Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Cookie - John Hannover — Wed, 17 Apr 2013 18:20:03 GMT

ja det er fordi den regner % af % - den modsatte vej, men heldigvis rigtigt, du vil også se en sjov procent ved hotel moms o.l.

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Rasmus1984 — Wed, 17 Apr 2013 18:18:38 GMT

Jeg kan godt se hvad du mener med momsen, jeg har vist lige haft hovedet lidt oppe hvor solen sjældent skinner, selvfølgelig er det 50 kr. Og det giver e-conomic også. Sjovt nok skriver de på momskoden at den beregner 5,26% som måske kan ses af billedet herunder og ikke 5% lige ud, men den regner det rigtigt når man bogfører ;)

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Cookie - John Hannover — Wed, 17 Apr 2013 14:20:07 GMT

Jo men du må sætte dig med en revisor. De 6,25% er helt korrekt hvis det er 25% af momsen der er til fradrag. Moms regner man jo + 25% når man lægger på og minus 20% når man fjerner moms. 800 kr + moms ' 25% = 1000 kr. !000 kr - moms 20% = 800 kr igen

Samme med de 6,25% som er 25% af 25% repræsentations moms og dit program regner givet korrekt så hvis du indlægger 1000 kr med moms under en konto med repræsentationsmoms, så regner det moms som 50 kr. Det er fordi programmet regner med ´moms på 25% som udgang.

De 6,25% kan du regne om helt som du regner fra 25% og ned til 20% - så blir 6,25% til 5% af sig selv.

Momsen af 1000 kr ER 200 kr når den er inkluderet og 25% af det ER 50 kr - og det regner dit program garanteret. Tilbage er 950 kr som dit program har som driftsudgift og din drift og den balance er helt OK og du har et slut resultat på xxx kr

Nu taqer de så det som står som resultat i economic og laver en MANUELT skattekorrektion på 75% af alt der står på din repræsentationskonto og 100% af hvad der står på gaver og alle andre konti der skal korrigeres, og så får du et plus tal, som du manuelt lægger til driftsresultatet og har det skattemæssige

Sæt dig et par timer med en revisor, det er ikke så kompliceret, men du skaffer dig en skidt start selv om du prøver så hårdt, da der kan være mange andre regler

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Rasmus1984 — Wed, 17 Apr 2013 13:54:06 GMT

Hmm.. så det jeg ser er at de 6,25% som programmet bruger ikke er helt korrekt? Skal jeg så også korrigere for det?

Nu siger du det ikke påvirker balancen. Men er det fordi at årets resultat jeg finder frem til efter korrektioner, det behøver så ikke være lig det som figurerer i egenkapitalen som jo er årets resultat fra driftsregnskabet?

Når der opstilles det skattemæssige regnskab, skal jeg så bare opstille det driftsmæssige, og så bare under årets resultat skrive minus det der nu udgør forskellen mellem de to, og så er det det? Eller skal jeg ned på hver enkelt post i mine specifikationer og rette det der?

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Cookie - John Hannover — Wed, 17 Apr 2013 13:40:13 GMT

De 975 koriigerede jeg til 950, sidder på iphone og regnede ikke
De 6,25 er 25% af 25 og bruges teknisk af programmet. De 6,25 som moms tillæg svarer i 5% ned, helt som det er 25% op der svarer til 20% den anden vej

Den samlede moms af et salg på 1000 udgør 200 og 25% af det i momsfradrag er 50 kr. Tilbage af de 1000 kr er 950 som er fradrag i drift og af dem skal du ha 75% ind igen i korrektion til skat
Det skattemæsige har intet med driftsregnskab og intet med passiver og aktiver at gøre, det er derfor du lægger det slutresultatet = driftsresultat plus korrektioner er skattemæssigt resultat, ingen påvirkning af status som kun er i drift
Venlig hilsen

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Rasmus1984 — Wed, 17 Apr 2013 11:54:27 GMT

Okay, jeg er ret sikker på jeg forstår, dog er jeg ikke sikker på hvordan du er kommet frem til de 975?

Mit regnestykke med repræsentation vil se sådeles ud:

1000 inkl. moms

moms ved repræsentation vil da udgøre 6,25%

Dvs. der er 1000*0,0625 = 62,50 kr til købsmoms.

Resten (1000-62,50 = 937,50) er i driften.

Når jeg så skal korrigere til det skattemæssige regnskab, så må jeg kun medtage 25% af de 937,50 kr. i regnskabet. Dvs. der i det skattemæssige regnskab kun er fradrag for 937,50*0,25 = 234,38 kr, og dermed blive mit overskud større, eller underskud mindre i det skattemæssige regnskab.

Så ser jeg lige endnu en problemstilling. Når jeg laver denne korrektion, så vil det mindre overskud jo også være mindre når det kommer over i egenkapitalen, som dermed gør passiverne mindre, og så stemmer de vel ikke med aktiverne?

