Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Skattekonsulenterne ApS — Mon, 26 May 2008 23:19:03 GMT

Det kan man også godt. Man kan vælge at straksafskrive småanskaffelserne under 11.900 eller afskrive med 25%. Det Peter sigter til er at der ikke er tale om lineære afskrivninger men afskrivninger efter saldoværdimetoden. Dvs. afskriver man 25% på noget der koster 10.000 kr. er restværdien 7.5000 kr. og der kan så kun afskrives 25% af 7.500 kr. året efter. Her afskriver man så på virksomhedens samlede driftsmidler under ét.

Vedr. småanskaffelserne har du også fat i noget af det rigtige. Det er helt korrekt opfattet at der er nogle småanskaffelser som ikke kan straksafskrives selvom anskaffelsessummen er under 11.900 kr. Dette er tilfældet når de er bestemt til at blive brugt sammen med noget andet. Så ses aktiverne samlet under et (samlesætsbestemmelsen). Bestemmelsen er så ikke særlig klar og kan ofte give anledning til diskussion.

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Malermester Mongi Daghbouj — Sun, 25 May 2008 22:03:45 GMT

Hej Peter.

Jeg troede egentlig ,at man selv kunne vælge ,om man afskrev med 11.900 eller 25%.

Så er det godt, det ikke er mig selv, der laver regnskaberne

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Anonymous — Sun, 25 May 2008 19:42:50 GMT

Hej!

Driftsøkonomiske er afskrivninger efter regnskabsmæssige principper(årsregnskabsloven)(er oftest lineær minus scrapværdi).

Skattemæssige er afskrivninger efter skattemæssige regler(afskrivningsloven).

Driftsmidler efter saldometoden(ingen scarpværdi).

Bygninger lineær ja........grunde kan ikke afskrives.

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

singleton — Sun, 25 May 2008 18:10:05 GMT

Jeg har ikke købt noget endnu, men skal lige forhøre mig først.

Hvad er forskellen på skattemæssige og driftøkonomiske afskrivininger?

Jeg er med på, som du skriver tidligere, at bygninger/grunde afskrives lineært, mens resten afskrives efter saldometoden.

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Anonymous — Sun, 25 May 2008 18:01:34 GMT

Hej!

Grænsen er kr. 11.900 for 2008.

Det er ikke korrekt som Mongi skriver. Igen skal der skelnes mellem skattemæssige og driftsøkonomiske afskrivninger.

Der skal afskrives 25% saldoafskrivning.........!

Ja.....det bliver checket af SKAT.

Til dit eksempel ville jeg afskrive begge dele straks.

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

singleton — Sun, 25 May 2008 17:56:08 GMT

Tak Mongi. Så blev man jo lidt klogere. Så betyder det jo så at jeg har et lidt mere avanceret spørgsmål som jeg dog godt tror i kan klare.

Som sagt er grænsen 11.800,-, for hvornår man ikke kan afskrive fuldstændigt på enhed på anskaffelsesåret.

Så har jeg læst herinde om problematikken med hvis man f.eks. køber en PC til 10.000,- og senere på samme år bestiller en printer på 3.000,- og i det at prineren skal bruges med computeren så overstiger "enhedsprisen" lige pludselig 11.800,- grænsen.

Hvad gør man så i sådan en situation?

Og sidder der virkelig nogen og kigger hvis man har købt en computer, om man ikke også senere køber printer og PC-relaterede produkter?

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Malermester Mongi Daghbouj — Sun, 25 May 2008 17:51:51 GMT

Hej Thomas.

De 6000 kr til indretning vil du kunne fradrage fuldt i indkøbsåret, men idet de øvrige dele kan opfattes som en enhed, idet de ikke kan anvendes uden hinanden, så skal de afskrives som en enhed, og kan derfor ikke fradrages/afskrives fuldt i indkøbsåret, men skal afskrives løbende. (Enten procentvist eller med den maksimale sum der kan afskrives (11.900) kr det første år, og så videre.)

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Malermester Mongi Daghbouj — Sun, 25 May 2008 17:48:21 GMT

Ja, alle udgifter til virksomheden er fradragsberettigede. (Nogle dog ikke 100% fx. repræsentation, chokolade, vin mv) Du kan hente et "folder" på kommunen, som beskriver alle reglerne ganske godt, også hvilke ting der ike kan fradreages 100%.

