Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk — Thu, 25 Nov 2021 19:10:40 GMT

"Udbytte og kurstab/gevinst på børsnoterede aktier er forskellige indkomsttyper. Spørgsmålet er om disse indkomsttyper kan modregnes i et ApS?"

Det med forskellige indkomsttyper formoder jeg at du tænker på fordi du er vant til det i din personlige skat, men det findes ikke på samme måde i selskabsbeskatningen.

Her starter man med "resultat før skat" fra bogføringen (hvor alle former for indtægter/udgifter/tab/gevinst/realiseret/urealiseret er med). Den skattepligtige indkomst starter der, og så kigger man på om der skal justeres.

Der er mange former for justeringer. F.eks. giver omkostningerne afholdt ved selve stiftelsen af selskabet ikke skattefradrag, så de "lægges til". Der er også afskrivninger, udbytter fra unoterede ejerandele, gevinst/tab på unoterede ejerandele og meget andet som giver anledning til at justere den skattepligtige indkomst.

Der er helt sikkert specifikke regler for visse aktiver som begrænser fradragsretten i visse tilfælde, men udgangspunktet er altså "én stor pulje". Ejendomme er en ting hvor der sagtens kan gemme sig sådan nogle begrænsninger.

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

Cookie - John Hannover — Thu, 25 Nov 2021 17:41:40 GMT

Gevinst og tab er del af lagerbeskatningen - så ja - tab nedsætter jo værdien helt som gevinst gør, og det uanset realiserede eller ikke - så den mener jeg er besvaret

Udbytte skal du indregne på tidspunktet retten opnås (det noterede selskabs generalforsamling) OG jeg mener bestemt at du skal bogføre hele udbyttet før skat som financiel indkomst og så skal den betalte skat bogføres i status som betalt skat - Du kommer ikke af med skat af skatten - da dette påføres separat som betalt udbytteskat for selskabet i dettes selvangivelse (udbyttetskatten går dermed med som betalt selskabsskat - på linje med acontoskat f.eks)

Her må du dog nok vente på andre, det er for længe siden jeg har gjort det

vh John Hannover

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

KFJensen — Thu, 25 Nov 2021 16:26:19 GMT

Tak for hurtigt svar, men jeg er ikke blevet klogere...

Der er ingen tvivl om at tab på børsnoterede aktier kan/skal indgå i en eller anden skattepligtig indkomst.Der er heller ingen tvivl om at skattelovgivningen har mange kringelkroge; derfor mit spørgsmål.

Udbytte og kurstab/gevinst på børsnoterede aktier er forskellige indkomsttyper. Spørgsmålet er om disse indkomsttyper kan modregnes i et ApS?

Mvh

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk — Thu, 25 Nov 2021 15:45:16 GMT

Det ville undre mig enormt meget hvis ikke tab på børsnoterede aktiver skal indgå i den skattepligtige indkomst.

Der er dog ganske mange kringelkroge i skattelovgivningen :-)

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

KFJensen — Thu, 25 Nov 2021 15:25:23 GMT

Hej

I ovenstående indlæg konkluderes det at driftsudgifter i et almindeligt ApS kan modregnes i udbytter fra almindelige aktier i skattemæssig henseende (den trukne udbytteskat bliver refunderet af skat).

Er der nogen der ved, om finansielle tab kan modregnes i almindelige udbytter fra børsnoterede aktier? (i skattemæssig henseende). (ApS’et anvender lagerprincippet).

Her tænkes på

1. kurstab på skattepligtige børsnoterede portefølgeaktier
2. tab på børsnoterede finansielle kontrakter
3. tab på værdi af fast ejendom

Mvh

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk — Sun, 23 May 2021 07:55:59 GMT

Hej

Hvis du og Skattestyrelsen er enige om at der ingen skattepligtig indkomst er og tallene i øvrigt er indberettet korrekt, så vil du få dansk indeholdt udbytteskat udbetalt i forbindelse med årsopgørelsen i efteråret.

vh Steffen

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

AA Multi — Sun, 23 May 2021 04:57:58 GMT

Jeg har fundet dette felt på på Oplysningsskemaet, hvor har jeg udfyldt 448 kr:

Felt 192: Erhvervet dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 22 % udbytteskat i indkomståret

Så nu er jeg spændt på, om de 98,56 kr. udbetales.

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

AA Multi — Sat, 22 May 2021 06:46:38 GMT

Tak for svar!

Steffen, jeg vil kigge nærmere på det system, du henviser til!

