Skatteoptimering - på lovlig vis

Hej Amino'er, 

Jeg driver et IVS, der har et overskud, som jeg gerne vil have udbetalt/have udbytte af.
Jeg har læst adskillelige debatindlæg om den smarteste måde at gøre dette på, men vil alligevel spørge jer herinde. 
Hvad er 'guiden' til at betale mindst muligt i skat, men stadig holde sig inden for lovgivningen?
Umiddelbart tænker jeg de cirka 47000 i udbytte og resten i løn - men er der fordel i at sparre op i virksomheden, når driften ikke koster det store?
Dobbeltbeskatning eller betaling af både virksomhedsskat og personlig skat er også noget, jeg ikke har fået 100% styr på - hvordan er det, det forholder sig?

Skal du have penge ud af dit selskab skal det enten være via løn eller udbytte.

Hvad der er bedst i din sitationen afhænger af om du har øvrig lønindkomst. 

Men som udgangspunkt skal du udbetale løn til dig selv op til topskattegrænsen og udbytte op til progressionsgrænsen. 

Derefter vil udbytte til den høje (42%) skat være billigere end løn i topskat.

Og så er forudsætningen for udbytte jo at du har opsparet den lovpligtige reserve (ek=50.000) og at der ikke kan udbetales udbytte, som bringer ek under dette niveau.

Som allerede skrevet - udbytte i IVS kan ha begrænsninger under normale omstændigheder i forhold til opsparing af 50.000 kap. først men kort kan siges:

Først tag løn - til bundskat = marginalskat ca 42% på det - det er løn på ca 500.000 først dermed (de 42% er beløbet samlet efter fradrag er brugt)

så udbytte til 27% grænse = først selskabsskat og så af resten 27% = igen omkring ca 42%

Dernæst løn over de ca 500.000 kr til topskat ca 56% og tager du udbytte - igen først selskabskat og så 42% udbytte i næste ham - så rammer du også ret tæt på de samme 56%

se evt http://johnhannover.blogspot.dk/2014/04/udbytte-eller-ln.html 

vh John Hannover

Umiddelbart kan man ikke udlodde udbytte, hvis man ikke har sparet sin kapital op til 50.000 kr..

Når du betaler løn fra selskabet bliver lønudgifter trækker fra som udgifter (fradrag for selskabet). Dvs. at lønnen kan du holde indtil du rammer topskat (beløbsgrænse for 2015 er 459.200 kr.). Ved udbetaling af løn skal din personlige indkomst trækkes AM + A-skat på ca. 42 %. Skattesats for personlig indkomst kan komme op til at være 45% afhængig af hvilken kommune du befinder sig.

Hvis du udbetaler 47.000 kr. som udbytte, skal du gøre efter selskabsskat er blive trukket fra, dvs. at du får overskud på ca. 61.500 og du har trukket selskabsskat på 23,5% fra, og så skal du yderligere trukket udbytteskat på 27% (da din udbytte ligger under grænse for at have den højeste udbyttebeskatning, som er på 42%) dvs. din samlet beskatning er  ca. 27.000. Det vil med andre ord sige, at skattebetaling udgør ca. 44% af din indkomst.

Det har du ret John. Topskat bliver beregnet efter man har trukket AM bidrag fra.

Og ja selskabsskat for 2016 er 22%, men jeg går ud fra at det drejer sig om ordinært udbytte for 2015, da 2016 ikke er over endnu.

VH

K K Consulting