Hvorfor er honorar-afregning så meget bedre end regning fra enkeltmandsvirksomhed

Min kæreste og jeg er ved at registrere forskudskat for hendes nystartede enkeltmandsvirksomhed, og er mildest talt noget forvirret over det resultat Skat præsenterer os for.

Situationen er denne: Hun har et fast arbejde som lønmodtager ved siden af enkeltmandsvirksomheden. Hun har i flere år haft små jobs ved siden af sit faste arbejde. Disse små jobs er typisk blevet aflønnet som honorarer, men nu er det blevet et krav fra nogle af hendes kunder at hun skal være CVR registreret. Lang og irrelevant historie, men derfor har hun nu startet sin enkeltmandsvirksomhed.

Vi har registreret at hun i resten af 2019 forventer at få et overskud på 30.000 i virksomheden. Når vi gør dette falder hendes månedlige personlige fradrag næsten 5.000 kr. på et skattekort gældende fra 1. juni - det vil sige næsten 35.000 kr. i mistet fradrag resten af året.

Når vi regner tallene efter vil det sige at hun reelt kun får ca. 4.000 kr. af overskuddet på de 30.000 kr. når Skat har taget deres del. Kan det virkelig passe?

Før hun startede sin enkeltmandsvirksomhed ville hun typisk blive betalt som honorar som hun angav som B-skat. Så ville hun skulle betale 40% af de 30.000 kr. og så sidde tilbage med 18.000 kr. efter skat.

Her er regnestykket i runde tal:

Før ændringerne:
Årlig indtægt: 400.000 kr.
Fradrag pr måned: 8.000 kr.
Trækrocent: 40%
Årlig skat: (400.000 - (12 * 8.000)) * 0.4 = 121.600 kr.
Årlig netto indkomst: 400.000 - 121.600 = 278.400 kr.

Efter ændringerne:
Årlig indtægt: (400.000 + 30.000) = 430.000 kr.
Fradrag pr måned: 8.000 kr. (jan-maj) 3.000 kr. (jun-dec)
Trækprocent: 40%
Årlig skat: (430.000 - ((5 * 8.000) + (7 * 3.000))) * 0.4 = 147.600 kr.
Årlig netto indkomst: 430.000 - 147.600 = 282.400 kr.

Er der noget vi har misforstået, eller der bare så stor forskel på at blive afregnet via honorar versus at have en enkeltmandsvirksomhed?

Vi håber der er nogen der kan kaste lys over dette.

Tak for svar.

Vi må forhøre os ved Skat om de betragter det som at hun fakturerer lønmodtager arbejde med moms. Noget kunne tyde på det, for det undrer os at ved enkeltmandsvirksomhed-modellen bliver netto-fortjenesten af overskuddet på de 30.000 kr. kun til 4.000 kr., men ved honorar/B-skat modellen bliver det til 18.000 kr. Det er jo en ret stor forskel.

Hun fakturerer ikke sin faste arbejdsgiver - hun modtager løn. Det er et helt traditionelt arbejdsgiver/lønmodtager forhold. Hendes faste arbejdsgiver har ingen relation til hendes enkeltmandsvirksomhed. I hendes "fritidsarbejde" er hun blot støt på en kunde-gruppe (skoler/institutioner - for at være mere præcis) som helst ser at hun kan fakturere dem fra et CVR nummer da de ikke har mulighed for at udbetale honorarer - som jeg forstår det. Disse kunder faktureres et engangs-beløb for at modtage en ydelse - der er altså ikke tale om et ansættelses-lignende forhold.

Dette er vel ikke at fakturere lønmodtager arbejde med moms? Det er vel at betragte som en helt almindelig "handel" mellem en kunde og en virksomhed?

Det kan sagtens lyde som selvstændigt - DU regner forkert i skatten - du overser at JA fradrag falder - men så er der jo heller ikke anden skat - så det er 100% samme skat per krone i personlig selvstændig som i lønmodtagerjobbet - af alle kroner ud over fradraget - skatten er 100% ens - 40% op til topskat - når fradrag er brugt - Gå i forskud og skriv den nye indtægt ind som selvstændig i rubrik 211 og du ser skatten stiger svarende til 40% af den nye

vh John Hannover