Jeg forsøger at finde hoved og hale i overskud fra et driftsselskab der skal overføres til et holdingsselskab og derefter delvis udbetales til en privatperson (ejer af holdingsselskab). Jeg prøver at beskrive setuppet her:
Driftsselskab ApS ejes af Holdingselskab A ApS (50%) og Holdingselskab B ApS (50%). Alle tre selskaber har regnskabsår fra 1/7 til 31/6.
Lad os antage at Driftsselskab ApS har et overskud på 300.000kr d. 31/6 2016. Der skal derfor betales selskabsskat at dette beløb og satsen i 2015 var 23,5% dvs at der skal betales 300.000kr*0.235=70.500kr i selskabsskat. De resterende 229.500kr udloddes d. 31/6-2016 til Holdingselskaberne ifølge deres andele (ligeligt).
Dvs at der d. 31/6-2016 står 114.750kr i hvert holdingselskab. Holdingselskaberne udbetaler nu hver udbytte til ejerne af de respektive selskaber (100% ejet af privatperson) op til progressionsgrænsen på 48.300kr.
Dvs at Holdingselskaberne hver har en konto på 66.450kr og begge privatpersoner skal skrive 48.300kr på selvangivelsen for 2016 i feltet for aktieudbytte.
Er ovenstående korrekt opfattet og er der regler for hvilke datoer der kan overføres penge mellem de respektive firmaer? Jeg håber at dette kan bidrage med lidt klarhed til andre i lignende situation.
ja det ser rigtigt ud - Normalt ville det være på den ordinære generalforsamling efter regnskabet 30/6-15 at man vedtog udbyttet - det har I ikke gjort.,
Ja til selskabsskatten jo falder på overskuddet i sambeskatning med holding og fragår -
Holding skal nu lave samme mølle med generalforsamling og udbetale og indberette udbytte til skat -hvorved det mig bekendt kommer automatisk på selvangivelsen, men ja beløbet skal naturligvis med uanset hvad.
Husk dobbelt bund i forhold til 27% for ægtepar - men husk også, at også andre udbytter osv kan have stjålet/briugt af bundfradraget også
vh John Hannover
6 stærke Ivæksætterbøger - e-bøger/paperbacks - letlæste I LINK HER Intro til regnskab - og Fradrag - e-bøger letlæste I LINK HER
En ekstraordinær generalforsamling er vel næppe på tale her. Ser mere ud til at der rodes rundt i datoerne.
Regnskabsperioden 1/ 7 2015 til 30/6 2016 hører til skatteåret 2016. Så udbyttet skal da vedtaget på den ordinære generalforsamling når regnskabsåret er omme .
En ekstraordinær generalforsamling er vel næppe på tale her. Ser mere ud til at der rodes rundt i datoerne.
Regnskabsperioden 1/ 7 2015 til 30/6 2016 hører til skatteåret 2016. Så udbyttet skal da vedtaget på den ordinære generalforsamling når regnskabsåret er omme .
Alle datoerne 31/6 skal selvfølgelig være d. 30/6 :) Jeg var faktisk ikke klar over at regnskabsåret 1/7-15 til 30/6-16 hører til 2016, men hvis det tilfældet så benyttes disse data selvfølgelig.
Men vil det sige at vi d. 30/6-16 kan holde generalforsamling vedr. Driftsselskabet og beslutte at udbetale alt overskud (efter selvskabsskat) til Holdingselskaberne. Senere på dagen holder Holdingselskaberne så deres møde hvor udbyttet fra driftsselskabet tages med i betragtning. På den måde er alt vel efter bogen og der er ikke brug for ekstraordinære generalforsamlinger?
jeg gik ud fra 30/6 var 15 -da man jo ikke er nået dertil endnu - men er det 16 så er man jo bare i ordinær generalforsamling - I skal lige afvente et færdigt årsregnskab ud fra 30/6 16 så - eller kan I jo ikke kende endeligt overskud og beslutte noget som helst
vh John H
6 stærke Ivæksætterbøger - e-bøger/paperbacks - letlæste I LINK HER Intro til regnskab - og Fradrag - e-bøger letlæste I LINK HER
Det vil i teorien kræve at der er frie reserver i holdingselskabet til at udlodde udbytte. Pengene fra driftsselskabet bliver først overført når der er afholdt generalforsamling i driftselskabet og indgår ikke i de frie reserver for den årsrapport i skal godkende på den ordinære generalforsamling. Så det kan være det vil kræve en ekstraordinær generalforsamling alligevel, men det kræver blot i underskriver en direktionserklæring i hvert holdingselskab hvorefter i kan udlodde udbytte.
Regnskabsåret går til d. 30/6-16 og der er ikke nok fri reserver.
Er det en mulighed at vente fx to måneder til d. 30/8-16. Her vil alle regninger være betalt og vi kan holde generalforsamling i driftselskabet. Det bliver så besluttet at udbetale udbytte til holding selskaberne. Det kræver kun én generalforsamling.
Dagen efter holder holdingselskaberne hver deres generalforsamling hvor udbyttet fra driftselskabet skrives i regnskabet. Skal det så høre til regnskabet fra 1/7-15 til 30/6-16 eller næste år, 1/7-16 til 30/6-17? Betalingen skete jo den 30/8-16 men drejer sig om regnskabsåret før?
Pengene fra driftsselskabet bliver først overført når der er afholdt generalforsamling i driftselskabet og indgår ikke i de frie reserver for den årsrapport i skal godkende på den ordinære generalforsamling. Så det kan være det vil kræve en ekstraordinær generalforsamling alligevel
Ville du ikke lade datterselskabets resultat afspejles i holding?
Ville det ikke være tilstrækkeligt til at kunne udlodde udbytte på ordinær generalforsamling?
Naturligvis forudsat at der ville være reserver til dækning af udbyttet.
Bliv gratis medlem
Opret bruger