Kan det betale sig at være momsregistreret ? - Moms og afgifter

Når du driver en lille virksomhed med en omsætning på under 50.000 kr. om året, kan du selv bestemme om du vil være momsregistreret eller ej. Registreringen er "valgfri".

Når du tænker på moms, skal du tænke på det som en vægt - en symmetri. Lidt mere konkret: Hvis du lægger moms på dine salgspriser, kan du også få refunderet momsen af dine udgifter (i virksomheden). Hvis du ikke lægger moms på dine salgspriser - så får du heller ikke momsfradrag for dine udgifter.

Det er faktisk ganske simpelt at sætte en regel op:

Hvis dine kunder er momsregistrerede og du leverer en vare/ydelse, som din kunde har momsfradrag for - så bør du lade dig momsregistrere.
Hvis dine kunder ikke er momsregistrerede eller hvis du leverer en vare/ydelse, dine kunder ikke har momsfradrag for, så skal du lade være at lade dig momsregistere.

Dette vises bedst med et par taleksempler.

EKSEMPEL 1: Du sælger en vare eller en ydelse, som din kunde vil give 5.000 kr. for. Dine omkostninger i forbindelse med leverancen er 2.400 kr. + moms. (i alt 3.000 kr.).

Dine kunder er momsregistrerede og har momsfradrag for udgiften

Du er momsregistreret
Indkøb: 2.400 kr. + moms: 600 kr. Du har betalt 3.000 kr. til din leverandør. Dit momsfradrag er 600 kr. og nettoudgiften er 2.400 kr.
Salgspris 5.000 kr. + moms 1.250 kr. Du modtager 6.250 kr. fra din kunde. Du afregner 1.250 kr. i salgsmoms og har en nettoomsætning på 5.000 kr.

Netto har du dermed tjent 2.600 kr.

Grunden til, at du kan sælge varen eller ydelsen for 5.000 kr. + moms er fordi din kunde har momsfradrag for udgiften og kunden har dermed kun en nettoudgift på 5.000 kr.

Du er ikke momsregistreret
Indkøb: 2.400 kr. + moms: 600 kr. Du har betalt 3.000 kr. til din leverandør. Du har ikke momsfradrag og nettoudgiften er 3.000 kr.
Salgspris 5.000 kr. du modtager fra din kunde. Du afregner ikke salgsmoms og har en nettoomsætning på 5.000 kr.

Netto har du dermed tjent 2.000 kr.

Din kunde vil ikke betale dig 6.250 kr. som ovenfor. Dette skyldes at du udskriver en regning uden moms og dermed uden momsfradrag for din kunde.

Dine kunder er ikke momsregistrerede eller har ikke momsfradrag for udgiften

Du er momsregistreret
Indkøb: 2.400 kr. + moms: 600 kr. Du har betalt 3.000 kr. til din leverandør. Dit momsfradrag er 600 kr. og nettoudgiften er 2.400 kr.
Salgspris 5.000 kr. + heraf moms 1.000 kr. Du modtager 5.000 kr. fra din kunde. Du afregner 1.000 kr. i salgsmoms og har en nettoomsætning på 4.000 kr.

Netto har du dermed tjent 1.600 kr.

Da kunden ikke er momsregistreret er du nødt til at sætte din pris til det din vare eller ydelse kan sælges for inklusive moms, dvs. de 5.000 kr. i eksemplet. Dette svarer til en salgspris ekskl. moms på 4.000 kr. + 25% moms.

Netto har du dermed tjent 2.000 kr.

Som du kan se af eksemplet, så tjener du mest ved at være momsregistreret hvis dine kunder samtidigt også har momsfradrag for købet hos dig. Hvis dine kunder ikke har momsfradrag (f.eks. fordi de er private) tjener du mest ved ikke at være momsregistreret.

EKSEMPEL 2: Du sælger en vare eller en ydelse, som din kunde vil give 5.000 kr. for. Dine direkte omkostninger i forbindelse med leverancen er 0 kr.

Dine kunder er momsregistrerede og har momsfradrag for udgiften

Du er momsregistreret
Salgspris 5.000 kr. + moms 1.250 kr. Du modtager 6.250 kr. fra din kunde. Du afregner 1.250 kr. i salgsmoms og har en nettoomsætning på 5.000 kr.

Netto har du dermed tjent 5.000 kr.

Du er ikke momsregistreret
Salgspris 5.000 kr. du modtager fra din kunde. Du afregner ikke salgsmoms og har en nettoomsætning på 5.000 kr.

Netto har du dermed tjent 5.000 kr.

Dine kunder er ikke momsregistrerede eller har ikke momsfradrag for udgiften

Du er momsregistreret
Salgspris 5.000 kr. + heraf moms 1.000 kr. Du modtager 5.000 kr. fra din kunde. Du afregner 1.000 kr. i salgsmoms og har en nettoomsætning på 4.000 kr.

Netto har du dermed tjent 4.000 kr.

Du er ikke momsregistreret
Salgspris 5.000 kr. du modtager fra din kunde. Du afregner ikke salgsmoms og har en nettoomsætning på 5.000 kr.

Netto har du dermed tjent 5.000 kr.

Som du kan se af eksemplet, så så er det overordnet uden betydning for din indtægt, hvis dine kunder har momsfradrag for købet hos dig. Hvis dine kunder ikke har momsfradrag (f.eks. fordi de er private) tjener du mest ved ikke at være momsregistreret. Eksemplet er nok lidt hypotetisk, for du vil sikkert have nogle momsbelagte udgifter du ikke direkte kan henføre til det enkelte salg (kaldes kapacitetsomkostninger). Og momsen af disse vil du kunne få momsfradrag for, hvis du er momsregistreret og så gælder eksempel 1 faktisk også her.

Fra eksempel til den virkelige verden

Et er selvfølgelig er dejligt firkantet eksempel som ovenstående, men verden er jo hverken firkantet eller sort/hvid. I mange tilfælde vil du have nogle kunder, som kan opnå momsfradrag og andre som ikke kan. Der er ikke andet for, end at du sætter dig ned og forsøger at regne på, hvad der er mest fordelagtigt for dig. Dette er ikke nødvendigvis nemt, men hvis du vil optimere din indtægt kan det være nødvendigt.

Husk i denne forbindelse på, at hvis du lader dig momsregistrere, så får du også pligten til at føre momsregnskab og til at angive og betale moms. For nogle er dette et "piece-of-cake" for andre en kæmpe opgave. Det handler i bund og grund om, hvilke forudsætninger du kommer med.

Og husk, når først du er gået i gang, så fanger bordet. Hvis du eksempelvis vælger at starte uden at være momsregistreret og skriver fakturaer ud uden moms, så har du også valgt ikke at få momsfradrag. Hvis eller når du så efterfølgende lader dig momsregistrere, så er fortiden fortid. Du kan ikke lave dine momsfradrag om med tilbagevirkende kraft, men skal på den anden side heller ikke efterbetale moms af din momsfrie omsætning.