Mad på kundebesøg.

Cookie - John Hannover:

Sjovt nok har præcis samme været oppe i en facebook gruppe hvor Bent Zimmermann - som er reg. revisor og skatterådgiver og generelt vel-bevandret - slog på at han mente, at f.eks en murer kunne fratrække sin frokost så længe det ikke var på samme arbejdsplads hver dag. Jeg var også forundret, men det var Bents svar

Okay, det havde jeg ikke troet, men titlen som reg. revisor må trods alt betyde han ved lidt om det . 

Men tænker det måske mere er undtagelsen end reglen? 

vi skal nok vente på whiskey - arguins og andre - men jeg har altid ment, at ejer ikke kunne fratrække alm frokost når han var ud. Et firma må godt betale det for en ansat vil jeg mene - med kvartmoms hvis det er på restaurant men jeg synes det er usikkert om der er fradrag for ejer selv - jeg har altid ment intet

Hvis der er fradrag så er det ingen moms i egne lokaler og kvart moms på restaurant.

Spørgsmålene til de som ved må være noget med

1. Må ejer der er borte under dagen - salgsrejse eller murer f.eks.  overhovedet trække sin egen frokost fra som udgift?
2. Er der så kvartmoms hvis det er restaurant og 0 moms hvis han køber madpakke og spiser i bilen?
3. Er der en vis forskel på ejer i personlig virksomhed - ene ejer selskab -- og så når ejer vælger at lade sit personale under en tur spise frokost på cafeteria?

vh John Hannover

Cookie - John Hannover:

slog på at han mente, at f.eks en murer kunne fratrække sin frokost så længe det ikke var på samme arbejdsplads hver dag.

Udgangspunktet, at udgifter til mad i arbejdstiden er en privat udgift, som ikke kan fratrækkes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Det er dog et par afgørelser fra 90'erne, hvor der er givet fradrag for merudgifterne ved bespisning når den pågældende ikke har haft adgang til et spiselokale.  Mener at der var tale om en taxichauffør som ikke måtte spise i sin bil og en skorstensfejer.  

Ok, så hvis jeg ny har bogført dem som Køb:Forplejning i Dinero, ved i så om jeg kan flytte dem til Finansposter, eller skal jeg slette dem igen og oprette dem som nye finansposter, og hvad gør det så ved mine bilagsnumre?

Erik P. Ernst:

Jeg har arbejdet som IT konsulent i næsten 25 år. I alle de år hvor jeg var ansat, har jeg altid fået refunderet udgifter til frokost, når jeg var på kundebesøg (såfremt kunden ikke betalte). Efter jeg blev selvstændig, har jeg helt naturligt fortsat med denne praksis. Og min revisor har aldrig sagt at dette skulle være forkert.

Jeg dykkede lidt mere ned i lovgrundlaget og fandt frem til følgende; Iflg. Ligningsloven § 16, stk. 3, skal man som ansat beskattes af fri kost (analogien må antages at gælde selvstændige ligeså) Der skal ikke nødvendigvis ske beskatning efter krone for krone, men der kan anvendes skatterådets satser (iflg. bekendtgørelserne 1248/2014 og 1286/2013)

Der er dog en undtagelses til denne regel, iflg. Ligningslovens § 16, stk. 11, skal man ikke beskattes når man modtager fri kost fra sin arbejdsgiver på et midlertidigt arbejdssted.

I forlængelse heraf kan der tilføjes at selskabets udgift til fri kost for medarbejderen eller den selvstændige er en personaleudgift, hvor der opnås fuldt skattefradrag. (mangler §-henvisning hertil) Mens der momsmæssigt iflg. momslovens § 42, stk. 1, nummer 1. ikke kan opnås momsfradrag.

Slutteligt; ovenstående gælder kun personale og/eller indehaver, omkostninger til eksterne kunder og forretningsforbindelser hører stadig under repræsentationsreglerne.

Erik P. Ernst:

Altså må en ejer (er der forskel på om det er et personligt selskab eller aps?)

Som udgangspunkt er der ingen forskel i reglerne, dog skal man være opmærksom på i et kapitalselskab (ApS eller A/S) om skat betragter et ansættelsesforhold for at være til stede. Hvis man ejer aktier eller anparter i et selskab, betragtes det i sig selv ikke som en ansættelse, men der skal være en form for regulær aflønning (udbytte tælder ikke) for at du betragtes som ansat.

Jesper_nl:

Først ved repræsentation kan der iflg. momslovens § 42, stk. 2, fradrages kvartmoms.  

Nu er ordet "repræsentation" nok for snævert fortolket af dig - og det bruges da heller ikke i § 42, stk. 2. Der tales der om  at udgifterne skal være af "strengt erhvervsmæssig karakter". Der er der i bred forstand accepteret fradrag i forbindelse med forretningsrejser (Eksempelvis Johns madpakke ved rejse til Herning).

Whiskey:

 og det bruges da heller ikke i § 42, stk. 2. Der tales der om  at udgifterne skal være af "strengt erhvervsmæssig karakter".

Det har du ret i, § 42, stk. 2 undtager restaurationsydelser, men ville nok mene at bespisning af forretningsforbindelser eller kunder hører under denne. Og som du påpeger skal det være af "strengt erhvervsmæssig karakter", så jo der skal naturligvis være en holdbar begrundelse.

Whiskey:

Der er der i bred forstand accepteret fradrag i forbindelse med forretningsrejser (Eksempelvis Johns madpakke ved rejse til Herning).

Enig når det gælder skattefradrag (i forhold til ligningsloven), men i forhold til moms kan jeg ikke finde støtte for en accept af fradrag (Skats juridiske vejledning D.A.11.5.3; Virksomheder kan ikke fradrage moms af indkøb mv., som vedrører kost til virksomhedens indehaver og personale.)