Bogføring af tjenesteydelsekøbt i EU

Hej Thomas.

Jeg går ud fra, at fakturaen ikke er med hollandsk moms – og at din virksomhed er momsregistreret.

Hvis det er første gang, at du har handlet med et andet EU-land, skal du først og fremmest have oprettet to momskonti: 1) ”Købsmoms” og 2) ”EU-moms”.

Mht. til bogføringen skal du:

• kreditere fakturabeløbet på bankkontoen
• debiterer på en omkostningskonto, som evt. kan hedde ”Konsulentbistand”.
• dernæst skal du tage 25% af beløbet, som du først debitere på ”Købsmoms” og dernæst kreditere på ”EU-moms”. Dvs. de to moms-konti vil udligne hinanden.

 Du skal så være opmærksom på to ting:

1. Fakturabeløbet er formentligt i EUR, hvorfor der skal tages højde for dette i din bogføring. Du kan evt. vente med at bogføre, indtil du kan se trækningen i banken – og dermed det danske beløb. Din tekst kan evt. være ”Konsulentbistand, Holland xxx EUR”.
2. Desuden skal du tjekke, at din omkostningskonto ikke trækker moms.

Du skal også være opmærksom på, at hvis din virksomhed er momspligtig, at du så har pligt til at momsangive køb i andre EU-lande.

Se i øvrigt ifm. momsfradrag:

http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=1645727&vId=0&search=momsangivelse¤i¤eu

Håber dette svar hjalp dig – ellers er du velkommen til at kontakte mig igen.

Mvh. Runa

Deloitte, tlf. 89 25 25 25