Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Modregning af betalt selskabsskat i ApS

Cef — Wed, 23 Nov 2016 20:41:02 GMT

Hvis målet alene er, at reducere selskabsskatte betalingen, kunne man så overveje at have en bonus klausul i sin direktør kontrakt og derved være berettiget til yderligere løn, som derved afsættes ifb. årsregnskabet. Dette reducerer selskabsskatte betalingen for regnskabsåret (obs skal udbetales inden for 6 md. fra årsslut!), men bliver omvendt først tillagt ens private selvangivelse i det nye år (udbetalingstidspunktet - antaget 31/12).

Svar: Modregning af betalt selskabsskat i ApS

Cookie - John Hannover — Wed, 23 Nov 2016 17:18:07 GMT

dotnetkonsulenten:
Hvis man, som i dit eksempel, ikke har noget overskud i år 2 og derfor skal udbetale resten af overskudet (minus betalt selskabsskat fra år 1) som løn. Så vil man blive beskattet dobbelt. Altså først med 22% (selskabsskat) i år 1 og dernæst med ca 40% (indkomstskat) i år 2. Hvilket jo umiddelbart lyder af mere end skatteloftet på ca 53%.

nej - du kan ikke lægge dem sammen - det er først 22% og så er der 78 kr tilbage og så 40% ca som rammer omkring topskat samlet så - ja- hvis du ikke har overskud og hæver som løn bliver det topskat hvis det er gammelt overskud du hæver. Dog kan du hæve 50/100.000 (enlig/ægtepar) til 27% udbytte først - men så tikker topskatten ind. Over topskat kommer du ikke

vh John H

Svar: Modregning af betalt selskabsskat i ApS

dotnetkonsulenten — Wed, 23 Nov 2016 17:04:15 GMT

Ja, det er noget tid siden.

Det giver mening med løn op til topskat og derefter udbytte op til progressionsgrænsen. Herefter er det stort set et fedt om man betaler topskat eller 42% udbytte skat (+22% selskabsskat).

Men til spørgsmålet om det resterende overskud skal udbetales i år 1 eller år 2. Hvis man, som i dit eksempel, ikke har noget overskud i år 2 og derfor skal udbetale resten af overskudet (minus betalt selskabsskat fra år 1) som løn. Så vil man blive beskattet dobbelt. Altså først med 22% (selskabsskat) i år 1 og dernæst med ca 40% (indkomstskat) i år 2. Hvilket jo umiddelbart lyder af mere end skatteloftet på ca 53%.

Titlen på dette indlæg indikerer at det handler om modregning af betalt selskabsskat og derfor er jeg lidt nysgerrig på om man reelt kan modregne den betalte topskat i år 1 når man udbetaler løn i år 2. Blev konklusionen at det kan man godt og derfor er antagelsen med de 22%+40% forkert eller bliver man reelt dobbeltbeskattet hvis man betaler løn i år 2? OG i det tilfælde ville det vel have været smartere at udbetale det hele i og betale topskat i år 1?

Svar: Modregning af betalt selskabsskat i ApS

Cookie - John Hannover — Tue, 22 Nov 2016 23:25:28 GMT

Whiskey:
Du skal så huske at medregne skatteværdien af lønudgiften i 2011 når regnestykket skal gøres op. Men ja der vil være periodeforskyldelser.

ja - så langt tilbage i tråden gik jeg slet ikke (den glemmer jeg lykkeligt ) det var bare helt kort til det nye indlæg

vh JohnH

Svar: Modregning af betalt selskabsskat i ApS

Anonymous — Tue, 22 Nov 2016 23:20:04 GMT

Du skal så huske at medregne skatteværdien af lønudgiften i 2011 når regnestykket skal gøres op. Men ja der vil være periodeforskyldelser.

Svar: Modregning af betalt selskabsskat i ApS

Cookie - John Hannover — Tue, 22 Nov 2016 23:15:27 GMT

det var en gammel tråd - men jo - man kan jo spare op og videre investere til 22% selskabskabsskat i selskabet men så må man naturligvis også tage risikoen for, at når pengene engang skal ud - så bliver det hele til topskat. Hvis man ikke har store investeringsbehov men vil have mest muligt til laveste skat personligt så først løn op til topskat og så udbytte op til slut 27% grænsen - Derefter bliver der topskat af det som udgangspukt

Se denne http://johnhannover.blogspot.dk/2014/04/udbytte-eller-ln.html

vh John Hannover

Svar: Modregning af betalt selskabsskat i ApS

dotnetkonsulenten — Tue, 22 Nov 2016 22:35:54 GMT

Hej John, Vil det sige at man ikke har nogen umiddelbar motivation til at spare penge op i selskabet? Jeg går udfra at det aldrig er noget problem at få sine private kroner tilbage i firmaet igen, så hvorfor skulle man nogensinde har penge stående i selskabet?

