Jura, kontrakter, lovgivning, ophavsret m.m.

Svar: Fradrag for tab af aktier

Revisorblogger — Tue, 14 Aug 2012 08:10:45 GMT

Enig med Stiven.

Der eksisterer to regelsæt, der regulerer den skattemæssige behandling af tab på aktier; ét for børsnoterede aktier og ét for unoterede aktier.

Tab på personers børsnoterede aktier

Tab på børsnoterede aktier kan, uanset ejertid, fradrages i indkomstårets:

• Udbytter fra børsnoterede aktier

• Gevinster på børsnoterede aktier, der beskattes som aktieindkomst

• Afståelsessummer ved salg af børsnoterede aktier til det udstedende selskab

• Gevinst på investeringsbeviser i aktiebaserede, udloddende investeringsforeninger

• Del af udbytte fra aktiebaserede, udloddende investeringsforeninger, der beskattes som aktieindkomst

Hvis aktionæren ikke selv kan anvende tabet, kan et overskydende tab overføres til en ægtefælle eller fremføres tidsubegrænset til modregning i tilsvarende indkomster i senere år.

Tab på personers unoterede aktier

Tab på unoterede aktier kan fratrækkes i aktieindkomsten uanset ejertid. Hvis aktieindkomsten bliver negativ, beregnes en negativ skat af aktieindkomsten, og denne negative skat modregnes i slutskatten. Det kræver, at aktierne i ingen del af ejertiden har været børsnoteret.

Tab ved salg af børsnoterede aktier kan altså alene modregnes i gevinster ved salg af, og udbytter fra, andre børsnoterede aktier.

Vær også opmærksom på overgangsreglen såfremt de børsnoterede aktier er anskaffet før 31.12.2005.

Gevinst på børsnoterede aktier erhvervet i 2005 og tidligere er skattefri, såfremt værdien af den samlede aktiebeholdning af børsnoterede aktier var højst 136.600 (ægtefæller 273.100).

Mvh.

Christian

Svar: Fradrag for tab af aktier

Stiven — Tue, 14 Aug 2012 07:26:39 GMT

Tab - aktier optaget til handel på et reguleret marked

Personer

§ 13 A

Tab ved afståelse af aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked, fradrages i summen af indkomstårets udbytter, gevinster og afståelsessummer efter ligningslovens § 16 B, jf. dog nærværende lovs § 14. Tab kan dog kun fradrages i udbytter, gevinster og afståelsessummer, der vedrører aktier optaget til handel på et reguleret marked, hvor en eventuel gevinst er omfattet af § 12, og i udbytter, der vedrører aktier omfattet af § 44. Endvidere kan tab kun fradrages i udbytter, gevinster og afståelsessummer, der er aktieindkomst, jf. personskattelovens § 4 a.

*****

Der er tale om et kildeartsbegrænset fradrag - derfor kan du ikke fradrage dette i udlodninger fra eget selskab, men kun i gevinster fra andre børsnoterede aktier.

Fradrag for tab af aktier

mr ogginik — Mon, 13 Aug 2012 17:28:33 GMT

Hej
Jeg har lidt et tab på børsnoterede aktier ( købt for private penge) og vil høre om jeg på nogen nåde kan fradrage dette via et eksempelvis at tage et udbytte fra mit anspartsselskab på tilsvarende størrelse og derved undgå beskatning af dette?

Mvh oggi