Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Frank Axelsen — Tue, 28 Apr 2009 06:55:06 GMT

Super godt, endnu en gang tak for hjælpen!

Jeg har en tricky en til jer - jeg har nemlig fundet ud af at man ikke kan lave en bruttolønsordning for fitnessydelsen (kilde: Bjarne Sall Petersen fra Deloitte og Christian Sestoft fra Dansk Erhverv), uden at medarbejderne alligevel bliver beskattet af det.

Men hvad så hvis medarbejderen selv betaler en del af beløbet direkte til fitnesscenteret og altså ikke igennem en bruttolønsordning? - Skal han så alligevel beskattes af hele markedsværdien eller modregner man i forhold til hvor stor en del af beløbet medarbejderen selv har betalt?

Eksempel:

En virksomhed ønsker at skaffe medarbejderne fitnessmedlemskaber ved den lokale udbyder, som ligger fysisk andetsteds end virksomhedens adresse. Markedsværdien, dvs. den pris som fitnesscenteret normalt tager for et medlemskab, er 350 kr., men virksomheden får 15 % rabat, hvorfor de havner på et beløb der hedder 297,50 kr. På en 12-måneders aftale svarer dette til hhv. 4.200 kr. (markedsværdi) og 3.570 (rabatpris) per medlem. Virksomheden laver en aftale med medarbejderne at de direkte til fitnesscenteret selv skal betale 40 % og virksomheden de resterende 60 % af rabatprisen.

Medarbejderne skal nu beskattes af markedsværdien, men så er spørgsmålet om det er af hele markedsværdien eller blot 60 %, da de jo selv privat har betalt 40 %? Argumentet for at de alene skal beskattes af de 60 % er at de ikke kan beskattes af noget de allerede har betalt for? Dog svarer de 40 % af rabatprisen naturligvis ikke til 40 % af markedsværdien, men har det nogen relevans?

På forhånd tak for hjælpen!

Vh Frank Axelsen

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Skattekonsulenterne ApS — Sat, 25 Apr 2009 07:16:54 GMT

Korrekt - Man har som forening m.v. nogle muligheder for at udbetale godtgørelser til frivillige/ulønnede medarbejdere men det her falder udenfor da der ikke er tale om godtgørelse for udgifter som den ulønnede har afholdt eller anses at have afholdt i forhold til foreningen.

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Anonymous — Fri, 24 Apr 2009 18:37:26 GMT

Ja...de skal også beskattes!

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Frank Axelsen — Fri, 24 Apr 2009 18:11:11 GMT

Jeg tror du har svaret på spørgsmålet, men det kunne fx være en forening som alene har frivillige 'ansatte' der ikke får løn - disse 'ansatte' skal altså også beskattes af ydelsen?

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Skattekonsulenterne ApS — Fri, 24 Apr 2009 17:50:16 GMT

Ikke forstået. Hvis der ingen lønomkostninger/ansatte er, er der vel ingen at lave fittness ordning for. Om det er en off.institution o.l. er ligegyldigt. Reglerne i ligningslovens § 16 gælder alle ansatte.

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Frank Axelsen — Thu, 23 Apr 2009 17:41:35 GMT

Ok, tak for hjælpen.

Jeg tænkte også på om der er forskellige regler afhængigt af hvilken type selskabsform der er tale om, eller hvis det er en offentlig institution, en forening eller en sportsklub der er tale om? Og hvad hvis organisationen ingen lønomkostninger har, har dette nogen relevans?

VH Frank Axelsen

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Anonymous — Thu, 23 Apr 2009 09:04:06 GMT

Nej......enten aller eller ingen!

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Frank Axelsen — Thu, 23 Apr 2009 06:53:02 GMT

Det vil altså sige at hvis en virksomhed har 200 ansatte som får arbejdsgiverbetalt fitness af arbejdsgiveren, og kun 100 af medarbejderne bruger ordningen, så beskattes alle 200 medarbejdere af det?