Svar: Modregning af betalt selskabsskat i ApS

Cookie - John Hannover — Fri, 08 Apr 2011 21:11:00 GMT

Jesper Jepsen:

Nej - selskabsskatten godskrives ikke, da den jo kun betales af selskabets overskud. Lønningerne fragår i selskabets overskud - hvis der var tale om en personlig virksomhed var der ikke fradrag for lønnen (overskuddet).

Hvis vi tager udgangspunkt i dit eksempel med 100.000 i overskud før løn, så er det rigtigt at der betales 25.000 i skat - og de sidste 75.000 kan enten udbetales som udbyttte, eller tillægges egenkapitalen. Hvis der i stedet havde været 100.000 i overskud før løn - og lønninger på 100.000, ja så var resultatet 0 - og dermed ingen betaling af skat.

Det er givet mig der er langsom i aften, men det må da betyder, at hvis han vil hæve alt overskud som løn - og KUN overskud - så vil han

enten hæve hele årets overskud under selve året (lad os sige 100.000 kr - og betale personlig skat (lad os sige 50%) og derved skatte 50.000 kr ialt

eller

Ikke hæve løn år et hvor han har overskud på lad os sige 100.000 kr i selve året, men til gengæld hæve overskuddet (efter selskabsskat i år 1 = nu lig med 75.000 kr) som løn - f.eks, 10. februar året efter - og så betaler han/selskabet først 25.000 kr selskabsskat år 1 - og 50% af resterende 75.000 hævet kort inde i året efter = 37.500 = 62.500 kr i skat ialt.

Havde han hævet hele sit overskud på 100.000 kr i løn inden 31/12 år 1. - var det blevet til 50.000 kr i skat.

Med andre ord: Det er billigere samlet set (man får mere ud af) at hæve hele overskuddet hele tiden samme år det opstår - end man gør af at tage det på et tidspunkt efter der er betalt selskabsskat hvis man hele tiden løbende forestiller sig overskuddet udbetalt?

Jeg kan godt høre det lyder forkert, men ikke helt forstå - som det vil fremgå

Svar: Modregning af betalt selskabsskat i ApS

accu — Fri, 08 Apr 2011 18:13:12 GMT

God aften!

Nej - selskabsskatten godskrives ikke, da den jo kun betales af selskabets overskud. Lønningerne fragår i selskabets overskud - hvis der var tale om en personlig virksomhed var der ikke fradrag for lønnen (overskuddet).

Hvis vi tager udgangspunkt i dit eksempel med 100.000 i overskud før løn, så er det rigtigt at der betales 25.000 i skat - og de sidste 75.000 kan enten udbetales som udbyttte, eller tillægges egenkapitalen. Hvis der i stedet havde været 100.000 i overskud før løn - og lønninger på 100.000, ja så var resultatet 0 - og dermed ingen betaling af skat.

Modregning af betalt selskabsskat i ApS

Cookie - John Hannover — Fri, 08 Apr 2011 17:18:39 GMT

Jeg forstår hvordan 25% selskabsskat modregnes i personligt selskab, men hvordan i et ApS med kun en ejer og ansat?

Hvis selskabet f.eks giver overskud 2010 på 100.000 kr - så udløser det skat på 25.000 kr.

Hvis ejeren næste år f.eks. i januar hæver løn, som svarer til det resterende overskud - nemlig 75.000 brutto, så vil resultatet jo alt andet lig gå i 0.

Ejeren vil så betale personlig skat - lad os sige 50% af de 75.000 kr = 37.500 kr, og hans samlede skat på overskuddet i 2010 vil så være betalt med 37.500 + 25.000 kr = 62.500 kr - eller så meget som 62,5% ialt af det overskud på 100.000 kr.

Havde han hævet lønnen (og tømt overskuddet) i 2010 på 100.000 var skatten kun blevet de 50% personlig skat for der ville ikke ha været overskud til virksomhedsskat.

De betalte 25% bliver vel på en eller anden måde godskrevet på samme måde som ved et personligt selskab (uden ApS) men jeg kan ikke overskue hvordan og har ikke fået brugbart svar ved at skrive til skat.

Håber jeg gjorde det forståeligt.

Som altid - tak for den gode hjælp herinde