Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

Esben Christensen — Fri, 22 Oct 2010 09:37:52 GMT

Kære Aminoer

Det vi har gang i, i denne tråd er meget basalt.

Som selvstændig bliver man beskattet af sit overskud (indtægter minus udgifter opgjort efter skattereglerne, løn til en selv er ikke en lønudgift eller indtægt i skattemæssig forstand, men en hævning af overskud).

Som selvstændig kan man blive beskattet efter flere forskellige regelsæt. Hvis betingelserne er opfyldt, kan den selvstændige frit vælge mellem dem når selvangivelsen indsendes senest 1. juli året efter indkomståret.

Hvis man intet foretager sig, bliver hele overskuddet beskattet som personlig indkomst med arbejdsmarkedsbidrag (dvs. med de samme satser, som gælder for løn). Dette gælder uanset om overskuddet er hævet eller fortsat står på firmaets konto.

Et muligt alternativ er at vælge beskatning efter virksomhedsordningen (VSO). Efter VSO bliver opsparet overskud beskattet med en foreløbig skat på 25% (svarende til selskabsskatten), mens hævet overskud beskattes som personlig indkomst (med arbejdsmarkedsbidrag). Hvis man opsparer overskud et år, og hæver overskuddet i et senere indkomstår, så indgår det hævede overskud i den personlige indkomst i hævningsåret og der beregnes skat (med de satser, som gælder i dette år) og der betales arbejdsmarkedsbidrag, den foreløbige skat på 25%, som blev betalt i optjeningsåret modregnes i den beregnede skat.

For at kunne anvende VSO er der en række betingelser, som skal være opfyldt. F.eks. skal bogføringsloven være opfyldt og virksomhedens økonomi og ejerens privatøkonomi skal være skarpt adskilt. Der skal også føres en række konti. Indskudskontoen (der svarer til den kapital et selskab bliver stiftet med), kapitalafkast kontoen (der svarer til et selskabs egenkapital), samt evt. konto for opsparet overskud og mellemregningskonto. En mellemregningskonto viser "lån" mellem virksomheden og ejeren. Mellemregningskontoen må ikke blive negativ. Dvs. man må ikke (netto) låne af sin virksomhed og betale det tilbage inden årets udgang, da dette anses for dels en hævning (som udløser skat) og et fornyet indskud på indskudskontoen, som man ikke kan få ud igen uden at det udløser skat (medmindre man lukker virksomheden eller konto for opsparet overskud går i nul). VSO kan være en klar fordel, men de fleste har behov for rådgivning for ikke at komme galt afsted, og omkostningerne til rådgivere kan godt være større end fordelen.

Slutskatten for indkomståret 2010 beregnes efter indsendelse af den udvidede selvangivelse og evt. overskydende skat refunderes og evt. restskat opkræves med procenttillæg og renter. For at undgå disse tillæg kan det overvejes at estimere sin skattebetaling inden udgangen af 2010 og foretage en frivillig indbetaling af restskat.

Alt det ovenstående er en beskrivelse af det egentlige skattesystem. Ved siden af dette har vi et forskudsskattesystem. For lønmodtagere klares forskudsskatten normalt ved at arbejdsgiveren indeholder kildeskat i form af A-skat. Kildeskatten beregnes på baggrund af lønmodtagerens trækprocent og månedsfradrag og disse er beregnet med udgangspunkt i forskudsregistreringen.

Som selvstændig er der ingen arbejdsgiver, som kan indeholde kildeskat (A-skat). Derfor er der indført en særlig forskudsskat for selvstændige (B-skat). Denne baseres på den skønnede indkomst, som man har pligt til at anføre i forskudsregistreringen. B-skatten opkræves i form af 10 rater (girokort), et for hver måned bortset fra juni og december (hvor fandens fødselsdag traditionelt falder). I opstartsåret kan det være særligt vanskeligt at komme med et præcist bud på indtjeningen i forbindelse med forskudsregistreringen. Og umiddelbart er det en fordel at estimere et lavt overskud, da man så har pengene at arbejde med lidt længere, men rigtigt mange selvstændige er gennem årerne kommet galt afsted med at bruge løs af pengene (enten privat eller som investeringer i firmaet) i løbet af året og så blive overraskede over størrelsen af skatten når året er gået, så det kan (afhængig af ens selvdiciplin og økonomiske/skattemæssige overblik) være en god ide, at skønne overskuddet så præcist som muligt i forbindelse med forskudsregistreringen.

Med venlig hilsen

Esben Christensen
www.esbenchristensen.dk

Svar: Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

7stjerne Rengøring — Thu, 21 Oct 2010 22:14:12 GMT

Hej Peter

har jeg forstået rigtig, at:

De penge man trækker ud af firmaet og bogfører det som privatforbrug, vil IKKE blive betragtet som en "udgift", og man dermed, i slutningen af året skal betale B-skat af den overskud der er med den omtalte privatforbrug medregnet som en del af "omsætning".
Det privatforbrug man har via firmaet, skal det oplyses på det udvidede selvangivelse? Da jeg ikke har anden indtægt end mit firma, vil det jo ikke se ret godt ud på den private årsopgørelse hvis ikke der står et stort nul på den

Mvh

Mahyar

Svar: Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

Apex — Tue, 20 Apr 2010 07:37:51 GMT

... lige et tillægsspørgsmål, der har relevans i forbindelse med dette emne.

