Jura, kontrakter, lovgivning, ophavsret m.m.

Svar: fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

Cookie - John Hannover — Wed, 19 Dec 2012 17:54:47 GMT

Uden at gå i dybden, så virker det jo ret logisk, at en dansker bosidende i danmark ikke - uanset selskabskonstruktion kan udføre et stykke arbejde i danmark - for en symbolsk løn og istedet lade et selskab uden for EU fakturere et andet selskab uden for for ydelsen uden moms og skat - og det uanset han hev pengene hjem eller ikke

Svar: fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 19 Dec 2012 14:55:11 GMT

Noget af et sværreste at vurdere er hvor en IT virksomhed har fast driftssted. Hvis det havde været firmaets egen server kunne det få betydning for om man havde fast driftssted i Danmark men det har ingen betydning når det er en host løsning. Men dine spørgsmål får mig til at rejse spørgsmåelt: Har man slet ikke været inde i overvejelser alla disse da man besluttede at etablere selskabet i udlandet ?.

Svar: fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

MaxJensen — Wed, 19 Dec 2012 14:34:48 GMT

Hej 'Skattekonsulenterne',

Tak skal du have for de meget uddybende svar. Det lyder som mere besvær end godt er at prøve at køre det efter de regler du beskriver der (og sikkert slet ikke muligt). øv.

Også interessant det med driftstedet og ledelsens sæde osv.

Ved du i øvrigt om leje af en dedikeret server anses som 'fast driftsted'? Firmaet lejer nemlig en sådan af et dansk hostingcenter (inkl andre i andre lande). Serveren bruges som del i en levering af en teleydelse.

Mvh.

Svar: fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 19 Dec 2012 14:16:54 GMT

Så huskede jeg rigtigt vedr. momsen. Det er leveringsstedet der er afgørende og det er i Danmark.

Vedr. det andet så lad os lige slå fast at et selskab ikke kan have et andet selskab som direktør. Afgørende er hvem der træffer ikke blot de daglige beslutninger men også de mere overordnede beslutninger i selskabet. Lad os også slå fast at et selskab sagtens kan have fast driftssted i flere lande.

Ved fast driftssted forstås at selskabet udøver virksomhed i det/de pågældende lande i form af en forretning, et lager, et vedvarende byggeprojekt eller konsulentarbejde som strækker sig udover 12 måneder (det er den definition der opereres med i forhold til de fleste lande).

Derudover er udenlandske selskaber skattepligtige her i landet hvis ledelsens sæde er her. Herudover er der en lang række af indkomster som udenlandske selskaber er begrænset skattepligtige af til DK, herunder bl.a. indkomst fra DK der skulle henregnes til A-indkomst, hvis den udbetaltes til en person. Hvis det kommer ind under sidstnævnte taler vi ikke blot om indkomst der skulle henregnes til A-indkomst i dit tilfælde hvor du bor i her i landet. Så vil indkomsterne rent faktisk blive henført til dig til personlig beskatning via en såkaldt triblebeskatning men det kræver selvfølgelig at man kan godtgøre at selskabet ikke er rette indkomstmodtager. Det er et spørgsmål om hvorvidt det kan karakteriseres som indkomst ved selvstændig virksomhed og der henser man til risikoforhold, omfanget af kunder, arbejdstilrettelæggelse og en række andre forhold.

Svar: fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

MaxJensen — Wed, 19 Dec 2012 13:48:31 GMT

Hej Martin,

Takker, ok så det vil sige at det udenlandske selskab pinedød skal have et CVR nummer med dertilhørende domiciladresse osv. for overhovedet at kunne lave noget i DK?

Men det skal vel ikke også svare skat? (og alt andet, revision osv., som et dansk selskab skal)? eller hvordan?

Her er lige et tænkt (men realistisk) eksempel:

Dansk firma X bestiller en satellit-internet forbindelse fra firma Y i USA. Parabolen skal installeres i DK. Da det er meget specialiseret så sender Y en mand til DK der sætter parabolen op og etablerer forbindelsen osv. Det tager en uges arbejde og det er faktureret separat, hvorefter han rejser hjem igen.

For at dette scenarie skal kunne ladesiggøre, er det så nødvendigt for Y at have dansk CVR nummer og indkræve moms osv?

Jeg anfægter det ikke men syntes bare det virker underligt og tvivler på at man så overhovedet kan købe den slags produkter fra udenlandske firmaer der ellers installerer den slags sattelitforbindelser over hele verden (har før arbejdet med den slags i et U-land).

Mvh.

