Repræsentation - Hvad kan trækkes fra?

Hej,

Jeg har kigget lidt rundt på de forskellige emner om repræsentation, men desværre uden at blive helt sikker på hvordan jeg skal forholde mig til det.

Case: Forleden var jeg med en potentiel kunde ude og få en special øl, og i den anledning betalte jeg selvfølgelig. Jeg er i tvivl om hvorvidt dette skal bogføres, og om der er nogen form for fradrag af nogen art. Mødet var i foretnings regi, men indtil videre er jeg ikke sikker på hvorvidt vi indgår nogen form for definitiv aftale eller ej - hvordan skal jeg forholde mig?

Hej,

Mange tak for det hurtige svar - lad mig lige se om jeg har forstået det korrekt.

Køber 2 øl til samlet 100 kr. incl. moms

Moms udgør 20 kr som jeg så får 6,25% momsfradrag for, svarende til 1,25 kr.-

Skattefradrag af de 80 kr er så 25% svarende til 20 kr.-

Er dette forstået korrekt?

Nej - moms udgør korrekt normalt 20 kr og det får du fradrag på 25% i momsen på = 25% af 20 = 4 kr.

Tilbage er så 100 kr minus 5 kr = 95 kr - og det er din driftsmæssige udgift - men dit skattefradrag er kun 25% af det = 24 kroner

Du skal derfor til dit driftsresultat lægge forskellen mellem de 95 kr og de 24 kr = 73 kr - som du forhøjer dit årsresultat med når du skal opgive det til skat

Som personligt selskab kunne du sikkert også bare føre de 5 kr i købsmoms og de 24 kr som udgift - men så kunne man måske ikke så let se hvad det var der førte til det - men jeg har aldrig kørt personligt selskab, så jeg svarer det lidt komplicerede ud fra et ApS regnskab og metoder er givet også helt ok for personligt cvr

dine 6,25 har du sikkert regnet ud fra at beløbet uden moms er 80 kr - og den moms du kan trækker er så 25% af 25% =6,25% og ja 6,25% af 80 kr ex moms giver moms 5 kroner - så den ville også passe sådan, men ikke som du bruger de 6,25%

vh

Cookie:

Nej - moms udgør korrekt normalt 20 kr og det får du fradrag på 25% i momsen på = 25% af 20 = 4 kr.

Jeg håber ikke du lever af at regne

25% af 20 kr ? er i min bog 5 kr.

Håber jeg heller ikke, fatter det faktisk ikke, for jeg så der stod 4 og rettede igennem og gemte meeen, i alle fald ja 25% af 100 er 5. Og en lille del af min rettelse er med, du ser jeg faktisk skriver 100 kr minus 5 er 95 i indlæget, men hvordan resten af rettelsrn faldt ud aner jeg ikke, sorry
Vh

Martin E. Jensen:

Det skal bogføres således:

Bank, 100 kr. (kredit)
Købsmoms, 5 kr. (debet)
Repræsentation, 95 kr. (debet)

Når du skal lave din skatteopgørelse ved årsafslutningen, så skal du korrigere for de 75%, som du ikke har fradrag for.

Repræsentation, 71,25 kr. (kredit)
Privat hævet, 71,25 kr. (debet)

Af dit restaurationsbesøg på 100 kr. ender du dermed med at få 5 kr. tilbage som købsmoms, og 23,75 kr. i skattefradrag.

Ja, det er hurtigere at drikke en øl, end at bogføre den :-)

Johnny Nielsen:

Ja, det er hurtigere at drikke en øl, end at bogføre den :-)

(men princippet er jo godt for større beløb)