte af selskabets ejede aktier hvor der er indeholdt skat ved udbetaling (det er jo noget der ligesom aconto-skatten skal modregnes i skatteopgørelsen) - så det burde vel udbetales i november?

Det andet er indeholdt skat af selskabets udbetalte udbytter fra EK - det er som du selv siger jo ikke selskabets skat, som indeholdes med modtagerens. Så det skal ikke indgå i modregningen rent logisk. OG ej heller i praksis kan jeg forstå.

ah selskabets egen aktiebeholdning - sorry mit gamle hoved husker ikke 100% af sig selv om den tilbageholdte udbytteskat kommer ud med nov ud, men lyder jo korrekt - kan ikke se hvor den ellers skulle "blive af"
Det andet udbytte til ejere påvirker ikke

vh John Hannover

Svar: Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

Hanssing — Sun, 26 Mar 2023 11:21:13 GMT

Hej John,

Tak for svar.

Det med udbytte er to forskellige ting:

Modtaget udbytte af selskabets ejede aktier hvor der er indeholdt skat ved udbetaling (det er jo noget der ligesom aconto-skatten skal modregnes i skatteopgørelsen) - så det burde vel udbetales i november?

Det andet er indeholdt skat af selskabets udbetalte udbytter fra EK - det er som du selv siger jo ikke selskabets skat, som indeholdes med modtagerens. Så det skal ikke indgå i modregningen rent logisk. OG ej heller i praksis kan jeg forstå.

Svar: Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

Cookie - John Hannover — Sun, 26 Mar 2023 11:00:58 GMT

acontoskat betales tilbage, helt som den jo trækkes fra hvis du skal af med selskabsskat. Skatten der så kommer nov året efter er beregnet selskabsskat minus acontobetalt + evt gebyr for sen betaling, og acontoskat vil så blive tilbagebetalt
Udbytteskat tilbageholdt har ikke med selskabets resultat og skat at gøre og betales ikke tilbage, med mindre jeg misforstår dit spøgsmål (den vil jo så også omfatte skat af udbytte betalt ud fra tidl. års overskud men det er en anden sag)

vh John Hannover

Udbetales aconto-skat og indeholdt udbytteskat ved underskud i et regnskabsår?

Hanssing — Sun, 26 Mar 2023 10:36:20 GMT

HEj Aminoer,

Vedr. selskabsskat:

Ved negativ årsresultat udbetales skatteaktivet ikke af SKAT, ens skattebetaling bliver der for 0,00kr, og tilgodehavende kan/skal aktiveres istedet.

Så langt så godt.

MEn hvad så hvis man i et regnskabsår har fået betalt a-conto skat, og har haft indeholdt udbytteskat af aktier, men årets samlede resultat ender på minus?

Under normalår med positivt resultat så udbetales differencen jo i November, men når der er underskud hvad så?

Udbetales indeholdt og aconto-skat ned til 0,-kr eller bliver de i SKATs kister?

Og givet man har et fremført underskud og skatteaktiv:

HVad så med udbytte til ejerkredsen - hvor der skal indeholdes udbytteskat - det er jo reelt ikke selskabsskat, men løber over selskabets skattekonto, og er "en del af forretningen". Selv ville jeg ikke mene det blev modregnet, og så alligevel. Men hvad er praksis hos SKAT?

PS: JEg har søgt men kan ikke finde tydelige svar på ovenstående newbie-banaliteter - der jo gerne blot skulle være et likviditetspåvirkende spørgsmål, for vi laver vel alle overskud igen ikke :-)