Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Udskudt skat ...

Skattekonsulenterne ApS — Tue, 13 Apr 2010 07:23:14 GMT

Sorry to say, men hvis du ikke ved hvad udskudt skat er bør du måske overveje om det er smart at du selv laver dit årsregnskab frem (forudsætter at det er et selskab). Udskudt skat er jo også udskudt skat på maskiner, edb-udstyr mv. Er der ingen udskudt skat skal du ikke lave nogen tilføjelse. Så viser regnskabet jo at der ikke er nogen udskudt skat.

PS. Det er ikke så meget på grund af den udskudte skat men der kan være andre forhold du overser.

Svar: Udskudt skat ...

Ole Haahr Andersen — Thu, 18 Mar 2010 05:55:02 GMT

OK,

Så tror jeg ikke at jeg noget "udskudt skat", idet jeg slet ikke medregner "igangværende arbejde" i mit regnskab. Jeg fakturerer kunderne umiddelbart efter at arbejdet er udført.

Vil det så være bedre at skrive følgende i min årsrapport:

Selskabsskat og udskudt skat
Skat af årets resultat, som består af årets aktuelle skat indregnes i resultatopgørelsen. Der er ikke udskudt skat.

Eller skal jeg bare fastholde den oprindelige formulering.

Mange tak for dit svar i øvrigt. Jeg er sikker på, at der er mange små selvstændige, der ligesom mig sidder med de samme spørgsmål.

Mvh Ole

Svar: Udskudt skat ...

Anonymous — Wed, 17 Mar 2010 23:23:32 GMT

Jo, det er korrekt forstået f.s.v. angår materielle og immaterielle anlægsaktiver, herudover kan der være udskudt skat på værdipapirer, igangværende arbejder, hensættelser m.v., men det kommer du nok ikke til at bruge.

Udskudt skat er forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi (levetids afskrivning) og den skattemæssige værdi (saldo afskrivning), hvor forskellen udgør en fortjeneste eller tab på opgørelsestidspunktet. Denne forskel beregnes så med den gældende skattesats pt. 25 % og afsættes i årsregnskabet.

Hvis den skattemæssige værdi overstigen den regnskabsmæssige værdi, vil der blive tale om et skatteaktiv, som man så kan vælge at afsætte i regnskabet eller alternativt optage til kr. 0.

Håber dette giver lidt mening.

Hilsen

Udskudt skat ...

Ole Haahr Andersen — Wed, 17 Mar 2010 20:10:08 GMT

Hej Alle,

Jeg er ved at lave min årsrapport, og har "lånt" lidt fra en årsrapport fra et lignende selskab. I den forbindelse er jeg lidt usikker på begrebet "udskudt skat".

I afsnittet "regnskabspraksis" er anført:

Selskabsskat og udskudt skat
Skat af årets resultat, som består af årets aktuelle skat og årets udskudte skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen.

Spørgsmål: Hvad er udskudt skat overhovedet?

Er det korrekt at udskudt skat kun opstår, hvis der er forskel i den skattemæssige og den regnskabsmæssige "behandling" af f.eks. afskrivninger, eller kan det også opstå på andre måder?

Mvh Ole