Man bruger proentvis afskrivning på de ting, der ikke kan fradrages fuldt i anskaffelsesåret.

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Betho — Sun, 25 May 2008 16:16:36 GMT

Hej Amino.

Det er godt med sådan en tråd som denne, så vi nystartede kan lære af de "gamle rotter".

Når nu jeg skal til at lave showroom, så vil jeg investere i forskellige ting til dette. I den forbindelse vil jeg købe hardware (bærbar, projektor, reciever, afspiller osv.) for ca. 45.000 og indretning for ca. 6.000. Hvilket af dette skal straksafskrives, og hvilket skal afskrives over en længere periode? Kunne man fx. slå det hele sammen (hardware og indretning), som én enhed (idet det ikke fungere uden hinanden) og afskrive det over længere tid?

Med venlig hilsen
Thomas

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

singleton — Sun, 25 May 2008 15:12:54 GMT

Ok. Lige to spørgsmål mere.

Er alle udgifter i forbindelse med virksomheden så fradragsberettiget (husleje, papir til printer, toiletsæbe m.m.)?

Bruger man så kun afskrivning på de ting, som ikke kan fradrages fuld på anskaffelsesåret?

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Malermester Mongi Daghbouj — Sun, 25 May 2008 15:06:07 GMT

Hej Singleton.

Det er helt korrekt, som Mads forklarer dig.

Det at afskrive, betyder sådan set bare, at du fradrager udgiften eller en del af denne i regnskabet, og derfor kan du kun trække beløbet fra én gang.

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Anonymous — Sun, 25 May 2008 15:04:47 GMT

Hej!

Nej...du kan jo ikke trække 9000 kr. fra to gange...så af 11k.

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Anonymous — Sun, 25 May 2008 15:03:44 GMT

Hej!

Med hensyn til afskrivning er jeg ikke helt enig i det Mads skriver:

Driftsmidler er altid saldoafskrivning(25% af restværdien ultimo)

Scrapværdier har sådan set ikke noget med skattemæssige afskrivninger at gøre.

Bygninger afskrives f.eks. lineært(8% af kostprisen)

Ovennævnte er udelukkende skattemæssige afskrivningsregler, og jeg tror, at Mads blander

driftsøkonomiske afskrivninger sammen med skattemæssige afskrivninger.

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

singleton — Sun, 25 May 2008 15:02:53 GMT

Hej Mads.

Tak for det super hurtige svar, men du fik ikke svaret på, om det vil sige at jeg efter straksafskrivningen kun skal beskatte af 2000 kr (efter mit eksempel).

Sv.: Beskatning ved enkeltmandsfirma

Mads Løntoft — Sun, 25 May 2008 14:52:18 GMT

Hej,

singleton:
Vil det så sige, hvis jeg f.eks. for 2008 tjener 20.000 kr eksl. moms, og jeg i samme år har købt en bærbar til 9.000 kr eksl. moms og ikke har andre omkostninger, så skal jeg betale skat af overskuddet, dvs. skat af 11.000 kr ved årets udgang?

Som enkelmandsvirksomhed betaler du, som du selv skriver, skat og AM-bidrag af årets overskud. Jeg regner med at du i dit eksempel med 'tjent' mener omsat for ud fra resten. I så fald ser regnestykket således ud:

Omsætning: 20.000

- Udgifter: 9.000*

Overskud: 11.000 (som beskattes)

* Da 9.000 ligger under grænsen for straksafskrivning (som er 11.900 for 2008), kan hele beløbet trækkes fra i samme år - havde det været over grænsen skulle der afskrives over en årrække.

singleton:
Jeg har så også læst at man kan straksafskrive på IT-udstyr hvis enhedsværdien er under 11.800 (sats der ændres hver år). Betyder det så at jeg reelt kun skal beskatte af 11.000-9.000 = 2.000 kr?

Ideen med afskrivning er at man kun har de udgifter der hører til det pågældende år med i regnskabet. Men for at gøre livet lidt nemmere for selvstændige og andet godtfolk har man indført en straksafskrivningsgrænse, der som sagt er på 11.900 i år. Dette gælder såvel IT-udstyr som maskiner af anden art. Køber du noget som ligger over denne grænse skal det afskrives over en årrække (f.eks. fem år) og enten lineært (samme beløb hvert år eller procentvis (f.eks. 20% af scrapværdien hvert år) som så betyder at du afskriver et større beløb det første år end år 2 osv..

Dbh,

Mads