Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Nicolaj Haarup — Sat, 14 Jun 2014 11:52:08 GMT

Det var super. Ja, jeg er hel enig i din betragtning. Det nemmeste vil for alle parter, alt andet lige være, at når du står med en konkret situation, så opsøger du noget kompetent hjælp, som kan hjælpe dig med at løse din konkrete problemstilling. Dette gør det alt andet lige også betydeligt nemmere for dig, at se sammenhængen mellem teori og praksis. :-)

Det er de færreste, der kan læse årsregnskabslovet, og derefter opstille en årsrapport. Det er de færreste der kan læse selskabsskatteloven og udarbejde et skattebilag osv. osv. :-) Derfor, klø bare på, og opsøg hjælpen som den bliver nødvendig. Forummet her er i hvert fald super oplagt, og indeholder en lang række mennesker med rigtig gode kompetencer!

Held og lykke med det.

Mvh.

Nicolaj

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Mike R — Sat, 14 Jun 2014 11:37:52 GMT

Hej Nikolaj!

Det var LIGE hvad jeg søgte. Tusind tak!

Det giver rigtig god mening, og virker som en simpel måde at starte ud på.

Som jeg skrev tidligere er selskabs-regnskabet relativt nyt for mig, men jeg vil super gerne prøve det af i praksis på et simpelt plan.

Og herfra handler det vel "bare" om at forstå/få kompetent hjælp til at forstå skattelovgivningen på div. områder der omhandler de aktiviteter der er i selskabet.

Endnu engang tak. Det fik lige motivationen op igen!

Venlig hilsen

Mike

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Nicolaj Haarup — Sat, 14 Jun 2014 11:11:45 GMT

Hej Mike,

Kan sagtens forstå at du er godt forvirret. Opgørelse af skatten for et selskab (og for den sags skyld også persondrevne virksomheder) er meget svært, og absolut ikke noget man bliver 100 meter mester i, på dag 1.

Jeg tror det kan være en rigtig god idé, at gå helt tilbage til scratch og tage nogle helt simple eksempler, og sidde at hygge sig med dem. Jeg har forsøgt at lave et lille eksempel, så jeg tror kan synliggøre det som nogle af de øvrige debattører har haft oppe at vende her i tråden.

Det billedet her illustere, er hvordan du kommer fra din årsrapport, som jeg lytter mig til at du har ok styr på, og frem til den korrektioner du skal lave, for at få opgjort din skattepligtige indkomst for virksomheden.

Skattemæssigt, skal du altid korrigere dine regnskabsmæssige afskrivningerne og indarbejde dine skattemæssige afskrivninger, netop fordi du kører forskellige principper på f.eks. driftsmidler. Regnskabsmæssigt afskrives de lineært over 5 år (i denne case) og skattemæssigt afskrives de med 25% af restværdien efter saldometoden.

Da der i forbindelse med anlægsaktiver blot er tale om en "tidsmæssig" forskel, bliver der heraf afsat en "udskudt skat". Udskudt skat, er et udtryk for hvilke skat der skal betales, såfremt at virksomheden realisere sine aktiver til bogført værdi. Derfor tager man forskellen mellem den regnskabsmæssige og skattemæssige værdi, og indregner denne i balancen, i årsrapporten. Dette er illustreret ved nedenstående billede.

Jeg håber at ovenstående MEGET forsimplede case, kan give dig et lille indledende blik i hvordan man gør, og så kan du altid bygge videre. I starten handler det blot om, at få styr på en række grundbegreber, og forstå hele tankegangen, hvorefter man så kan bevæge sig ud i de lidt mere kringlede hjørner af skattelovgivningen :-)

Mvh.

Nicolaj

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Anonymous — Sat, 14 Jun 2014 09:58:21 GMT

Udskudt skat er et forsøg på at periodisere skatten i regnskabet, hvor udgangspunkt er forskellen mellem de regnskabsmæssige og skattemæssige værdier. Prøv at læse IAS 12 og se om du bliver klogere.

Hvis sol og vind giver tid til det i de næste dage vil jeg overveje at skrive et blogindlæg om udskudt skat.

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Cookie - John Hannover — Sat, 14 Jun 2014 09:37:01 GMT

andre kan måske forklare bedre men jeg mener jeg svarede - nemlig at du ikke lægger de skattemæssige reguleringer ind i din bogføring. Du bogfører driftsmæssigt

Når du så har årsregnskabet så er det selskabets officielle regnskab

Der kan være masse af ting der er en udgift i selskabet driftsmæssigt = selskabets officielle og bogførte resultat - som ikke er samme udgift skattemæssigt, og det reguleres der så for ved at man tillægger hele eller dele af (forskelligt fra udgifts type til udgift) den udgift regnskabet viser til gaver, repræsentation, bespisning, stiftelsesomkostninger, korrektion af afskrivninger til skattemæssige og flere andre ting.

