Skatteberegning i ApS / udskudt skatteaktiv

Hej Amino'er.

Håber på lidt hjælp til nedenstående:

Jeg har et ApS som 1. regnskabsår gav et underskud før skat -6.999 kr. 

Ved skatteberegningen 2022 blev tillagt 1.614 kr. for ikke-fradragsberettigede omkostninger (repræsentation).

Resultat efter skat: -5.385 kr.

I opgørelsen af den skattepligtige indkomst har revisoren desuden taget fradrag for nogle af de regnskabsmæssige periodiseringer.

Den skattepligtige indkomst er således beregnet til -22.301 kr. (oplyst til skats underskudsregister)

I årets skat i årsregnskabet indgår den aktuelle skat 0 kr. (idet der er underskud) og ændring i udskudt skat 22%* -5.385 kr. = -1.185 kr. som er indregnet i balancen som et skatteaktiv.

I 2023 er der nu overskud  før skat 465.151 kr.

Mit spørgsmål er nu: Hvordan håndterer jeg det udskudte skatteaktiv i regnskabet - det skal vel ikke indgå i opgørelsen af den skattepligtige indkomst da det allerede indgår i underskuddet i underskudsregistret?

Ligeledes skal fradraget for de periodiserede omkostninger taget i 2022 vel fragå i beregningen af den skattepligtige indkomst, så der ikke tages fradrag to gange?

Håber problematikken er tydelig - og at nogen kan hjælpe?

vh Mads.

Hej John.

Tak for hurtigt svar - jeg må indrømme et lidt andet svar end det jeg havde håbet på 

Du har ret - jeg ønsker bestemt ikke at komme galt afsted. I min verden er det bare skørt, at det ikke skulle være muligt at drive en lille forretning i selskabsform uden - næsten er være tvunget til - at få hjælp fra en revisor til at opstille årsregnskab, skat mv.

Hvorfor skulle det ende så galt at man får trukket 60% i skat?

vh Mads

mfk:

Hej John.

Tak for hurtigt svar - jeg må indrømme et lidt andet svar end det jeg havde håbet på 

Du har ret - jeg ønsker bestemt ikke at komme galt afsted. I min verden er det bare skørt, at det ikke skulle være muligt at drive en lille forretning i selskabsform uden - næsten er være tvunget til - at få hjælp fra en revisor til at opstille årsregnskab, skat mv.

Hvorfor skulle det ende så galt at man får trukket 60% i skat?

vh Mads

vh John Hannover

PS skal det være helt rigtigt skal du også beregne den udskudte skat af forskellen mellem de regnskabsmæssige og skattemæssige anlægsaktiver.

F.eks. hvis du afskriver 100.000 skattemæssigt og 50.000 regnskabsmæssigt har du en udskudt skat på 22% af forskellen (skyldig). 

Det kan være ret besværligt at holde styr på i Excel eller manuelt generelt, hvorfor mange professionelle vælger at bruge specialiseret software til at holde styr på disse beregninger, hvor man så vedligeholder sit anlægskartotek som danner grundlag for disse beregninger og posteringer.

Hvis du selv kan lave og afstemme din bogføring korrekt, så er det ikke så stor en udgift at få professionel hjælp til dette arbejde, sammenholdt med den tid du selv kommer til at bruge.

Tak for svar.

Jeg holder fuldstændigt styr på den daglige bogføring - og sidste år synes jeg at udgiften til revisor var høj holdt op imod den egentlig rådgivning. Jeg er typen der sætter mig grundligt ind i ting som jeg rører ved 

Mit spørgsmål gik egentlig på, hvad man gør med det udskudte skatteaktiv i årsregnskabet. Jeg kan se af ovenstående, at du har ført det tilbage således at årets skat regnskabsmæssigt bliver mindre? Den aktuelle skat er det som afregnes med SKAT - korrekt? Denne mener jeg skal korrigeres for de periodiseringer revisoren har taget skattefradrag for sidste år?

Der er registreret -22.301 i SKATs underskudsregister, som ligeledes trækkes fra den skattepligtige indkomst.

Skal den skyldige selskabsskat i ovennævnte ikke være lig den aktuelle skat? altså -102.333 kr. - betalt skat i løbet af året?

vh Mads

7713.skat1.pdf