Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Anonymous — Wed, 15 Oct 2008 10:22:56 GMT

Advokat Jacob Tøjner - www.ditselskab.dk:
forskellen mellem løn modtager og selvstændig erhvervsdrivende her:

I ligningsvejledningen til Skats medarbejdere siger denne indledningsvis klart og tydeligt, at der for disse to grupper principielt ingen forskel er på retten til fradrag for direkte og nødvendige omkostninger for erhvervsindtægter.

Alligevel nægter Skat systematisk og ofte fradrag for sådanne omkostninger, hvis der i erhvervsindkomsten er trukket kildeskat og/eller hvis skatteyderen anses for lønmodtager.

Så vidt jeg forstår gældende skattelove, skattejura, ministeriet ETC. findes der i de endelige skatteberegningen ingen sondring mellem beregning af skat for erhvervsindkomst baeseret på status som lønmodtager og selvstændig.

Denne sondring i skattelovgivningen refererer hovesagelig til, om der skal trækkes A-skat eller ikke.

I en skattesag har jeg oplevet, at Skat nægter fradrag for omkostninger og henviser tilTupperware-sagen, som udelukkende var om der skulle trække A-skat eller ikke.

Højst besynderligt.

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Advokat Jacob Tøjner - www.ditselskab.dk — Thu, 02 Oct 2008 08:55:25 GMT

det er meget svært at besvare præcist

emnet er - som altid - en konkret vurdering.

man kan vel opstille følgende princip og skrive det bag øret: I det omfang ens etablering (reelt) sker med henblik på at etablere en selvstændig virksomhed for en flerhed af kunder, og man anvender tid og energi og ikke mindst penge på at fremskaffe kunder, og ikke blot "går på arbejde" hos 1 kunde, og man bærer en selvstændig risiko for det man udfører, da er det rimeligt sikkert at man driver selvstændig virksomhed.. Og så ved man jo godt selv, hvornår man etbalerer en selvstændig virksomhed uden reelt indhold, men blot for at blæse og have mel i munden.

Stil dig fx. følgende spørgsmål: det arbejde jeg udfører for kunden, kan jeg ifalde et erstatningsansvar for fejl som jeg begår i denne forbindelse eller ej. Hvis du kan det, så taler rigtig meget for selvstændig virksomhed...

Masser af it - konsulenter arbejder i 6 - 8 måneder hos samme kunde, men det gør dem ikke til ansatte, bl.a. fordi de bærer en selvstændig risiko..

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Anders Rohde — Tue, 30 Sep 2008 10:02:16 GMT

Hvad hvis jeg så f.eks. har 3. Men de 2 andre er af væsentlig mindre beløb end den første. Jeg kan jo altid håbe at der kommer flere kunder i biksen. Og jeg vil da gøre mit for at udvikle virksomheden så meget som muligt og i ønskedrømme har jeg mange muligheder for at ansætte andre til at hjælpe mig med at udføre arbejdet. Men det kræver jo der kommer andre kunder der vil ansætte mig.

Men hvis min virksomheden f.eks. får 50.000kr fra en kunde

og så 2 x 2000kr fra andre kunder. Kan jeg så godt retfærdiggøre virksomheden.? I hvertfald her de første 1½ år, indtil jeg har fået mulighed for at få lidt flere kunder, så længe jeg kan vise SKAT i form af reklamer at jeg prøver at skaffe flere kunder.?

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Anders Rohde — Tue, 30 Sep 2008 09:54:24 GMT

Jeg synes selv jeg lever op til alle de krav som der står som selvstændig.

1) 85% af arbejdet laves fra firmaadressen. Til dette benyttes egen computer og egen telefon

2) Jeg er momsregistreret og sender virksomheden en regning plus moms, og kan gøre dette af omgange matchene hvert projekt jeg udføre

3) Der foreligger mig ingen begrænsning i at ansatte ekstra hjælp til at foretage noget af arbejdet.

4) Der vil være yderligere reklame for virksomheden i f.eks. lokalavis og iform af hjemmeside

5) Indkomsten oppebæres fra en ubestemt kreds af hvervgivere. Ubestemt er det vel hvis der kommer en opgave for en jeg ikke havde regnet med hvilket der sagtens kan komme, men igen jeg er jo ikke herre over om der kommer en sådan. Men jeg nok sagtens få nogle småopgaver fra andre virksomheder dog ikke i niveau med den løn jeg har fra min hovedbeskæftigelse

6) indkomsten afhænger af et eventuelt overskud. Min løn beskrives som overskud i virksomehden. Altså fratrukket mine omkostninger til internet, telefon computer mm. derfor må den jo være afhængig af overskud. Men samtidigt er jeg faktureret til en aftalt løn pr. time benyttet til projektet og ikke efter løn pr. projekt. Men dette er jo også meget normalt.?