Det ligger alt sammen i en opgørelse der ikke ligger i din bogføring men ligger ved en skattekorrektion til dit driftsregnskab - for mit eget vedkommende gennem årene i mange tilfælde i en specifikation til selvangivelsen.

Henrik K og andre kan sikkert lige redde mig hvis der er noget galt :)

Venlig hilsen John H

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Mike R — Fri, 13 Jun 2014 23:56:47 GMT

Det er så min fejl at jeg ikke lige pensler det ud; men det har ændret sig til at dreje sig om afslutning af et selskabsregnskab nu. Glem alt om regnskabsklasse A.

Årsagen til jeg bliver ved med at spørge, er fordi jeg gerne vil lære det. Der er jo åbenbart et punkt omkring afskrivninger jeg overhovedet ikke har fået med(ifht. at kunne lave en årsrapport selv, som jeg utrolig gerne vil).

Jeg ønsker simpelthen bare at forstå den bogføringsmæssige effekt af de skattemæssige afskrivninger kontra de regnskabsmæssige. Thats it.

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Cookie - John Hannover — Fri, 13 Jun 2014 22:54:05 GMT

Ikke at jeg lige forstår hvad du skriver (ud over det ser forkert ud lige hurtigt set) og hvad du vil opnå?

Hvorfor p... du vil rode med skattemæssige og regnskabmæssige afskrivninger i enkeltmands virksomhed beats me?

Du skal slet ikke regulere i regnskabet du laver driftsregnskab og den skattemæssige regulering laver du over selvangivelsen - og skal slet ikke ha ind i bogføringen i enkeltmandsvirksomheden - Alle skatte reguleringer. repræsentation, gaver, bespisning, kørepenge - osv laves som ren skatteregulering over selvangivelsen - de påvirker ikke dit regnskab og du skal kunne redegøre selvstændigt for alle korrektioner fra dit driftsregnskab i enkeltmandsvirksomheden over til det du skriver i selvangivelsen - Det skal slet ikke ind i regnskabet

Hvad det du vil vil opnå ved at have hver sin afskrivning, skat og drift i en personlig virksomhed. Den dag du lukker eller sælger skal du tage en indtægt for salget så du skal kende dine aktiver og kunne redegøre for deres værdi den dag, men til da, brug ikke tid på det når der er så meget andt at bruge tid på. Afskriv ens skattemæssigt og driftsmæssigt eller forklar hvad du dog vil opnå??

vh John Hannover

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Mike R — Fri, 13 Jun 2014 22:12:06 GMT

Hvis man tog udgangspunkt i følgende scenarie;

Regnskabsmæssig afskrivning(lineære metode): 500 kr
Skattemæssig(25% jf. §...): 350 kr

...

1. Bogføring i Regnskabs-regi:

Balance: Anlægsaktiver krediteres 500 kr.,

Resultatopgørelse: Afskrivninger debiteres 500 kr.

2. Udfærdige skatte-note der forklarer at der afskrives med 25% jævnfør §et eller andet.

3. Ændre i bogføring herefter:

Balance: Anlægsaktiver debiteres 150 kr., udsat skat krediteres 150 kr.

Resultatopgørelse: Afskrivninger krediteres 150 kr.

...

Er det den rigtige fremgangsmåde at justere for de skattemæssige afskrivninger?

Det med at gange skatteprocenten på til sidst forstod jeg ikke lige, det er til sidst i resultatopgørelsen du tænker på, ikke?

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Anonymous — Fri, 13 Jun 2014 21:53:43 GMT

Mike, Erhvervsstyrelsen har lige sendt en rapport på gaden, hvor man kan se at omfanget af formelle fejl i regnskaber fra 2011, udgjorde 62 pct. af regnskaberne mod 35 pct. i de reviderede regnskaber. Altså næsten dobbelt så mange fejl i ikke-reviderede regnskaber som i reviderede.

For at vende tilbage til dit spørgsmål omkring udskudt skat - så ja beregnes som forskellen mellem regnskabsmæssige og skattemæssige afskrivninger x skatteprocent. Normalt i regnskabet under hensættelser.

