Beregning af kapitalafkastgrundlag

Tilmeldt 24. Mar 08

Indlæg ialt: 7

davidfossil Skrevet 24-03-2008 kl. 21:43

Hvor mange stjerner giver du? :

Det er som bekendt ved at være tid til årsregnskab og selvangivelse. Jeg sidder derfor nu og kigger på mine indberetninger for sidste år, for lige at få mig selv up-to-speed med hvordan det nu var at det hele hang sammen. Sidste år benyttede jeg virksomhedsordningen, med revisorhjælp, og sparede herigennem en sjat penge op min enkeltmandsvirksomhed. I forbindelse med den aktuelle selvangivelse (2007) påtænker jeg at gøre noget tilsvarende, og jeg forsøger nu at regne konsekvenserne igennem selv, således at jeg er bedre forberedt til mødet med revisoren (lidt nørd er man vel). Nu er jeg så gået i stå ved beregningen af kapitalafkastgrundlaget, som jeg håber at nogen herinde kan hjælpe mig med at forstå. Af hvad jeg kan læse mig til hos SKAT, er kapitalafkastgrundlaget (nogenlunde?) det samme som egenkapitalen. Dette gør mig dog ikke meget klogere. Jeg har aldrig selv indskudt noget i min virksomhed fra min privatøkonomi, men virksomheden har (som nævnt herover) noget opsparet overskud fra tidligere år. Indgår dette tidligere opsparede overskud i mit kapitalafkastsgrundlag for 2007, og hvad ellers skal i så fald lægges til eller trækkes fra dette? Jeg håber at der er nogen herinde der har indsigt i reglerne omkring virksomhedsskatteordningen, og som er i stand til at hjælpe mig lidt på vej. På forhånd mange tak for hjælpen.

Fra Farum

Tilmeldt 19. Jan 06

Indlæg ialt: 5951

Skattekonsulenterne ApS Skrevet 25-03-2008 kl. 12:46

Hvor mange stjerner giver du? :

Kapitalafkastgrundlaget er som udgangspunkt identisk med den skattemæssige egenkapital i virksomheden (opgjort til skattemæssige værdier) men hvis der er en ejendom indblandet er der særlige forhold (anskaffelsessum).

Skattekonsulenterne.dk Rådgivning til revisorer og advokater Bent Zimmermann

Tilmeldt 24. Mar 08

Indlæg ialt: 7

davidfossil Skrevet 25-03-2008 kl. 21:06

Hvor mange stjerner giver du? :

Tak for svaret. Jeg håber at du (eller en anden) har mulighed for at hjælpe mig en anelse mere med begrebsudredningen:

Min virksomhed har hverken fast ejendom, biler eller telefoner. Det eneste aktiv (bortset fra bankbeholdningen) er således et par computere m.v. som der saldoafskrives på. I kontoplanen i min bogføring har jeg et afsnit der hedder egenkapital, som indeholder sidste årets resultat samt opsparet overskud fra tidligere år, fratrukket årets hævninger. Er summen af dette afsnit lig med "den skattemæsige egenkapital", eller regnes der i skattesammenhæng efter andre regler? Som nævnt tidligere har jeg ikke selv indskudt noget i virksomheden, så den eneste rigtige kapital i virksomheden er - som jeg ser det - mit opsparede overskud fra tidligere år.

Fra Farum

Tilmeldt 19. Jan 06

Indlæg ialt: 5951

Skattekonsulenterne ApS Skrevet 25-03-2008 kl. 23:59

Hvor mange stjerner giver du? :

Jeg ville jo aldrig blande opsparede overskud i VSO ind i virksomhedens egenkapital. Men med mindre du har lavet driftsøkonomiske afskrivninger på computerne udover saldoafskrivningen så opererer du kun med skattemæssige afskrivninger og så vil dit kapitalafkastgrundlag svare til den egenkapital du har opgjort.