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Tonny Skov Pedersen — Wed, 17 Apr 2013 11:44:46 GMT

Rasmus1984:
Men når man har regnskab med til banker og andre interesseret, så er det driftsregnskabet man bruger ikke?

De fleste banker vil normalt se hele balancen og årsregnskabet, idet de følgelig også vil se dine aktiver og passer, og heraf virksomhedens egenkapital.

Tonny

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Tonny Skov Pedersen — Wed, 17 Apr 2013 11:42:42 GMT

Rasmus1984:

Hej med jer,

Der står følgende i mindstekravsbekendtgørelsen for mindre virksomheder:

"§ 6. På anfordring skal virksomhederne inden 1 måned indgive det skattemæssige årsregnskab, jf. kapitel 4, eller dele heraf til told- og skatteforvaltningen."

Nu bruger jeg e-conomic, så hvad er forskellen på det regnskab og så et skattemæssigt årsregnskab? Er det skattemæssige årsregnskab kun resultatopgørelsen? Så man faktisk ikke har pligt til at kunne fremvise en balance?

Undskyld mine måske lidt dumme spørgsmål, men er helt ny i det her :D

Hej Rasmus

Når du nu henviser til §6 i Mindstekravbekendtgørelsen, så kunne du passende fortsætte med de næste, eks. §7, så vil du få et svar på dine spørgsmål.

Bekendtgørelsen er her

https://www.retsinformation.dk/Forms/R0710.aspx?id=17285

§ 7 og § 8 er gengivet her:

§ 7. Det skattemæssige årsregnskab, som skal indgives på anfordring efter § 6, skal være udarbejdet efter skattemæssige principper eller skal indeholde skattemæssige korrektioner (konvertering) og specifikationer til regnskabet, jf. kapitel 5-9.

Stk. 2. Det skattemæssige årsregnskab består i det mindste af hovedposterne i resultatopgørelse, balance og bevægelserne i virksomhedens egenkapital samt konvertering i det mindste i hovedposter. Endvidere består det af de oplysninger, som virksomhederne skal oplyse særskilt. Ved indsendelse af det skattemæssige årsregnskab indgår de oplysninger, som efter bestemmelserne kun skal afgives på anfordring, ikke i det skattemæssige årsregnskab, medmindre told- og skatteforvaltningen anmoder herom.

Stk. 3. Regnskabet med tilhørende oplysninger, jf. § 8, skal på en klar og overskuelig måde kunne danne grundlag for told- og skatteforvaltningens kontrol.

Stk. 4. Oplysninger om hovedposter, som allerede er afgivet som supplerende oplysninger, jf. § 4, kan udelades af det skattemæssige årsregnskab.

Stk. 5. Den skattemæssige konvertering til årsregnskabet skal udarbejdes på en sådan måde, at det er muligt at konstatere sammenhængen til det foregående års skattemæssige opgørelser.

§ 8. Det skattemæssige årsregnskab samt de oplysninger, som indgår i grundlaget for det skattemæssige årsregnskab, skal kunne udledes af bogføringen eller af specifikationer i tilknytning hertil.

Stk. 2. Bogføringen skal tilrettelægges således, at alle registreringer kan følges til de skattemæssige opgørelser. De skattemæssige opgørelser skal kunne opløses i de registreringer, hvoraf de er sammensat.

Tonny

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Cookie - John Hannover — Wed, 17 Apr 2013 11:40:19 GMT

Ja banken skal se drift og ikke skat
Hvis du har udgift på 1000 inkl moms og kun må trække 25% af momsen fra så har du 950 kr tilbage som udgift til drift
Det er de 950 kr du så skateregulere ned til 25% eller hvilken procent der gælder for punktet. Det er ikke de 800 kr som var normalt. Den del du ikke har momsfradrag på er driftsudgift
Vh

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Cookie - John Hannover — Wed, 17 Apr 2013 11:37:24 GMT

Ja banker skal ha drift bare
Jeg ved ikke om jeg kan uddybe bedre end jeg gjorde
Hvis du har 1000 kr inkl moms og kun må trække 25% af momsen så har du nu 975 kr i driftsudgift o g ikke 800 kr
Det er så de 975 kr du skal korrigere til skal hvis du kun har 25% skattefradag også, det afhænger af hvad det er for en udgift som du så i skemaet
Venlig hilsen

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Rasmus1984 — Wed, 17 Apr 2013 11:23:11 GMT

Jeg tror jeg forstår. Så jeg skal faktisk ikke gøre mig de overvejelser når jeg bogfører normalt. For i e-conomic beregner den jo selv den rette moms (for det meste) ved fx kun at tage de 25% af momsen ved repræsentation. Men når jeg så når til årsafslutningen har jeg mit driftsregnskab som jeg så kan korrigere for at få det skattemæssige regnskab. Og det er så på baggrund af det skattemæssige regnskab jeg skal indberette på min selvangivelse og ikke driftsregnskabet?

