Hvilken virksomhed skal jeg starte?

Svar: Beskatning APS

Esben Christensen — Wed, 10 Nov 2010 17:25:03 GMT

Anders:

Jeg prøver at forstå hvordan mine penge ville blive beskattet i APS i forhold til enkeltmandsvirksomhed.

Er det korrekt forstået at jeg i APS først betaler 25% i firmaskat og derefter personlig skat af en eventuel løn?

Eller betaler 25% firmaskat og så 48% udbytteskat af alt over 48000(tror jeg det er)?

Hej Anders

Det er ikke så meget skatten, der er afgørende for valget. De vigtigste forskelle ligger andre steder, f.eks. er der begrænset hæftelse ved brug af et selskab, og ved brug af et selskab er der noget administration, f.eks. har selskabet pligt til at indsende en selvangivelse og udarbejde regnskab.

Skattemæssigt er det sådan, at et selskab betaler selskabsskat af overskuddet på 25%. Resten kan spares op i selskabet og senere hæves som udbytte. Udbytte beskattes med 28% af beløb op til 48.300 kr. (96.600 for ægtepar). Fra 2012 nedsættes de 28% til 27%. Beløb over denne grænse beskattes med 42%. Dvs. hvis du udnytter bundgrænsen og tjener yderligere 100 kr. som du hæver som udbytte, så betaler du først 25% i selskabsskat og dernæst 42% af de resterende 75 kr. i udbytteskat (aktieindkomst). Dvs. den effektive marginale beskatning af aktieindkomst (inkl. selskabsskat) er 56,5%.

Et alternativ er, at hæve overskuddet som løn eller bestyrelseshonorar, hvor du skal betale arbejdsmarkedsbidrag og indkomstskat. Hvis du ligger over topskattegrænsen, er marginalskatten inkl. arbejdsmarkedsbidrag ca. 56% (den afhænger lidt af skattekommune og om du betaler kirkeskat). Lønnen er fradragsberettiget i selskabet, så hvis den kan rummes i selskabets overskud (før løn) er det på marginalen ret ligegyldigt om du tager overskud ud i form af udbytte eller løn, og det er præcis det der er meningen med skattesystemet. Den store fordel ved selskabet er, at det er muligt at spare overskud op til kun 25% i selskabsskat.

Men du behøver ikke stifte et selskab for at få denne fordel. Som selvstændig er udgangspunktet at årets overskud beskattes som personlig indkomst (inkl. arbejdsmarkedsbidrag) dvs. satsen er præcis den samme som for løn altså de ca. 56%. Hvis du opfylder visse betingelser (primært at du opfylder bogføringsloven og holder virksomhedens økonomi og din privatøkonomi skarpt adskilt) så kan du som selvstændig vælge at bruge virksomhedsordningen (VSO).

I VSO kan du opspare overskud mod at betale en foreløbig skat på 25%. Når du hæver pengene indgår det hævede beløb i den personlige indkomst (og du skal betale arbejdsmarkedsbidrag), dvs. marginalskatten er ca. 56%, men ved skatteberegningen bliver du godskrevet den allerede betalte foreløbige skat på 25%, så der sker ikke dobbeltbeskatning.

Der er en del krav til bogføring og regnskab i virksomhedsordningen, hvorfor de fleste har brug for hjælp fra en revisor for at kunne få glæde af ordningen.

I VSO er der ikke nogen krav om en minimumskapital som man kender det i et selskab, men man har heller ikke glæde af selskabets ansvarsbegrænsning.

Med venlig hilsen

Esben Christensen
www.esbenchristensen.dk

Svar: Beskatning APS

Slettet Bruger — Wed, 10 Nov 2010 16:19:30 GMT

Flemming H.:
Altså at overskuddet ikke bliver beskattet før det er udbetalt til de enkelte interessenter, som så betaler normal indkomstskat af dem?

Overskud i et I/S bliver beskattet hvert år hos den enkelte interessent med den andel som interessenten ejer.

/Henrik

Svar: Beskatning APS

Anonymous — Wed, 10 Nov 2010 16:18:24 GMT

Hej.

Nej..overskuddet bliver beskattet hos den enkelte interessent...........!

Opsparing mv. vises individuelt på den enkelte interessents kapitalkonto i I/S`et.

MvH

Peter

Svar: Beskatning APS

Anonymous — Wed, 10 Nov 2010 16:11:06 GMT

Ok, var ikke klar over at der var forskel på reglerne for I/S og enkeltmandsvirksomhed.

Men vil det så sige at man kan have penge stående i I/S firmat uden at skulle betale skat af dem, og så bruge pengene til at indkøbe ting (til virksomheden selvfølgelig)

Altså at overskuddet ikke bliver beskattet før det er udbetalt til de enkelte interessenter, som så betaler normal indkomstskat af dem?

Svar: Beskatning APS

Slettet Bruger — Wed, 10 Nov 2010 15:55:50 GMT

Flemming H.:
Er jeg helt galt på den?

Lidt.....

En enkeltmandsvirksomhed er et selvstændigt skatteobjekt i modsætning til et I/S, hvor beskatningen ikke sker i I/S men hos de enkelte interessenter.

/Henrik

Svar: Beskatning APS

Anonymous — Wed, 10 Nov 2010 15:21:38 GMT

Jeg havde forstået det sådan, at en enkeltmandsvirksomhed, ligesom et I/S, ikke er et selvstændigt skatteobjekt, og at man derfor bare skulle betale personlig skat af de penge man hæver i firmaet.

Er jeg helt galt på den?

Svar: Beskatning APS

Skattekonsulenterne ApS — Tue, 23 Feb 2010 10:42:42 GMT

Pædagog bliver du aldrig Peter

Du tjener 100 kr. i selskabet og betaler 25% i selskabsskat. De sidste 75 kr. kan så udloddes som udbytte hvorved der svares personlig skat.

Vælger du at udbetale de 100 kr. som løn svares der ikke selskabsskat idet selskabet har fradrag for lønudgiften.

Svar: Beskatning APS

Anonymous — Sat, 20 Feb 2010 17:34:52 GMT

Hvis du kører efter virksomhedsskatteordningen, betaler du 25% skat forlods, og når du

så hæver af opsparingen fuld skat - 25% forlods betalt skat.

/peter

Svar: Beskatning APS

Anders — Sat, 20 Feb 2010 17:23:14 GMT

jamen med enkeltmands skal jeg vel ikk betale 25% + fuld skat?

Svar: Beskatning APS

Anonymous — Sat, 20 Feb 2010 13:44:09 GMT

Jamen i princippet ingen fordel.

ApS 25% skat samt skat af personlig løn evt. udbytte!

Enkeltmands......25% VSO-Skat og fuld skat af det du hæver mv.

Udbytte: Du betaler 28% < 48.300 og 42% udover!(2010)

/peter

Beskatning APS

Anders — Sat, 20 Feb 2010 13:38:02 GMT

Jeg prøver at forstå hvordan mine penge ville blive beskattet i APS i forhold til enkeltmandsvirksomhed.

Er det korrekt forstået at jeg i APS først betaler 25% i firmaskat og derefter personlig skat af en eventuel løn?

Eller betaler 25% firmaskat og så 48% udbytteskat af alt over 48000(tror jeg det er)?