Skattekonsulenterne.dk Rådgivning til revisorer og advokater Bent Zimmermann

Tilmeldt 24. Mar 08

Indlæg ialt: 7

davidfossil Skrevet 26-03-2008 kl. 08:17

Hvor mange stjerner giver du? :

Ok, det opsparede overskud holdes helt udenfor. Vil det sige at jeg ingen egenkapital har i min virksomhed overhovedet (fordi jeg aldrig selv har indskudt noget)? I så fald bliver det i hvert fald let at beregne mit kapitalafkast :-)

Fra Farum

Tilmeldt 19. Jan 06

Indlæg ialt: 5951

Skattekonsulenterne ApS Skrevet 26-03-2008 kl. 13:14

Hvor mange stjerner giver du? :

Jo det har du da. Det overskud i virksomheden som du ikke har hævet. Dvs. typisk det overskud som du har opsparet i virksomhedsordningen. Dette har imidlertid intet med egenkapitalen og virksomhedens regnskab at gøre. De opsparede overskud i virksomhedsordningen og virksomhedsordningen i det hele taget er alene en resultatdisponering i forhold til din personlige selvangivelse. I dit regnskab vil disse midler blot stå som egenkapital

Skattekonsulenterne.dk Rådgivning til revisorer og advokater Bent Zimmermann

Tilmeldt 24. Mar 08

Indlæg ialt: 7

davidfossil Skrevet 26-03-2008 kl. 15:25

Hvor mange stjerner giver du? :

Hej igen. Endnu en gang tak for hurtigt svar.

Jeg beklager hvis jeg virker tungnem, men jeg vil virkelig gerne forstå hvordan min selvangivelse hænger sammen. Den revisor jeg havde til at hjælpe mig sidste år var tæt på umulig at snakke med, så nu prøver jeg selv at danne mig et overblik før jeg tager fat i en ny revisor.

Lad os antager at jeg sidste år sparede kr. 100.000/75.000 (før/efter skat) op i virksomhedsordningen, samt at jeg - bare for at gøre det hele lidt mere opskurt - året forinden opsparede 10.000/7.200 kr. op på en konjunkturudligningskonto under kapitalafkastordningen. Derudover har jeg, som tidligere nævnt, ikke selv gjort nogle indskud i min virksomhed, som forresten heller ikke har nogen gæld (hvis der ses bort for momsafregningen). Er min skattemæssige egenkapital ved selvangivelsen i år 110.000 kr? 82.200 kr? 100.000 kr? 75.000 kr.? eller er der andre faktorer som jeg overser?

Fra Farum

Tilmeldt 19. Jan 06

Indlæg ialt: 5951

Skattekonsulenterne ApS Skrevet 26-03-2008 kl. 15:36

Hvor mange stjerner giver du? :

Jamen din egenkapital er den værdi som fremgår af bogføringen. Mit umiddelbare bud er at egenkapitalen er 110.000 kr. ud fra det du skriver men det afhænger jo af om virksomhedsskatten er betalt via virksomheden eller af private midler uden for virksomheden. Dine opsparede overskud indgår jo ikke som en del af den egenkapital der er i bogføringen, men fremstår i nogle specifikationer til din selvangivelse

Skattekonsulenterne.dk Rådgivning til revisorer og advokater Bent Zimmermann

Tilmeldt 24. Mar 08

Indlæg ialt: 7

davidfossil Skrevet 26-03-2008 kl. 16:35

Hvor mange stjerner giver du? :

Ok, jeg tror jeg er med på hvordan det hænger sammen. Jeg bliver dog en anelse forvirret over noget af det du skriver:

"Jamen din egenkapital er den værdi som fremgår af bogføringen"
"Dine opsparede overskud indgår jo ikke som en del af den egenkapital der er i bogføringen, men fremstår i nogle specifikationer til din selvangivelse"

Som jeg læser det, modsiger to ovenstående hinanden, men det er måske bare mig der er forvirret og mangler den grundlæggende begrebsforståelse? =\

Fra Farum

Tilmeldt 19. Jan 06

Indlæg ialt: 5951

Skattekonsulenterne ApS Skrevet 27-03-2008 kl. 00:46

Hvor mange stjerner giver du? :

Jeg ved ikke om du mangler grundlæggende begrebsforståelse. Det handler nok snarere om at du lægger noget mere i virksomhedsordningen end den egentlig er. Betragt virksomhedsordningen som et skatteberegningsprogram hvor du via ordningen kan flytte noget indkomst fra beskatning som personlig indkomst til foreløbig virksomhedsskat.Dvs. det er en skatteberegning som kører ved siden af viksomheden men ændrer ikke virksomhedens bogholderi og regnskabsom sådan. Dvs. det er nogle tilhørende specifikationer. Det er det jeg mener med at de opsparede overskud ikke indgår i egenkapitalen, men de midler som du har opsparet i virksomheden (og som gør at du kan opspare overskud i VSO) indgår selvfølgelig i status og dermed i egenkapitalen.

Skattekonsulenterne.dk Rådgivning til revisorer og advokater Bent Zimmermann