For lige at fjerne forvirring:

- Jeg er helt med på, at det IKKE er min personlige selvangivelse jeg skal indberette noget i.
- For ApS hedder det nu Oplysningsskemaet. Det hed tidligere selvangivelse. Det er ApS'ets Oplysningsskemaet jeg vil indberette.
- Der er automatisk trukket 22% i udbytteskat (22% af 448 kr. er 98,56 kr.). Det er disse penge, jeg tænker skal refunderes, da firmaet jo ikke skal betale skat pga. underskud.
- Jeg er faktisk med på, at der skal laves værdiregulering. Det har jeg også gjort. Jeg har bare skrallet nogle ting ud af mit regnskabseksempel, for at fokusere på mit spørgsmål.
- Jeg har ændret lidt i tallene, bl.a. Diverse omkostninger, så I kan ikke helt regne med størrelsen.

Så jeg står nu med disse ekstraspørgsmål:

(1) Jeg er stadig forvirret om udbytteskatten på 98,56 kr. refunderes (som Steffen skriver), eller de fremskrives (som John skriver). Er meningen, at disse penge overføres til firmakontoen i 2021?

(2) I Felt-nr 076 (Skattepligtig indkomst før fradrag af underskud fra tidligere indkomstår) har jeg oplyst -552 kr. Er det korrekt?
Men i hvilket Felt-nr i Oplysningsskemaet skal udbytteskatten på 98,56 kr, som er trukket, indberettes? Jeg synes ikke jeg kan finde et felt til det.

Mvh
Peter

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk — Fri, 21 May 2021 23:22:11 GMT

Hej John

Enig i flere af de ting du skriver, men ....

Det er ikke alle steder Skattestyrelsen har fået det ændret, men det hedder faktisk "oplysningsskema" for selskaber - eller helt præcist "oplysningsskema for selskaber og fonde"

Indeholdt udbytteskat vil man få udbetalt af Skattestyrelsen hvis selskabet ikke skal betale skat.

Når der bliver indeholdt udbytteskat af et DK udbytte der udbetales til et selskab, så skal der være indeholdt 22% skat.

Steffen

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk — Fri, 21 May 2021 22:25:51 GMT

Hej

Det er nogle gode ting i det du har opstillet, men du mangler at lave værdiregulering af de værdipapirer du har (lagerbeskatning) og dermed er det stadig et åbent spørgsmål hvad skatten egentlig skal være.

Med 2020 skal du også være opmærksom på et krav om i en note at oplyse om dagsværdi-regulering af værdipapirer.

Som nævnt er det ikke sikkert at du skal have 98 kr udbetalt fra skat, men det er i oplysningsskemaet at man skriver hvilken udbytteskat selskabet har betalt.

Jeg har tidligere i denne tråd nævnt vores regnskabsprogram der kan disse ting med værdipapirer, skat og årsrapport, så hop gerne ind og prøv ganske gratis. Det hedder nu www.multiregnskab.dk. Om ikke andet så er der i hjælpen et par dokumenter om netop disse ting.

Steffen

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

Cookie - John Hannover — Fri, 21 May 2021 22:19:27 GMT

Det har ikke med oplysingsskema / selvangivelse at gøre - det er selskabets årsrapport og så selskabsselvangivelse - ikke din personlige

Den trukne udbytteskat er foreløbig reelt med 27% - værdien af de papirer selskabet åbenbart besidder skal ind med indgående værdi og udgående 31/12 værdi og en stigning eller et fald påvirker resultat, da man lagerbeskattes.

1 nej mangelfuldt som nævnt først - der er ikke angivet forskel mellem startværdi af værdipapirer og 31/12 og beregnet overskud/underskud i lagerbeskatning af disse. - men som du ser i resten - kan dit ikke bruges
2 du skal udfylde selskabsselvangivelse og ikke oplysingskema og det på basis af korrekt årsrappaort
3 nej du får ikke penge fra skat ved underskud men underskud fremføres og fratrækkes i kommende års overskud
4 det finder de ud af på basis af din korrekte selskabselvangivelse og via "underskudsregister" men du får ikke penge ud - det fremskrives
Ud fra dine tal kunne det se ud som om du måske ikke har den for direktøren lovpligtige arbejdsskadeforsikring - men måske en gratis erhvervskonto - eller i alle fald meget billig en af slagsen, men det er måske bare eksempel tal du giver. Mere for at du ikke skal få en stor bod for mangler

Jeg ville nu nok overveje at få en bogholder eller revisor til at hjælpe, så du ikke sidder med problemer - husk også skema for kontrollerede transaktioner personligt skal udfyldes via nettet (eller blanket indsendes personligt)

vh John Hannover

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

AA Multi — Fri, 21 May 2021 18:45:46 GMT

Denne debat er nu aktuel for mit ApS i regnskabsåret 2020, hvor jeg nu skal lave Årsrapport og indberette Oplysningsskema (hed tidligere selvangivelse).

