Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Gizmo Kbh — Wed, 21 Dec 2011 21:42:39 GMT

Jeg forstår bare ikke hvordan udregningen gøres op. Se f.eks. 1 md medlemskab, moms 14,84

Til sammenligning koster fri hold 199 pr md, uden moms. Med fri fitness og hold koster det 249, altså 50 kr. mere og derfor en 10 kr. i moms, fordi man mener differencen imellem rent hold og fitness ikke er momsfritaget.

Så står min logik bare ikke til at de kan slippe afsted med kun 14,84 kr. i moms på det kontante medlemsskab til 449,-

Og hvis medlemsskaberne skal momsfritages i det omfang det bliver, skal den overvegne del af medlemmerne vel også være tilknyttet hold, hvilket jeg ikke tror er tilfældet.

Er det her en fed fidus som fitnessindustrien nyder rigtig godt, men er på kanten. Eller er den helt i orden?

Jeg spørger en del ind til det, da jeg selv har en stor interesse for den her branche.

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Anonymous — Wed, 21 Dec 2011 19:38:04 GMT

Prislisten svarer egentlig godt overens med det svar, som Lars afgav tidligere i tråden om, at der er en momsfritagelse for "undervisning i legemsøvelser", men den gælder kun for undervisning i egentlige hold.

Medlemskabet der alene omfatter mulighed for at deltage i holdundervisning er momsfrit, hvor de øvrie medlemskaber er en kombination af egen træning og mulighed for at deltage i holdtræning, men momsen lægges på da produktet ikke kan adskilles i en momsfri og momspligtig del.

/Henrik

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Gizmo Kbh — Wed, 21 Dec 2011 18:22:40 GMT

Hej alle,

Jeg er klar over indlægget er gammelt, men det er nu stadig til min store undren at jeg har fundet følgende i fitness worlds folder til medlemsskab. Læg mærke til momsen der er angivet for medlemsskabet. Jeg synes ikke umiddelbart at deres hold høre under nogen af de momsfritagende præmisser som i beskriver. Måske i kan forklare mig det?


PBS/Nets løbende medlemskaber - pr. måned
Fri fitness og hold* (moms 10 kr) 249,-
Fri fitness og bike (15-17 år)** (moms 10 kr) 149,-
Træn 2* (moms 30 kr) 349,-
Fri hold*** (moms 0 kr) 199,-
Oprettelse 299,-
(*moms 12,01 kr, **moms 20,07 kr, ***moms 0 kr)
PBS/NETS trækningen foretages hver anden måned.
Opsiger du indenfor 15 dage efter trækningen,
refunderer vi en måned. Ønsker du månedlig 
betaling via PBS/Nets, betales kr. 10,- pr. trækning.


Kontant medlemskab
1 md. (moms 14,84 kr) 449,-
3 mdr. (moms 30,53 kr) 999,-
6 mdr. (moms 85,04 kr) 1799,-

Øvrige priser
Personlig programlægning (1 time) 175,-
Programopfølgning (½ time) 99,-
Pause (moms 3,17 kr /Fri hold moms 0 kr) 79,-
En dags træning (moms 3,01 kr) 75,-
Mistet kort 50,-
Glemt kort 30,-
Udeblivelse fra holdtræning (moms 0 kr) 30,-
Leje af bodybikesko (moms 0 kr) 20,-
Bodybikesko 10 x leje klippekort (moms 0 kr) 100,-
De anførte priser er inkl. moms.
Hvor andet ikke er anført, gælder almindelig momssats.
Der tages forbehold for trykfejl og prisændringer

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Anonymous — Sun, 01 May 2011 16:53:44 GMT

Entrepreneur - Jan:
Hvis du derimod har lejet en briks i centeret (behandlerrum) og der f.eks. fra det offentlige henvises til dig fordi du f.eks. er god til at tilrettelægge genoptræning for folk der har haft hofteoperationer og det kan måles at de kommer sig hurtigere, så ville du nok være momsfritaget. (Bare et eksempel, ikke sikkert min fortolkning er korrekt mht eksemplet)

Det handler om, om der udføres en sundhedsfaglig ydelse, der har til formål at "diagnosticere, behandle og så vidt muligt helbrede konkrete sygdomme eller sundhedsmæssige uregelmæssigheder".

Generel forebyggelse er momspligtigt - medens specifik forebyggelse kan være momsfri.

Kostrådgivning og hjælp til vægttab er eksempelvis momsfri, hvis patienten rent ud sagt er tyk nok. Når patienten så har tabt sig (ned til et defineret BMI) bliver kostrådgivningen mv. momspligtig.

Vh
Lars

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

BusinessMaroc — Sun, 01 May 2011 16:21:15 GMT

annemari:

Men jeg er lidt i tvivl om momsen. Jeg mener at personlige trænere, fitness instruktører o.lign. er fritaget for moms eller har en stærk reduceret moms?