Umiddelbart er det 5'eren som er den eneste punkt som der kan være tvivlsomt. Men jeg mener jo ikke selv at jeg begrænser mig til kun at udføre opgaver for en virksomhed. På trods af den ene virksomhed lægger en potion penge hver måned, som er væsentlig større end det jeg ellers kan hive ind som nystartende. Jeg ser lidt min situation som at jeg starter en ny virksomhed op fra bunden, men jeg har allerede en vigtig aftale med en kunde.

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Advokat Jacob Tøjner - www.ditselskab.dk — Tue, 30 Sep 2008 09:47:17 GMT

netop, og for arbejdsgiver er der den ganske fortræffelige konsekvens, at han hæfter for den A-skat du skal betale, dvs. betaler du den ikke, så må han punge ud.

.. fører vi den konsekvens overpå et situation mange kender, så løber IT virksomheden, der har meget små iværksætterkonsulenter "skal vi sige" tilknyttet den risiko, at underkender SKAT "konsulentens" eksistens som selvstændig, er konsulenten fx. "gået ned" og har han ikke betalt skat, så kommer SKAT og kræver betalingen af IT virksomheden - der så må betale en gang til - altså den A-skat konsulenten burde have betalt.

Man skal derfor som virksomhed også være meget varsom med at tilknytte folk som "konsulenter" fx. fordi det er lettere end at have dem som ansatte.

Advarslen er hermed givet videre.

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Anonymous — Tue, 30 Sep 2008 09:42:18 GMT

Hej!

Problemet er, at når du kun har een kunde, kunne du ligesågodt være ansat som lønmodtager hos kunden, sådan kunne SKAT statuere.

Dermed følger så A-indkomst....0 fradrag mv.

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Advokat Jacob Tøjner - www.ditselskab.dk — Tue, 30 Sep 2008 09:32:17 GMT

ja du kan, du kan læse meget mere om forskellen mellem løn modtager og selvstændig erhvervsdrivende her:

"....

Som lønmodtager anses den, der modtager vederlag for personligt arbejde i et tjenesteforhold. I de fleste tilfælde er det ikke vanskeligt at afgøre, om der foreligger et tjenesteforhold, idet indkomstmodtageren udfører arbejdet efter arbejdsgiverens anvisninger og i det hele for dennes regning.

Omvendt kan man normalt uden vanskelighed afgøre, om der er tale om selvstændig erhvervsvirksomhed. Selvstændig erhvervsvirksomhed er normalt kendetegnet ved, at der for egen regning og risiko udøves en virksomhed af økonomisk karakter og med det formål at opnå et overskud.

Endvidere må det være en forudsætning, at virksomheden udøves nogenlunde regelmæssigt og gennem en ikke helt kort periode. Endelig må det være en forudsætning, at virksomheden ikke er af ganske underordnet omfang. Det er uden betydning, om den skattepligtige herudover har indkomst som lønmodtager.

Tjenesteforhold - kriterier

Ved vurdering af, om der er tale om tjenesteforhold, kan der lægges vægt på, hvorvidt

- a) hvervgiveren har en almindelig adgang til at fastsætte generelle eller konkrete instrukser for arbejdets udførelse, herunder tilsyn og kontrol,
- b) indkomstmodtageren udelukkende eller i overvejende grad har samme hvervgiver,
- c) der mellem hvervgiveren og indkomstmodtageren er indgået aftale om løbende arbejdsydelse,
- d) indkomstmodtageren har arbejdstid fastsat af hvervgiveren,
- e) indkomstmodtageren har ret til opsigelsesvarsel,
- f) vederlaget er beregnet, som det er almindeligt i tjenesteforhold (timeløn, ugeløn, månedsløn, provision, akkord m.v.),
- g) vederlaget udbetales periodisk,
- h) hvervgiveren afholder udgifterne i forbindelse med udførelsen af arbejdet,
- i) vederlaget i overvejende grad er nettoindkomst for indkomstmodtageren,
- j) indkomstmodtageren anses for lønmodtager ved praktisering af ferieloven, lov om arbejdsløshedsforsikring, funktionærloven, lov om arbejdsskadeforsikring og lov om arbejdsmiljø.