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Cookie - John Hannover — Fri, 13 Jun 2014 21:31:06 GMT

og i enkeltmandsvirksomhed - så afskriv bare skattemæssigt og glem resten i starten - op til 12.600 kr for samlet aktiv i 2014 værdi strakafskrives og alt over afskrives med 25% om året indtil samlet sum er under 12.600

Der kan være årsager til andet, men i enkeltmandsvirksomhed og til en start, glem alt om andet end bare skattemæssige afskrivninger vil jeg godt vove at råde til, specielt hvis du følger rådet om en gennemgang inden afleverer selvangivelse. Det vil ikke ret tid give noget med at afskrive forskelligt i drift og skat i enkeltmandsvirksomhed de første år (sjældent nogensinde)

vh John H

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Cookie - John Hannover — Fri, 13 Jun 2014 21:24:55 GMT

Mike Riess:
Det hjælper mig overhovedet ikke, det virker tvært imod ret demotiverende på en ung iværksætter der bare vil kunne lave hans eget regnskab korrekt uden en revisor.

se det forstår jeg jo også, men sandheden er at utroligt mange regnskaber indeholder fejl, og det nytter ikke rigtigt bare at sige - det kan man lære på nogle timer eller uger - for JA man kan lære en masse af det, men det er stadigt ikke uden grund, at egentlige uddannelser i regnskab og revision tager en masse tid.

jeg prøver bare at forholde mig til virkeligheden hvor mange idag tror alt giver sig selv med et regnskabsprogram - og sådan ser jeg det desværre ikke men som Henrik skriver- arbejd med det - brug et godt regnskabprogram og lad lige en kyndig i regnskab se det igennem inden første moms og måske inden første årsregnskab - det skal slet ikke være fuld revision, men noget der stopper tro på opskrivning af aktiver til skattefordel eller en hel masse andre ting, som ikke er spor dumt tænkte, men som bare rent faktisk er vanskelige

Bare kør på men tag hjælp lidt hen ad vejen i starten, efter et år kan du sagtens vise sig at være helt selvkørende

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Mike R — Fri, 13 Jun 2014 21:02:17 GMT

Sandt. Og ærligt så har jeg virkelig ikke lyst til at tage en hel aud, bare for at kunne lave mit eget regnskab korrekt skattemæssigt.

Har du et tip til hvor jeg kan læse lidt mere omkring bogføringen af de mest simple (skattemæssige)afskrivninger?

Hvis man for eksempel tager dit eksempel med udskudt skat - er det bare den logik jeg skal følge så snart jeg kender de skattemæssige afskrivningsmuligheder?

Altså, f.eks:

(1)Afskrive efter den lineære metode med skrapværdi og levetid. (2)Bogføre det som man nu ville gøre.

Og så derefter (3)undersøge de skattemæssige regler for afskrivningen af det pågældende aktiv, og så lave (4)en note til årsrapporten med udspecificering af skattemæssig afskrivningsplan. Og til sidst(5)Modpostere differencen mellem den regnskabsmæssige afskrivning og den skattemæssige via "udskudt skat" og "anlægsaktiver"?

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Anonymous — Fri, 13 Jun 2014 20:40:14 GMT

Mike Riess:
Det hjælper mig overhovedet ikke, det virker tvært imod ret demotiverende på en ung iværksætter der bare vil kunne lave hans eget regnskab korrekt uden en revisor

Der er måske en grund til at aud-studiet er et af de hårdste studier. Start med at bruge de ting som du har lært til at lave dit regnskab og lad være med at tænke skat. Når du til sin tid så skal lave skatteregnskab så se hvor omfattende dit regnskab er. Føles det uoverskueligt så søg hjælp. Arbejd med det og du får snart en god forståelse for dit regnskab og virksomhed.

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Mike R — Fri, 13 Jun 2014 20:02:08 GMT

Det er fair nok - jeg forstår din pointe. Men jeg syntes ikke det er et særlig flinkt eller konstruktivt svar hvis jeg skal være ærlig.

Det hjælper mig overhovedet ikke, det virker tvært imod ret demotiverende på en ung iværksætter der bare vil kunne lave hans eget regnskab korrekt uden en revisor.

God dag til dig.

Svar: Opskrivning af materielle anlægsaktiver?

Cookie - John Hannover — Fri, 13 Jun 2014 19:49:49 GMT

Mike Riess:
Men det tyder på der er nogle skattemæssige huller.

ikke skattemæssigt huller men huller i dit kendskab til skat - jeg lover dig, der er mange flere

Svar uden at slå op i bøger:

Du køber benzin til din firmaejede bil på hvide plader - benzinen kostede 125 kr inkl. moms. Hvor meget må du trække fra i udgift og hvor meget i moms?

Du har mobil telefon betalt af firmaet og har den i hjemmet - du bruger den lad os sige 70% firma og 30% privat - den koster 125 kr i abonnement, inkl. moms. Hvor meget må du fratrække - henholdvis som udgift i selskabet og som moms fradrag

Du køber en stationær computer til 12000 kr inkl moms og dertil en 30 tommer skærm til den stationære - så du kan bruge den , skærmen kostede 8000 kr = 20.000 kr inkl moms eller 16.000 ex moms. Hvad må du afskrive den til ved købet?

Hvis dit IVS lægger 8.000 kr ud for dig fordi du under en rejse er nødt til at lige bruge dit IVS bankkort privat, hvordan betaler du dem korrekt tilbage?

Ikke for at drille men bare nogle få eksempler på regnskab og skat som ikke er helt enkelt

vh John H