Skattemæssig behandling af amortisering af kursregulering på gæld vdr Investeringsejendom

Tilmeldt 7. Jan 12

Indlæg ialt: 45

Petey Skrevet 13-11-2017 kl. 22:24

Hvor mange stjerner giver du? :

Hej Amino

Jeg har nedenstående problemstilling.

I et ApS ligger der en investeringsejendom som måles til dagsværdi

Den tilhørende gæld blev i regnskabsåret 2015/16 (gl ÅRL) kursreguleret med 30.000 kr (tab)

Den regnskabsmæssige værdi var derfor 1.030.000 og den skattemæssige værdi var 1.000.000, hvilket gav udskudt skatteaktiv på 22% af 30.000 = 6.600, da de 30.000 blev ført tilbage skattemæssigt

I regnskabet for 2016/17 og dermed den nye ÅRL skal disse 30.000 nu amortiseres over lånets restløbetid på 29 år. korrekt? I så fald skal der regnskabsmæssigt indtægtsføre 1/29 del af 30.000 i år?

Er denne indtægt skattepligtig?

Skal der også være en skattemæssig saldo på kursreguleringen?

Hvordan ser opgørelsen af min skattepligtige indkomst ud?

Hvordan ser min opgørelse af udskudt skat ud?

pft

Peter

Tilmeldt 9. Dec 10

Indlæg ialt: 1103

kah Skrevet 21-11-2017 kl. 16:21

Hvor mange stjerner giver du? :

Gennemsnit 1,0 stjerner givet af 1 person

Kurstab og kursgevinst er ikke skattepligtig

Er der ingen der har et bedre bud ??

Tilmeldt 11. Jan 14

Indlæg ialt: 320

Revisoreleven Skrevet 21-11-2017 kl. 17:10

Hvor mange stjerner giver du? :

Kurstab og kursgevinster er i selskaber som udgangspunkt skattepligtige og giver fradrag såfremt der er tale om et tab. Her er der dog ikke tale om et tab, men en regnskabsmæssig indtægtsførsel/amortisering over restløbetiden som IKKE er skattepligtig. Du gav jo heller ikke fradrag for den negative kursregulering på 30.000..

Med andre ord vil der årligt ske indtægtsførsel af 1/29 del af de 30.000 som ikke er skattepligtig men tilsvarende må regulere den udskudte skat med tilsvarende 1/29 dele pr. år.