Selvstændig erhvervsvirksomhed - kriterier

Ved vurderingen af, hvorvidt der er tale om selvstændig erhvervsvirksomhed, kan der lægges vægt på, hvorvidt

a) indkomstmodtageren tilrettelægger, leder, fordeler og fører tilsyn med arbejdet uden anden instruktion fra hvervgiveren end den, der eventuelt følger af den afgivne ordre,
b) hvervgiverens forpligtelse over for indkomstmodtageren er begrænset til det enkelte ordreforhold,
c) indkomstmodtageren ikke på grund af ordren er begrænset i sin adgang til samtidig at udføre arbejde for andre,
d) indkomstmodtageren er økonomisk ansvarlig over for hvervgiveren for arbejdets udførelse eller i øvrigt påtager sig en selvstændig økonomisk risiko,
e) indkomstmodtageren har ansat personale og er frit stillet med hensyn til antagelse af medhjælp,
f) vederlaget erlægges efter regning, og betaling først ydes fuldt ud, når arbejdet er udført som aftalt og eventuelle mangler afhjulpet,
g) indkomsten oppebæres fra en ubestemt kreds af hvervgivere,
h) indkomsten afhænger af et eventuelt overskud,
i) indkomstmodtageren ejer de anvendte redskaber, maskiner og værktøj eller lign.,
j) indkomstmodtageren helt eller delvis leverer de materialer, der medgår til arbejdets udførelse,
k) indkomstmodtageren har etableret sig i egne lokaler, f.eks. forretning, værksted, kontor, klinik, tegnestue m.v., og arbejdet helt eller delvis udøves herfra,
l) indkomstmodtagerens erhvervsudøvelse kræver særskilt autorisation, bevilling o.l. og indkomstmodtageren er i besiddelse af en sådan tilladelse,
m) indkomstmodtageren ved annoncering, skiltning eller lignende tilkendegiver, at vedkommende er fagkyndig og påtager sig at udføre arbejde af en nærmere bestemt art,
n) indkomstmodtageren i henhold til lov om merværdiafgift er momsregistreret, og ydelsen er faktureret med tillæg af moms,
o) ansvaret for en eventuel ulykke under arbejdets udførelse påhviler indkomstmodtageren.

Afgrænsning

Ingen af nævnte kriterier, der taler henholdsvis for tjenesteforhold og selvstændig erhvervsvirksomhed, er i sig selv afgørende. De anførte momenter har endvidere ikke lige stor betydning i alle situationer.

I praksis kan det være således, at visse sider af forholdet mellem hvervgiver og indkomstmodtager taler for at statuere tjenesteforhold, mens andre sider taler for, at der foreligger selvstændig erhvervsvirksomhed. I sådanne tilfælde må afgørelsen bero på en samlet vurdering.

Det er i princippet forholdet mellem indkomstmodtageren og den enkelte hvervgiver, der skal bedømmes. Er der flere hvervgivere, kan indkomstmodtageren således godt oppebære indkomst som lønmodtager og som selvstændig erhvervsdrivende samtidigt. Ved bedømmelsen af det enkelte forhold kan der dog lægges vægt på, om indkomstmodtageren i øvrigt er etableret som selvstændig inden for sit erhverv.

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Anders Rohde — Tue, 30 Sep 2008 09:27:09 GMT

Jeg snakkede med SU kun for at konstatere at de ikke vidste hvad de snakkede om. Så jeg ringede til skat i stedet for og de sagde at både Aps og VSO var godkendt.

Men kan jeg risikere at komme i problemer når jeg primært har 1 kunde.? Hvordan kan det være et problem, man skal jo starte et sted. Hvis jeg kan argumentere for at jeg er imødekommende over for tilbud og har gjort reklame for min virksomhed men bare ikke modtaget yderligere tilbud.?

Kommer jeg kun i problemer pga. de fradrag jeg foretager mig når jeg kun har 1 kunde, eller er det mht. fradragene ligemeget om jeg kun har en kunde.

Jeg betaler jo stadigvæk A-skat af mit overskud som udbetales i løn. Men kan godt se at hvis jeg kun har 1 kunde så kan fradragene være sværere at forklare, men igen en computer og telefon er jo påkrævet til at starte op. Kan forestille mig det er en fin balance, så hvis nogen kan uddybe dette område lidt vil jeg blive meget glad.