Helt konkret har mit ApS (simplificeret) kun haft følgende aktivitet:

Diverse omkostninger: 1.000 kr.

Aktieudbytte udbetalt: 448 kr.

Udbytteskat trukket: -98,56 kr.

Jeg er kommet frem til, at mit regnskab skal se således ud:

__________________________________

RESULTATOPGØRELSE:

Omsætning: 0 kr.

Administrationsomkostninger: -1.000 kr.

Aktieudbytte: 448kr.

Resultat før skat: -552 kr.

__________________________________

BALANCE / AKTIVER

Værdipapirer: 27.000 kr.

Likvide beholdninger: 12.349,44 kr.

Aktiver: 39.349,44 Kr.

__________________________________

BALANCE / PASSIVER

Registreret kapital: 40.000 kr.

Årets resultat: -552

Egenkapital: 39.448 kr.

Skyldig selskabsskat: -98,56 kr.

Passiver: 39.349,44 Kr.

__________________________________

Spørgsmål:

(1) Ser regnskabet korrekt ud?

(2) Skal jeg oplyse på Oplysningsskemaet (selvangivelsen), at den skattepligtige indkomst er 0 kr.?

(3) Jeg antager, at mit ApS skal have 98,56 kr. refunderet fra SKAT? Er det korrekt forstået? ApS'et skal vel ikke betale skat, når der er underskud.

(4) Hvis svaret på spørgsmål 3 er "Ja" hvordan finder SKAT så ud af, at der skal refunderes 98,56 kr.?

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk — Sun, 05 Apr 2020 12:51:25 GMT

En finanskonto der hedder "Skyldig selskabsskat" (eller noget andet tilsvarende) hører til i balancen under "Passiver".

Bogfører man et negativt tal (Kredit) så repræsenterer det en øget gæld (til skat)

I tilfældet med en indeholdt udbytteskat, så bogføres der et positivt tal (Debet), og det repræsenterer en mindsket gæld.

...

PS: Ved årets afslutning skal der jo beregnes selskabsskat. Det vil typisk lande på samme finanskonto

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

AA Multi — Sun, 05 Apr 2020 11:42:21 GMT

Tak for et fint svar! Jeg vil kigge på Portfolie.

Et opfølgende spørgsmål:
Det drejer sig om udbytte fra et dansk selskab. Bogfører jeg, som Dinero beskriver, vil udbytteskatten fremgå på "Skyldig selskabsskat".
Når årsrapporten i sidste ende skal laves, skal udbytteskatten så ikke fremgå som en betalt skat (og ikke en skyldig skat) på selve resultatopgørelsen?
Og hvordan kommer den derover? Vil Dinero mon automatisk gøre det? Eller skal man aktivt bogføre igen?

Svar: Bogføring af udbytte fra aktier hvor der i depotet er trukket udbytteskat.

Steffen Bering Jensen / www.multiregnskab.dk — Sat, 04 Apr 2020 16:12:53 GMT

Vejledningen fra Dinero mangler desværre at tage højde for aktieudbytter fra udenlandske selskaber, for der kan man ikke uden videre gøre som de forklarer.

www.portfolio.help er et regnskabsprogram som er specielt velegnet til holdingselskaber og har derfor funktionalitet til bl.a. at håndtere aktieudbytter. Her bliver den indeholdte udbytteskat bogført som debet på konti under tilgodehavender - og faktisk med en konto for hvert land.

I forbindelse med årets skatteberegning løber systemet så årets udbytter igennem og kigger på de indeholdte udbytteskatter. Udbytteskat gøres op for hvert land for sig og den såkaldte 'credit-lempelse' beregnes for hvert land. Credit-lempelse er det fradrag du kan få i den danske skat for indeholdt udbytteskat i udlandet.

Indeholdt udbytteskat som man ikke får credit-lempelse for må man udgiftsføre i resultatopgørelsen.

Muligheden for credit-lempelse kræver at du faktisk har noget skattepligtig indkomst i året som giver noget skat den kan trækkes fra i - ellers går man glip af lempelsen.

Af disse grunde kan man ikke direkte betragte en udenlandsk indeholdt udbytteskat som "allerede betalt skat", og man bør heller ikke bogføre den i debet på "skyldig selskabsskat".

For at prøve at svare dit spørgsmål, så hører indeholdt udbytteskat altså til i balancen og ikke i resultatopgørelsen .... med mindre det er en udbytteskat indeholdt i udlandet som du helt eller delvist ikke får lempelse for.

Du er velkommen til gratis at prøve Portfolio. Så kan du hurtigt se hvordan man gør. Husk at du også skal lave værdiregulering af din aktiebeholdning ved årets afslutning - og altså bogføre urealiseret gevinst/tab.

Note: Alt ovenfor gælder IVS/ApS og "noterede" aktier