Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Firma betaler middag?

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 01 Jul 2009 23:25:53 GMT

Korrekt. Man kan lave reguleringen med det samme bilag for bilag eller ved årsafslutningen som en samlet postering. Samtidig er det jo en regulering som kun skal virke skattemæssigt.

Men lad være med at tro at det her med repræsentation bliver rigtigt bare fordi I har en revisor på. Revisoren sidder (forhåbentlig) ikke og gennemgår bilag for bilag, for så bliver det dyrt uden nødvendigvis at have en økonomisk værdi. Det skal fanges ved bogføringen hvorefter man ved at føre udgiften på repræsentationskontoen har den samlede udgift som skal begrænses.

Svar: Firma betaler middag?

Henriette — Tue, 30 Jun 2009 14:35:42 GMT

Hmm.....dvs i en enkeltmandsvirksomhed hvor man bliver beregnet skat ud fra resultatet, så har jeg gjort det således, at jeg har beregnet hvor meget jeg måtte trække fra med det samme, er det komplet idiotisk? Fordi det er først efter årets resultat jeg faktisk burde gøre det, men resultatet bliver jo det samme.........

Svar: Firma betaler middag?

loaded82 — Tue, 23 Jun 2009 12:38:32 GMT

Hej

Så ville det os være en god idee at få "kundens" underskrift på kvitteringen! Det har jeg oplevet Told & Skat gerne vil have.

Svar: Firma betaler middag?

Helle Nederby Hansen — Tue, 23 Jun 2009 12:27:29 GMT

Hej

De fleste har repræsentationsudgifter af den ene eller anden art - det der fuldstændig korrekt det Anette svarer dig - der er ikke så mange ben i det - det er derfor det er vigtigt at bogfører sine bilag løbende - og så derudover have en dygtig revisor der fortæller dig hvad man kan trække fra og hvad man ikke kan trække fra:)

Det er sure opgaver for de selvstændige der gerne skulle bruge tiden på at tjene penge, derfor kan det mange gange være en god ide at få en bogholder til at føre bilagene - Udover at jeg kæmper med min butik laver jeg også freelance bogholderiopgaver - dvs. at mindre virksomheder samler deres bilag sammen som jeg så sørger for bliver bogført så revisoren sidst på året nemt kan lave det endelige regnskab

God Sankt Hans til alle:))

Svar: Firma betaler middag?

Claus Agerskov/SALDI — Tue, 23 Jun 2009 12:11:11 GMT

Hvis vi nu tager selve bogføringen. Er fremgangsmåden så:

Kreditér 1.000,00 i kassen (betaler kontant)
Debitér 50,00 på købsmomskontoen
Debitér 950,00 på repræsentationskontoen (restaurant)

Ved klargøring af årsregnskab:

Kreditér 712,50 på repræsentationskontoen (restaurant)
Debitér 712,50 på ikke-fradragsberettiget repræsentation

Svar: Firma betaler middag?

Anette Sand — Mon, 22 Jun 2009 22:25:08 GMT

Jo, det har du ret i. Vi trækker momsen først og 75% af resten ved restaurantbesøg. Slog det lige op og det er netop de afholdte udgifter, og momsen, der kommer retur er ikke en afthold udgift: :

Ligningslovens § 8, Stk. 4. Ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst fradrages udgifter til repræsentation dog kun med et beløb svarende til 25 pct. af de afholdte udgifter. Reglen i 1. pkt. omfatter dog ikke den skattepligtiges udgifter til udenlandske forretningsforbindelsers rejse og ophold, når udgifterne afholdes med det formål at opnå salg af varer eller tjenesteydelser til udlandet

Svar: Firma betaler middag?

Espresso — Mon, 22 Jun 2009 22:12:10 GMT

Anette Sand/Regnskabsskolen:

MichaelValentin:

Altså:

Hvis en ansat spiser med en forretningsforbindelse for 1000 kr. på firmaets regning, skal regnestykket se således ud:

Beløb: 1000

Moms: 200

Fradragsberrettiget beløb: 250

Fradragsberrettiget moms: 50

Dvs: Firmaet betaler samtlige tusind, men får kun 50 kr. i moms-regnskabet? Eller hvad? Hvad vil det sige at de 750,- ikke er fradragsberretiget, andet end i forhold til momsen?

Lige præcis!

At de 750 kr. ikke er fradragsberettiget betyder, at de ikke trækkes fra, før skatten beregnes. Skatten beregnes af virksomhedens overskud:

Indtægter minus fradragsberettiget udgifter = skattepligtig indkomst.

