Jeg har en enkeltmandsvirksomhed, og vil lade mig multimediebeskatte af de multimedier, jeg har indkøbt/forbrugt i løbet af året.
Hvordan forholder jeg mig til momsen? Såvidt jeg har forstået, så kan jeg fratrække det fulde beløb EKSKL. moms - mens jeg ikke kan fradrage det fulde momsbeløb, men kun den del, der vedrører mit erhvervsmæssige brug af multimedierne (PC, internet, telefoni m.m.). Betyder det så konkret, at hvis jeg vurderer, at jeg bruger mine multimedier 60% erhvervsmæssigt, så skal jeg operere med en momssats på 25 % * 60/100 = 15 % på disse køb?
Efter at have tænkt lidt mere over det, kan jeg indse, at det måske ikke er løsningen blot at anvende en forholdsmæssig momssats (på eksempelvis 15 %). Jeg har betalt hele beløbet (inkl. 25 % moms) med mit firma's dankort, og reelt skulle jeg vel betale forskellen mellem den samlede moms (25 %) og den fradragsberettigede del af momsen (15 %) privat - eller hvad?
Eller vil det være korrekt at gøre følgende:
1. Jeg bogfører beløbet for multimediet (eks. en PC) ekskl. moms under "Småanskaffelser" og anfører en momskode på 15 % - og modkonterer på "Bank".
2. Jeg bogfører 10 % af momsbeløbet under "Ikke fradragsberettigede udgifter" under Egenkapital på balancen - og modkonterer på "Bank".
Jeg anvender SummaSummarum - og standard kontoplanen (derfra kontonavnene ovenfor).
Så vil firmaet jo fortsat have betalt det fulde momsbeløb, men jeg fradrager kun de 15 % - men firmaet skal vel ikke betale de 10 %?
Herefter krediterer du privat andel inkl. moms(momsen bliver så automatisk modregnet på indgående moms)til din mellemregning under egenkapitalen
Er det ikke kun momsen vedrørende den private andel, som skal konteres, og så i øvrigt således:
- Kredit momsbeløbet på købsmoms - Debet momsbeløbet på omkostningskontoen.
Hvis han bogfører hele beløbet (inkl. moms) så nedsætter han jo driftsomkostningen med den private del - hvilket han jo ikke skal, når han betaler multimedieskat
Derudover, skal momsen vel heller ikke over på egenkapitalen, da denne jo skattemæssigt skal fradrages, stadig fordi der betales multimedieskat.
Lige et uddybende spørgsmål: Hvis jeg som du skriver krediterer privat udgift (minus moms) på Drift, så får jeg jo ikke det fulde fradrag i firmaet, som jeg vel er berettiget til (i kraft af, at jeg betaler multimedieskat), eller hvad...?
Min forståelse omkring multimedieskatten er følgende: Hvis jeg betaler multimedieskat, kan jeg fradrage det fulde beløb (ekskl. moms) mens det kun er den erhvervsmæssige andel af momsbeløbet, som kan fradrages.
Du køber multimedier for 4.000 kr. + moms 1.000 kr. Du skønner, at dit momsfradrag er 60%.
Det vil sige at du kan fradrage 600 kr. som købsmoms og 4.400 kr. i dit driftsregnskab.
Det nemmeste (det gør min makker i min virksomhed i hvert fald) er, at bogføre hele udgiften inkl. moms som en driftsomkostning (altså uden momsafløftning). Herefter krediterer han omkostningskontoen med momsen (600 kr. i eksemplet) og debiterer købsmomsen.
Sagt med lidt andre ord: Når du betaler multimedieskat har du skattemæssigt fradrag for den moms, du ikke kan fratrække som købsmoms.
Bliv gratis medlem
Opret bruger