Ud fra det link som Lars har sendt fremgår det

Et fitnesscenters trænings- og instruktionsydelser blev ved dommen SKM2007.576.ØLR, som stadfæstet i SKM2008.843.HR, ikke anset for momsfritagne efter bl.a. § 13, stk. 1, nr. 1. Der var i visse tilfælde sket henvisning fra kiropraktorer og kommuner til træning i fitnesscentret. Landsretten bemærkede, at der imidlertid ikke forelå oplysninger om, at aktiviteten i virksomheden i noget væsentligt omfang skulle bestå af behandling af patienter, herunder genoptræning og sundhedsfaglige forebyggelsestiltag. Det fremgik, at instruktørerne var lægeeksaminerede, men ikke autoriserede sundhedspersoner eller med en sundhedsfaglig behandleruddannelse, bortset fra en ansat fysioterapeut. Sundhedsstyrelsen havde bl.a. udtalt, at man ikke anså instruktion fra sådanne instruktører som sundhedspleje, og at man ikke anså personalet som sundhedspersoner (heller ikke efter delegation) i henhold til patientrettighedsloven. Henset til oplysningerne om personalets uddannelse og udtalelsen fra Sundhedsstyrelsen, kunne Landsretten ikke anse aktiviteten som "anden egentlig sundhedspleje" efter § 13, stk. 1, nr. 1. Dommen er også omtalt i afsnit D.11.3.

Landsskatteretten har imidlertid i en sag vedrørende træningsbrikse anerkendt, at salg af adgang til disse kunne momsfritages på visse betingelser, jf. SKM2009.662.LSR. Retten bemærkede i sagen, at såfremt virksomheden med en journal kunne dokumentere, at klienterne led af konkrete sygdomme, at der blev iværksat et træningsprogram rettet mod disse sygdomme, at klienterne konstant var under vejledning og blev hjulpet igennem hele deres træningsprogram, samt at klientens tilstand løbende forbedres, og at dette afspejlede træningsprogrammet, ville den ydelse virksomheden leverede være omfattet af fritagelsesbestemmelsen i momslovens § 13, stk. 1, nr. 1.
Momsfritagelsen omfatter dog ikke klienternes brug af maskiner alene for at få motion eller almindelig velvære.

Og ud fra dette kan man umiddelbart konkludere, at personlige trænere i almindelig forstand ikke er fritaget for momsafregning.

Så hvis du er personlig træner i den forstand at du lægger et træningsprogram, laver en kostvejledning f.eks, følger din kunde rundt i centeret for at se at øvelserne laves rigtigt og for at motivere, så er du ikke fritaget for momsafregning.

Hvis du derimod har lejet en briks i centeret (behandlerrum) og der f.eks. fra det offentlige henvises til dig fordi du f.eks. er god til at tilrettelægge genoptræning for folk der har haft hofteoperationer og det kan måles at de kommer sig hurtigere, så ville du nok være momsfritaget. (Bare et eksempel, ikke sikkert min fortolkning er korrekt mht eksemplet)

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Dulleshoppen.dk — Sun, 01 May 2011 15:30:45 GMT

Jeg synes helt klart at fitnessinstruktører/personlig coach skal momsfritages.
Fitness og motion er noget vi danskere har brug for og hvis momsfritagelsen kan motivere folk til at uddanne sig til dette fag, synes jeg det er helt fair at man ikke putter moms på :-)

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Anonymous — Sun, 01 May 2011 15:26:24 GMT

Flemming Rasmussen:
Han skydes da heller ikke ned af eksperten, der svarer ham.

"Eksperten" undlader jo pænt at kommentere på momsdelen.

Så Flemming - en henvisning til momsloven eller momsvejledningen må nu vægte højere end en såkaldt ekspert på Startvækst.

Lyt til Lars.... Han går sjældent fejl og som hans svar viser er svaret på spørgsmålet ikke sort eller hvidt...

/Henrik

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Anonymous — Sun, 01 May 2011 15:19:53 GMT

Flemming Rasmussen:
Ifølge dette er fitnessinstruktør og personlig træner momsfritaget:

Det at hun er momsfri (i spørgsmålet på Startvækst) skyldes, at hun er ansat og ikke driver "selvstændig virksomhed".

Der er to betingelser der skal kigges på. Den "subjektive momspligt" - dvs. om den pågældende er omfattet af momsloven, og den "objektive": om ydelsen er momsfri eller momspligtig.

Om en ydelse er momsfri eller pligtig er naturligvis uden betydning for den enkelte, hvis han/hun slet ikke er subjektiv momspligtig.

Det kan selvfølgelig også være tilfældet her, altså at spørger er "ansat" - det var så godtnok ikke det indtryk jeg fik.