Svar: fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

MaxJensen — Wed, 19 Dec 2012 13:36:39 GMT

Hej,

Jeg tror lige jeg må præcisere at selskabet udenfor EU, vi kalder det A, har et andet udenlandsk (uden for EU) selskab som direktør. Selskabet skulle således ikke være skattepligtig i DK, lad os i spørgsmålet antage at det *ikke* er det (selskabet har fast driftsted uden for EU). Personligt så ejer jeg andelene i A.

Om det er 'arbejdsgiver' eller et andet ord ved jeg ikke. Jeg taler om en konsulentydelse, så det er et stykke arbejde (i form af programmørarbejde). Arbejdet/konsulentydelsen vil sandsynligvis foregå hos køber på adresse i DK. Så jo, det er selskabsindkomst, der sendes fraktura fra udlandet fra A.

Idet A ikke har en filial i DK, så kan jeg bare ikke se hvordan A kan opkræve moms. A har ikke noget CVR nummer eller noget (men er det så et krav at det får oprettet det?).

Mvh.

Svar: fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

Martin Lysfelt — Wed, 19 Dec 2012 13:31:36 GMT

Skattekonsulenterne ApS:

Momsdelen er ikke mit bord men der mener jeg momspligten ligger i leveringsstedet som er Danmark.

Momspligten følger leveringsstedet for ydelsen, så der ER momspligt til Danmark.

Svar: fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 19 Dec 2012 13:24:02 GMT

Lad være med det. Den handler om forsæt til unddragelse af skat og grov uagtsomhed.

Det andet er meget nemt. Medmindre ledelsens sæde ligger i udlandet - dvs. at du har overladt ledelsen af dit selskab til nogle andre - så bor du i Danmark og så er selskabet skattepligtigt her. Det kan lade sig gøre at have ledelsens sæde i udlandet i den situation men det er ikke tilstrækkeligt at selskabets direktør bor i udlandet. Det samme er tilfældet når selskabet har fast driftsted i Danmark. Momsdelen er ikke mit bord men der mener jeg momspligten ligger i leveringsstedet som er Danmark.

Beskatning af selskabet eller så ændrer det jo ikke ved at du er skattepligtig af alt hvad der kommer ud fra selskabet, herunder avance ved salg.

Når du siger arbejdsgiver tænker jeg jo lønmodtager. Taler vi overhovedet selskabsindkomst. Andet er der ikke i det.

Svar: fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

MaxJensen — Wed, 19 Dec 2012 13:07:29 GMT

Hej,

Tak for hurtigt svar

Selskabet der, i givet fald, ville blive faktureret fra er en slags ApS men befinder sig uden for EU.

Hvordan kan et selskab udenfor EU skulle svare 'skat' af en faktura på udført arbejde? Det er det jeg ikke helt forstår. Forstår heller ikke hvordan et udenlandsk selskab kan være momspligtig i DK når det ikke har en filial her?

Altså, jeg personligt arbejder så for selskabet der er uden for EU, det får jeg ingen løn for. Evt. får jeg en symbolsk løn som der så svares skat af selvfølgelig.

Kan ikke oplyse om arbejdsgiver andet end at det er et dansk selskab (ApS).

Jeg prøver at checke den § 13.

Mvh.

Svar: fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 19 Dec 2012 12:55:12 GMT

Hvad skulle formålet være i det. Du er såvel momspligtig som skattepligtig af ydelserne her i landet uanset hvor de faktureres fra. Jeg tror der er noget du har misforstået. Som bosiddende og skattepligtig i Danmark er du skattepligtig af ravl og krat uanset hvor du udfører arbejdet og uanset hvor du fakturerer fra. Taler vi om et selskab (ApS eller A/S) er der nogle afvigelser hvis der er tale om faste driftssteder i udlandet, men som det er formuleret der så ligner det en potentiel overtrædelse Skattekontrollovens § 13.

Arbejdsgiver ?

fakturering af konsulentarbejde fra udenlandsk virksomhed

MaxJensen — Wed, 19 Dec 2012 12:30:33 GMT

Hej,

Må man godt være bosat i DK og lave konsuletarbejde for en dansk virksomhed men fakturere fra sin udenlandske (udenfor EU) virksomhed? Jeg går ud fra og er indforstået med at man så selvfølgelig ikke må hive slanterne hjem. Jeg er i øvrigt ikke direktør for den udenlandke virksomhed, men ejer den. Konsulentarbejdet ville indebære arbejde på arbejdsgivers adresse i DK nogle dage om ugen.

Mvh. og på forhånd tak.