For således kan det jo være svært at lave en virksomhedsaftale med de lokale virksomheder der netop ønsker at udbyde fitness til alle medarbejdere, når en del af de ansatte pludselig skal til at betale for noget de reelt ikke bruger? På denne måde skader man faktisk fitnessudbyderens image, da de forbinder det med noget negativt? Kan man ikke komme uden om at alle der får tilbudt det, SKAL betale skat af det, således at virksomheden betaler 200 x fitnessabonnementets pris, men at man kun beskatter den del af medarbejderne som reelt bruger ydelsen?

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 22 Apr 2009 22:44:43 GMT

Der må jeg så lige sparke en fod ind Anette. En bruttølønsordning (lønnedgang mod gode) er netop ikke interessant når vi taler om personalegoder der beskattes til markedsværdien, eller krone for krone, hvorimod det er relevant for eks. fri telefon fordi skabelonbeskatningen (i dag 3.000 kr.) er lavere end den faktiske udgift (for de fleste).

Der er jo ikke meget ved at acceptere en lønnedgang på 500 kr. om måneden (nettoudgift efter skat v/60% er 200 kr.) hvis modstykket er en beskatning på 500 kr. af "fri fitness". Sidstnævnte koster v/60% skat 300 kr. og totalt set påføres medarbejderen en udgift på 500 kr. svarende til udgiften for et privat betalt fittnessabonnement.

Den person der har en telefonudgift på 1.000 kr. om måneden kan derimod med fordel acceptere en lønnedgang på 1.000 kr. om måneden for at få fri telefon. ved 60% skat udgør nettoudgiften på lønnedgangen efter skat 400 kr. om måneden + 150 kr. i skat af fri telefon, i alt 550 kr. pr. måned i privat nettoudgift, men der spares en privat udgift på 1.000 kr.

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Anette Sand — Wed, 22 Apr 2009 22:25:37 GMT

Hvis du er interesseret i fradragsbegrebet generelt, kan du med fordel deltage i et af Regnskabsskolens fyraftensmøder.

Fitness er et meget debatteret og afprøvet område, så der er masser af information på SKATs hjemmeside, hvis du søger under Rådgiver på ordet fitness. Men aktuelt ville jeg i dit sted bruge lidt tid på at sætte mig ind i bruttolønsordningen, da det nok er her, der er flest fordele at hente = bedst mulighed for at sælge fitness til virksomheder.

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 22 Apr 2009 21:52:03 GMT

Det er jo et forhandlingsspørgsmål. Noget helt andet er så at de strammer reglerne for beskatning af personalegoder nu. Om det rammer her har jeg ikke overvejet men det kan man ikke afvise.

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Espresso — Wed, 22 Apr 2009 21:43:16 GMT

Er den ikke lidt svær at dokumentere?

Jeg ville - uden at have gjort de store overvejelser - beskatte medarbejderne efter den faktiske udgift for virksomheden. Men jeg kan godt se dit point.

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 22 Apr 2009 21:39:41 GMT

Det er den besparelse/fordel medarbejderne har opnået ved at arbejdsgiveren afholder udgiften. Markedsprisen er som udgangspunkt den vejledende pris man selv skulle betale men der gives rabat hvis det kan godtgøres at centeret giver rabat til andre i lignende tilfælde hvor der er flere der går sammen i en kollektiv ordning.

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Espresso — Wed, 22 Apr 2009 21:27:05 GMT

Skattekonsulenterne:

Hvis virksomheden betaler medarbejdernes fittness abonnement bliver medarbejderne beskattet af markedsværdien heraf.

Markedsværdien?

Er det virksomhedens faktiske udgift til abonnementet, eller er det Fitness Centerets vejledende priser?

Svar: Skatteregler fitnessmedlemskaber og bil

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 22 Apr 2009 21:23:38 GMT

Ja og for virksomheden kan det næsten være hip som hap om de afholder en lønudgift kontant eller som et personalegode. Det samme med medarbejderne, med enkelte modifikationer: Der kan være medarbejdere som ikke bruger et Fittness abonnement meget - De bliver beskattet uanset hvad. Omvendt kan der måske opnås noget rabat på Fittness ved at lave en arbejdsgiverordning.