Vh
Lars

PS:

Lige en personlig betragtning. Jeg læser selv ikke på Startvækst (længere). Jeg bliver vred hver eneste gang over den mangel på faglig kompetence jeg gang på gang ser i svarene på spørgsmålene om moms.

Kort sagt: Svarene om moms på Startvækst skal tages med et genoldigt gran salt.

At jeg bliver vred skyldes mest at jeg som skatteyder skal betale for at iværksættere får dårlige og ind i mellem forkerte råd.

Og Jo, jeg har skrevet til Startvækst og tilbudt min hjælp, de sagde "nej tak".

Til sidst undskyld til trådstarter - jeg ønsker ikke at afspore tråden.

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Flemming — Sun, 01 May 2011 15:06:05 GMT

Ifølge dette er fitnessinstruktør og personlig træner momsfritaget:

http://www.startvaekst.dk/ekspertsvar/45446/2002

Om det er eller ej, vil jeg ikke bedømme - men jeg refererer alene til indlægget og må gå ud fra, at vedkommende har gjort sit forarbejde godt nok. Han skydes da heller ikke ned af eksperten, der svarer ham.

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Anonymous — Sun, 01 May 2011 14:57:06 GMT

Der er en momsfritagelse for "undervisning i legemsøvelser", men den gælder kun for undervisning i egentlige hold.

Se dog denne (SKATs Momsvejledning), godt midten, "Fitness": http://www.skat.dk/SKAT.aspx?action=closeall&oId=348077&vId=203614

Der er visse muligheder for momsfritagelse, også uden en decideret lægehenvisning.

Generelt gælder dog, at personlig træning hvor kunden alene træner for at få motion eller almindelig velvære altid vil være momspligtigt.

Vh
Lars

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Ivaerksaet — Sun, 01 May 2011 14:46:33 GMT

jamen hvis det er noget med delvis momsfritagelse - så mener jeg det hænger sammen med den betragtning som jeg nævnte for lægen.

Hvis det er noget indvortes/ eller legemets nuværende stand, der evt. skal afhjælpes - så er det uden moms

mens er det noget udvortes - noget som f.eks. handler om forbedre klientens udseende; så savner jeg ganske simpelthen en god begrundelse for hvorfor du ikke skal "rundbarberes" med 25% momsmæssigt ligesom allle andre rådgivere

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

annemari — Sun, 01 May 2011 14:34:31 GMT

Det er jo ikke noget jeg har besluttet, men det gælder nogle specielle regler for den slags ydelser. Har også en bekendt som har købt ydelsen via sit firma af Fitnessdk som ligeledes heller ikke kunde sende en faktura med moms eftersom de ikke var momspligtige mht. personlig træning. Så der gælder specielle regler af en eller anden grund, men ved ikke helt om det er 100% momsfritagelse eller om man alligevel skal betale en smule. Havde håber på at en revisor med viden indenfor dette kunne svare her.

Mvh Anne-Mari

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Ivaerksaet — Sun, 01 May 2011 14:17:51 GMT

med hvilken begrundelse skulle det være momsfritaget????

det er vel personlig rådgivning ligesom f.eks. økonomisk rådgivning

Indenfor det sundhedsmæssige er det som sygdomsbehandlende for f.eks. en læge ikke belagt med moms - mens f.eks. når en læge udskriver en attest for et eller andet (kørekort eller lign.) så er der skam moms på

så medmindre din ageren ligefrem tager sigte på at indgå i en behandling af noget sygdomslignende en myose eller lign. - men blot skal stive klienten ydre af til at blive smukkere eller slankere eller mere muskelfylldt; så mener jeg da din rådgivning er en momspligtig ydelse

Hvorfor skulle den dog ikke være det????

Svar: Skal en personlig træner betale moms?

Flemming — Sun, 01 May 2011 13:29:34 GMT

Hej Anne-Mari,

Du er vist momsfritaget ift. hvad jeg kan læse mig til. Når du er det, så har du ikke momsfradrag nogen steder, men fradrager hele udgiften i din indtægt. Momsen indgår således i din udgift.

Du har dog klart fordel af ikke at skulle svare moms, så det er jo fint.

Skal en personlig træner betale moms?

annemari — Sun, 01 May 2011 13:07:14 GMT

Hej,

Jeg arbejder som selvstændig personlig træner i et træningscenter hvor jeg betaler et fast beløb per kunde jeg giver personlig træning. Jeg har oprettet et helt almindeligt personligt selskab og sender mine kunder en faktura på helt normal vis.

Men jeg er lidt i tvivl om momsen. Jeg mener at personlige trænere, fitness instruktører o.lign. er fritaget for moms eller har en stærk reduceret moms?

Hvis dette er korrekt forstået, så kan jeg vel heller ikke modregne moms af udgifter? I så fald, skal jeg så kun modregne mine udgifter med moms eller uden moms i forbindelse med min skatteberegning?

Mvh Anne-Mari