Men når man har regnskab med til banker og andre interesseret, så er det driftsregnskabet man bruger ikke?

Jeg forstår dog ikke helt hvad du skriver i det sidste, der står min viden vist lige af :D Så kan du uddybe følgende:

Cookie:
Husk i alle fald, Det du ikke har momsfradrag for har du skattefradrag for med mindre der også der er nedsat fradrag, så uanset du vælger at køre skattemæssigt direkte i economics og dermed ikke rigtigt vide hvad du har i overskud i driften - eller korrekt som jeg viste, skal du bruge beløbet uden moms - også ved nedsat moms - tilberegningen videre

mvh

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Cookie - John Hannover — Wed, 17 Apr 2013 11:12:16 GMT

Rasmus1984:

Den liste har jeg selv kigget på. Men når jeg har nogle ting hvor der ikke er fuldt skattemæssigt fradrag for det, så korrigere jeg for det. Fx. restaurantbesøg med forretningsforbindelser kunne bilaget se således ud:

1000 kr.

Heraf moms 200 kr.

Så ville jeg jo bogføre 0,25*800 i driften og 0,25*200 på moms.

Ender man så ikke op med det skattemæssige regnskab?

Nej og ja. Hvis du kun har bogført 25% af hver, så har du bogført skattemæsigt - dog med en fejl som du vil se. Normalt ville du bogføre for at kende dine driftsudgifter. De ville mære at du havde bogført moms med 25% af de 200 kr = 50 kr i købsmoms

Hvis du der var 100% skattefradrag, så ville de 1000 kr minus moms nu 25 kr give 975 i udgift som du måtte ha skattemæssigt, idet alt du ikke må trække moms fra på, istedet bliver til fradrag som alm udgift

Nu har du jo faktisk 975 i driftsmæssig udgift - det er jo hvad du har måtte ud med i virksomheden uden moms -

Nu siger vi så det er en af de ting du kun har 25% skattefradrag på. Her ville du normalt bare kunne bruge dit driftregnskab hvor de 975 kr indgik - så du havde overblik over dine faktiske firmaudgifter OG så under bundlinjen tage de poster som der ikke er fuldt fradrag for .- ex de 975 kr og nu tillægge 25% af 975 kr =731,25 kr til dit bundlinje resultat, for nu at få hvad dit skattemæssige resultat er

Lidt kompliceret men faktisk ikke så fanskeligt. Husk i alle fald, Det du ikke har momsfradrag for har du skattefradrag for med mindre der også der er nedsat fradrag, så uanset du vælger at køre skattemæssigt direkte i economics og dermed ikke rigtigt vide hvad du har i overskud i driften - eller korrekt som jeg viste, skal du bruge beløbet uden moms - også ved nedsat moms - tilberegningen videre

Uh - håber jeg fik det forklaret forståeligt :)

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Rasmus1984 — Wed, 17 Apr 2013 10:58:08 GMT

Den liste har jeg selv kigget på. Men når jeg har nogle ting hvor der ikke er fuldt skattemæssigt fradrag for det, så korrigere jeg for det. Fx. restaurantbesøg med forretningsforbindelser kunne bilaget se således ud:

1000 kr.

Heraf moms 200 kr.

Så ville jeg jo bogføre 0,25*800 i driften og 0,25*200 på moms.

Ender man så ikke op med det skattemæssige regnskab?

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Cookie - John Hannover — Wed, 17 Apr 2013 10:50:41 GMT

Korrekt, du kan ikke bare bruge det årsregnskab du får fra economic eller noget andet regnskabsprogram til skat. Det danner fint gundlag for skatteregnskab, men der er en række ting som er driftsudgift og med i dit regnskab, men som du ikke har skattefrarag for, og derfor skal der laves en korrektion til det du får fra Economics, under bundlinjen, som bliver til det skattemæssige regnskab

Der er en held del som er en driftsudgift, gaver og bespisning, repræsentation og meget andet, som du ikke har skattefradrag for, og som derfor skal lægges til dit driftsregnskab for at give skattemæssigt regnskab. Denne liste er meget god til at vise en række ting som der dels ikke er fuldt momsfradrag på, dels ikke er fuldt fradrag i skat for, så omkostningen eller dele af den, skal lægge til igen når du skal lave skatteregnskabet, http://www.danskrevision.dk/Nyheder/Documents/Marts%202012%20Skatte-%20og%20momsfradrag%20ved%20repr%C3%A6sentation.pdf

venligst

Svar: Skattemæssigt årsregnskab?

Rasmus1984 — Wed, 17 Apr 2013 10:41:06 GMT

Det ved jeg ikke helt om jeg forstår. Så det regnskab jeg får via e-conomic kan jeg ikke bruge? Men det er da ellers på baggrund af det jeg beregner mit overskud og betaler skat af? Kan jeg få dig til at uddybe?