Så selvom man har betalt 1.000 kr. for middagen, er det kun de 200, der medtages i opgørelsen til SKAT og de 50, man kan trække fra i momsregnskabet.

Ikke for at gå i små sko overfor skat. Men for forståelighedens skyld, ser regnestykket vel således ud:

Omkostning incl. moms	1.000,00
heraf momsrefusion	-50,00

Omkosning	950,00

75%, heraf - ej fradragsber.	712,50

Svar: Firma betaler middag?

Anette Sand — Mon, 22 Jun 2009 22:03:47 GMT

MichaelValentin:

Altså:

Hvis en ansat spiser med en forretningsforbindelse for 1000 kr. på firmaets regning, skal regnestykket se således ud:

Beløb: 1000

Moms: 200

Fradragsberrettiget beløb: 250

Fradragsberrettiget moms: 50

Dvs: Firmaet betaler samtlige tusind, men får kun 50 kr. i moms-regnskabet? Eller hvad? Hvad vil det sige at de 750,- ikke er fradragsberretiget, andet end i forhold til momsen?

Lige præcis!

At de 750 kr. ikke er fradragsberettiget betyder, at de ikke trækkes fra, før skatten beregnes. Skatten beregnes af virksomhedens overskud:

Indtægter minus fradragsberettiget udgifter = skattepligtig indkomst.

Så selvom man har betalt 1.000 kr. for middagen, er det kun de 200, der medtages i opgørelsen til SKAT og de 50, man kan trække fra i momsregnskabet.

Svar: Firma betaler middag?

Espresso — Mon, 22 Jun 2009 21:59:06 GMT

Klovn:

Espresso:
Du antyder vel ikke, at der er Aminoer med begyndende demens, vel?

Næ..... men et hurtigt gik gennem tråden bekymrer!

Vi skal vist til at sætte bogstaverne rigtig sammen for dig..... gik > kig....

Svar: Firma betaler middag?

Slettet Bruger — Mon, 22 Jun 2009 21:56:04 GMT

Espresso:
Du antyder vel ikke, at der er Aminoer med begyndende demens, vel?

Næ..... men et hurtigt gik gennem tråden bekymrer!

Svar: Firma betaler middag?

MichaelValentin — Mon, 22 Jun 2009 21:55:15 GMT

Anette Sand/Regnskabsskolen:

At spise med en forretningsforbindelse er repræsentation. Det vil sige, at du skal bogføre udgiften som repræsentation. I første omgang hele udgiften, men når årsregnskabet skal laves, vil 75% af udgiften blive kategoriseret som "ikke fradragsberettiget", for kun 25% af repræsentationsudgifterne er fradragsberettigede. Med hensyn til momsen, er det også kun 25% af momsen, der må trækkes fra i momsregnskabet. Altså kun en fjerdedel af den moms, der normalt kan afløftes.

Altså:

Hvis en ansat spiser med en forretningsforbindelse for 1000 kr. på firmaets regning, skal regnestykket se således ud:

Beløb: 1000

Moms: 200

Fradragsberrettiget beløb: 250

Fradragsberrettiget moms: 50

Dvs: Firmaet betaler samtlige tusind, men får kun 50 kr. i moms-regnskabet? Eller hvad? Hvad vil det sige at de 750,- ikke er fradragsberretiget, andet end i forhold til momsen?

Svar: Firma betaler middag?

Nils — Mon, 22 Jun 2009 21:55:09 GMT

Tror bare at det ligger lidt implicit i det der "Stats Autoriserede" At det også er noget en ekstern revisor vil sikre sig er på plads.

De har jo reelt ikke råd til at "glemme" den slags detaljer.

Svar: Firma betaler middag?

Espresso — Mon, 22 Jun 2009 21:52:32 GMT

Klovn:

Ja gad vide hvor mange der husker den korrektion når regnskabets time kommer!

Du antyder vel ikke, at der er Aminoer med begyndende demens, vel?

Svar: Firma betaler middag?

Anette Sand — Mon, 22 Jun 2009 21:51:01 GMT

Det gør de fleste vel - i hvert fald de, som får hjælp udefra til at afslutte deres bogføring f.eks. fra en revisor eller bogholder. Skulle jeg da mene....

Svar: Firma betaler middag?

Slettet Bruger — Mon, 22 Jun 2009 21:48:42 GMT

Anette Sand/Regnskabsskolen:
men når årsregnskabet skal laves, vil 75% af udgiften blive kategoriseret som "ikke fradragsberettiget", for kun 25% af repræsentationsudgifterne er fradragsberettigede

Ja gad vide hvor mange der husker den korrektion når regnskabets time kommer!