Et lille regnestykke

Tror vi tager det generelle tilfælde først, da jeg nu bare syntes det blev endnu mere mudret :-)

Virksomhedsform: Selskab (IVS, ApS, A/S osv).

Anskaffelse et alm. driftsmiddel (værktøj, værnemiddel osv.) under straks-afskrivnignsgrænsen, pris. inkl. moms 10.000kr, ex. moms 8000kr.

Anslået privat benyttelse af ansatte 20%. Selskabet ønsker ikke at benytte udtagelses-moms men kun delvist moms-fradrag.

Momsfradrag 80% af 2000kr = 1600kr, som afløftes.

Hvad må selskabet tage fradrag for i set skattepligtige regnskab - 8.400kr?

Hvorledes påvirkes beskatningen af den ansatte (hvis vi ser bort fra bagatelgrænser) - skal der svares skat af indkomstskat af 2.000kr?

---

Det er jo ikke det aller letteste stof, bare at for Momsloven på plads: https://skat.dk/skat.aspx?oid=2085624

Kommer der så udtagelsesmoms på, eller er virksomheden blandet momspligtig og momsfritaget bliver det først besværligt.....

Derefter er der evt. personskatter og selskabets fradragsret.

Rimeligt, (men ikke altid praktisk), må være at afholder virksomheden de fulde udgifter i selskabet, så betaler den ansatte skat af værdien af privat benyttelse.

Doktoren1990:

Vi er ved at nærme os noget af det rigtige her Hanssing, det kunne være rart at se et opstillet regnestykke OG facit på både dit og mit eksempel, nogle der vil byde ind?  

Min forståelse:

Det generelle tilfælde som i daglig tale kaldes "Armslænge Princippet" er defineret i ligningsloven §2 - det nåede jeg bare ikke at skrive til sidste indlæg.

Er aktivet erhvervsmæssigt, kan man derfor udleje det til nærtstående men det skal ske på markedsvilkår inkl. moms. Så forbliver hele molevitten alm. 100% momspligtig aktivitet. Afskrivningsmæssigt gælder det samme, man kan afskrive aktivet fuldt ud på de vilkår som gælder jf §AL, da det er 100% erhvervsmæssigt jf. afskrivnignsloven AL. Herunder straksafskrivning.

Gør man ikke det, men derimod anskaffer et aktiv, som planmæssigt skal bruges både privat (uden afregfning) og erhvervsmæssigt, så har man ikke fuldt momsfradrag. Men her bliver det så rodet, for man har heller ikke altid fuldt afskrivnignsgrundlag. Dvs. kun en del af anskaffelses-summen efter det delvise momsfradrag kan udgiftsføres i det skattemæssige regnskab. Tager selskabet fuldt afskrivningsfradrag, så skal brugen istedet pålignes værdien i sin personlige indkomst - og der er ikke frit valg på alle hylder.

Herefter kommer alle de specielle regler i §LL for eks. software og it-udstyr, medarbejder telefon, solceller og andet VE. Prøv at kigge pådet kludetæppe der er LL§8P, for ikke at tale om udskudt skat iht. §AL.

Oven i dette kommer der så udtagelses moms, punktafgifter, befordringsfradrag, kost og logi regler m.m. Der er 3 forskellige regnskaber: Momsregnskabet, årsregnskabet, ens personlige indkomst, og skatteregnskabet i VSO/Selskabsregi.

----

Jeg er stor "tilhænger" af kun af at bruge armslængdeprincippet - det er fair og gennemskueligt, men det kan ikke altid benyttes.

Hvad den private netto-udgift er for blande aktiver, med delvist momsfradrag, delvis afskrivning, privat pålignet indkomst osv. afhænger af personlige forhold og er noget tåget for mig fortsat, også i hvilket selskabsformer det overhovedet kan bruges.

Netto er dog nok, at gør man det rigtigt, så vil den private omkostning samlet ende på ca. markedspris.... MEn jeg tror let man kan snyde sig selv eller få et gok i nøden af SKAT.

Håber en revisor med forstand på dette vil bidrag med eksempler :-)

Hanssing:

Er aktivet erhvervsmæssigt, kan man derfor udleje det til nærtstående men det skal ske på markedsvilkår inkl. moms

vh John Hannover