Må man "låne" af et enkeltmandsfirma. Her tænker jeg på, at hvis man fx trækker penge ud løbende til privat forbrug. Men alligevel i årets afslutning i sin privatøkonomi, har mulighed for at returnere pengene til selskabet (formål: så man kun betaler selskabskat af overskuddet, og ikke skal beskattes personligt alligevel). Eller er et sådan enkeltmandsselskab i teorien bare en status hvert år d. 31/12?

Svar: Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

Apex — Tue, 20 Apr 2010 07:32:46 GMT

Tak, så tror jeg at jeg er med...

Så konklusionen er, at det er helt efter lovgivningen, hvis man afegner skatten i forbindelse med regnskabet, og ikke løbende? (selvom rådet er, at man får tilsendt b-skatte girokort).

Svar: Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

Diana Hardington — Mon, 19 Apr 2010 21:47:02 GMT

Kære enkeltmands-aminoer!

Det er som revisor Peter siger. Det er af overskudet, man betaler skat. Det vil sige, at omsætning fratrukket udgifter giver et overskud (forhåbentlig) og på den baggrund får man skatten beregnet. Kort fortalt.

Overskud betragtes som brutto-løn og "løn" betaler man jo skat af. I det her tilfælde B-skat.

At du hæver penge i løbet af året har intet direkte med din "løn" at gøre. Det et spørgsmål om, at der står penge på kontoen.

Man bør, når man har enkeltmands-firma, lave et estimeret foreslag til sin forskuds-angivelse, der så udløser B-skatte girokort. Dem bør man så betale, da man ellers kan risikere en stor regning fra skat året efter. Specielt hvis man har et større overskud end estimeret. Så er det godt, at noget af skatten er betalt.

Hilsen Diana

Svar: Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

Apex — Mon, 19 Apr 2010 10:37:41 GMT

Hej,

Okay, men det er jo så baseret på, at man ved hvad man ønsker at udtrække at virksomheden hvert måned. Målet er jo at trække så lidt som muligt ud af virksomheden, så pengene kan arbejde i firmaet i stedet. Så hvis man ikke har et klart overblik over hvad man trækker ud løbende (fx hvis man kan tjene penge på andet lønarbejde ved siden af), hvad gør man så overfor skat?

Er det et krav at man betaler b-skat i rater, og i så fald af hvilket beløb er disse baseret på? Kan man gøre det samlet i forbindelse med fremsendelse af regnskab?

Svar: Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

Thomas Lybek — Mon, 19 Apr 2010 10:31:23 GMT

Jeg tror det peter mener er at hvis du trækker penge ud af virksomheden så bliver det jo bogført. Og når året er omme ser du hvad overskudet var og bliver beskattet af det.

Svar: Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

Anonymous — Mon, 19 Apr 2010 10:28:51 GMT

Hej!

Som skrevet betaler du ikke skat af private udtræk, men af overskuddet.

Jo B-skat, idet du er selvstændig erhvervsdrivende og ikke lønmodtager så.

MvH

Peter

Svar: Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

Apex — Mon, 19 Apr 2010 10:25:13 GMT

Hej,

Hvis jeg forstår det korrekt, så afregner jeg først skat af mit overkud (indtægter fra fx d.d. og frem til 31/12), i forbindelse med jeg fremsender min udvidede årsopgørelse ind til skat (omkring juni 2011)?

Jeg betaler vel skat af det udtræk jeg har til "privatforbrug"?

B-skat - det hører jeg vel så ikke under, hvis jeg kører med cvr nummer (enkeltmandsfirma) - så er det vl som du siger, at man betaler af virksomhedens overskud (som ovenstående)?

Svar: Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

Anonymous — Thu, 15 Apr 2010 18:54:58 GMT

Hej!

Du betaler ikke skat af dine udtræk, men af virksomhedens overskud.

Du kan betale B-skat løbende(10 rater)på det forventede overskud.

Det kræver, at du ændrer din forskudsregistrering til din aktuelle situation.

MvH

Peter

Enkeltmandsvirksomhed - hvornår beregner man betaler man skat?

Apex — Thu, 15 Apr 2010 17:52:07 GMT

Hej,

Jeg har planer om at registrere en enkeltmandsvirksomhed, da jeg i den nærmeste fremtid har mulighed for at få jobs, hvor jeg kan sælge konsulent ydelser.

Mit spørgsmål er så, hvornår skal jeg afregne skat til Skat af de penge jeg trækker ud. Skal dette gøres løbende hver gang jeg i princippet evt. trækker penge ud af virksomheden (månedbasis). Eller gør man det samlet (omkring juni), når man sender regnskab og årsopgørelse ind?