Og vil jeg være i de samme problemer med kun en arbejdsgiver ved en enkeltmandsvirksomhed og et ApS.?

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Anonymous — Mon, 29 Sep 2008 22:45:14 GMT

Hej!

Nej VSO er også accepteret af SU-styrelsen.

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Advokat Jacob Tøjner - www.ditselskab.dk — Mon, 29 Sep 2008 20:33:48 GMT

"Er det muligt at oprette et ApS (har alligevel de penge det koster stående i kontanter så renten er den samme) sende min løn som en faktura (+12.5% i feriepenge). Lade overskuddet stå i virksomheden og betale 28% i skat af overskuddet, og samtidigt have mulighed for at trække en computer som jeg alligevel kun bruger til arbejde og trække erhvervskørepenge fra i skat."

Nej.. du har kun en hvervgiver, og der er høj risiko for at skat vil betragte dine fakturaer som omgåelse af a-indkomst. hvis du har flere hvervgivere er det en anden sag.

tror i øvrigt nok at su styrelsen kun accepterer aps og ikke personlig virkosmhed - men husker ikke præcist - ring til dem.

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Anonymous — Sat, 27 Sep 2008 17:44:43 GMT

Hej!

Nej......bortset fra den personlifge hæftelse.

Nej..det afgøres når selvangivelsen skal laves, og kører på CPR. nr.

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Anders Rohde — Sat, 27 Sep 2008 15:09:43 GMT

Okay det er da super hvis det kan lade sig gøre på samme måde som i et Aps, er der ingen ulemper ved VSO fremfor APS.? Set udfra mit synspunkt.

Hvornår registrere man sig til VSO, er det efter man har modtaget sit CVR nummer eller.?

Sv.: Tjene flere penge ved siden af SU'en

Anonymous — Sat, 27 Sep 2008 14:54:32 GMT

Hej!

Du kan i et enkeltmandsfirma opspare dit overskud i VSO mod betaling af 25% forlods skat.

Enten dette eller via ApS, som du selv er inde på.

Tjene flere penge ved siden af SU'en

Anders Rohde — Sat, 27 Sep 2008 14:10:43 GMT

Hej Amino.

Jeg tjener i øjeblikket alt for mange penge ved siden af SU'en så jeg ofte er nødt til at vælge su fra i flere måneder. Det er jo triste penge lige ud af vinduet, derfor har jeg mange idéer til hvordan jeg kan undgå dette. Jeg står ikke og mangler penge, så i princippet kan lønnen bare blive liggende og vente på mig.

Jeg har overvejet at oprette en kapitalpension som kan ophæves før tid. På den måde kan en eller flere af mine arbejdsgivere indbetale min løn til denne og jeg kan derefter hæve den når jeg får brug for pengene til 60% i beskatning.

Jeg synes denne idé er lidt kedelig og da jeg altid har gået med lyst til at starte min egen virksomhed op så kunne dette jo være en god lejlighed. For mine arbejdsgivere har ikke noget imod at betale min løn på en faktura i stedet for at ansætte mig. Den virksomhed vil naturligvis få et overskud. Derfor er det fordel for mig at virksomhedsskatten er så lav som mulig som den f.eks. er i et Aps. Men samtidigt har jeg også hørt noget om at man kan få lavere skat i en enkeltmandsvirksomhed vha. virksomhedsskatte ordningen, hvordan fungere dette.? Jeg sælger viden gennem konsulentbistand inden for informationsteknologi, hvilket også er det jeg beskæftiger mig med allerede idag.

Så vidt jeg har forstået så siger SU'en hvad min personlige indkomst må være ved siden af studiet. I et Aps så kan indtjeningen vel aldrig have noget med min personlige indkomst at gøre medmindre jeg udbetaler et overskud til mig selv. Men hvad hvis jeg vælger virksomhedsskatteordningen.?

Hvad har i af kommentarer. Er det muligt at oprette et ApS (har alligevel de penge det koster stående i kontanter så renten er den samme) sende min løn som en faktura (+12.5% i feriepenge). Lade overskuddet stå i virksomheden og betale 28% i skat af overskuddet, og samtidigt have mulighed for at trække en computer som jeg alligevel kun bruger til arbejde og trække erhvervskørepenge fra i skat.

Håber nogen vil give deres meninger om denne måde. Jeg ved jeg komme til at betale ekstra i skat. Men samtidigt har jeg også nogle skattefordele.