skatteår vs. hvornår arbejdet udføres vs. hvornår der betales

Goddag

Hvis min enkeltmandsvirksomhed der har skatteår=kalenderår udfører en opgave for en kunde i slutningen af 2015, hvad styrer så hvilket skatteår det beskattes i?

1) Det kalenderår arbejdet udføres i?

2) Det kalenderår "sidste rettidige betalingsdato" på fakturaen ligger i?

3) Det kalenderår kunden overfører pengene?

4) Det kalenderår pengene er til disposition på min virksomheds konto?

Problemet opstår naturligvis med fakturaer med betalingsfrist lige op til nytår. Rykker de til skatteåret 2016 hvis kunden først betaler lige efter nytår?

Men det opstår også hvis kunden vil have f.eks. 30. dages kredit, så arbejde udført i december først har retttidig ebtaling ultimo januar i næstfølgende kalenderår.?

Supplerende spørgsmål:

Hvis svaret er at skatteåret godt kan være 2015 selvom pengeoverførslen fra kunden til min virksomhed først kommer i 2016, gælder det så også for beskatningen i af indkomsten i privatøkonomien hvis vi sætter at straks kunden betaler min virksomhed foretager jeg en hævning/lønudbetaling til privatøkonomien (enkeltmandsvirksomhed med virksomhedsskatteordningen)?

Det helt korrekte svar vil være den periode, hvor arbejdet udføres.

I praksis anvendes fakturadato oftest for enkeltmandsvirksomheder.

Kristian Sørensen:

Goddag

Hvis min enkeltmandsvirksomhed der har skatteår=kalenderår udfører en opgave for en kunde i slutningen af 2015, hvad styrer så hvilket skatteår det beskattes i?

1) Det kalenderår arbejdet udføres i?

2) Det kalenderår "sidste rettidige betalingsdato" på fakturaen ligger i?

3) Det kalenderår kunden overfører pengene?

4) Det kalenderår pengene er til disposition på min virksomheds konto?

Problemet opstår naturligvis med fakturaer med betalingsfrist lige op til nytår. Rykker de til skatteåret 2016 hvis kunden først betaler lige efter nytår?

Men det opstår også hvis kunden vil have f.eks. 30. dages kredit, så arbejde udført i december først har retttidig ebtaling ultimo januar i næstfølgende kalenderår.?

Du skal beskattes på det tidspunkt hvor du har ret til honorar/omsætning, rent teoretisk kaldet retserhvervelsestidspunktet.

I praksis er det ved varer på leveringstidspunktet og ved ydelser er det når arbejdet er udført, hvilket i langt de fleste tilfælde ender med at blive faktureringstidspunket. Bemærk i denne sammenhæng at betalingsbetingelserne ikke har nogen betydning, det er et rent likviditetsmæssigt problem/udfordring for din virksomhed.

Udfører du eksempelvis en opgave som løber fra 1/11-15 til 30/11-15, så skal den opgave beskattes i 2015 uanset hvornår du laver fakturaen (og hvilken dato denne har) og om uanset om betalingsbetingelserne siger forfald 1/1-16 eller senere. Det vil sige at det i dit tilfælde er nummer 1.

Jeg forstår ikke hvem der gav Brilia 1 stjerne. Det er da korrekt sådan overordnet - at det er faktureringsdato som generelt svarer til leveret  som er dato for moms og for indtægt - Betalingsdato er i alle fald aldrig gældende. Så i mine øjne helt korrekt svar

det kan være det med når du hæver til dig selv der giver EN stjerne for alm hævning i enkeltmands har intet med skat at gøre men ja  det skal da bogføres i det år det hæves - sker bare i status og er ligemeget for skat i alm enkeltmands http://johnhannover.blogspot.dk/2013/01/hvad-betaler-man-skat-af-i-personlig.html

vh John Hannover

Cookie - John Hannover:

Jeg forstår ikke hvem der gav Brilia 1 stjerne. Det er da korrekt sådan overordnet - at det er faktureringsdato som generelt svarer til leveret  som er dato for moms og for indtægt - Betalingsdato er i alle fald aldrig gældende. Så i mine øjne helt korrekt svar

Måske har det noget at gøre med at når Brilla skriver lige præcis hvordan det er, uden at forklare/redegøre det kun er en praktisk regel, så tror jeg det kunne få folk til at tro man efter eget valg kan vælge at placere en indtægt i et vilkårligt skatteår ved bare at påføre den fakturadato man finder mest passende.

En skattemæssig indtægt hører altid hjemme i det skatteår der hvor den er optjent. Og det kan klart misforstås når man læser hans indlæg.