Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

IK — Tue, 25 Apr 2006 13:14:00 GMT

Hej Flemming.

Held og lykke med dine opstartsplaner. Som du vil kunne se under indlægget om rabatter tilbyder jeg (statsautoriseret revisor) at stifte selskaber til Amino medlemmer for 1.400 kr. plus moms. Det er selvfølgelig i samme høje standard som andre tilbyder.

Du er velkommen til at sende mig en mail på ikjeldsen@ofir.dk, hvis du er interesseret.

Venlig hilsen

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 12 Apr 2006 13:50:00 GMT

Ikke helt. Lejeindtægten er kapitalindkomst da det er en såkaldt blandet ejendom I har (beboelsesejendom hvoraf noget anvendes erhvervsmæssigt). Herudover har I så nogle udgifter på privatsiden hvor I så kan få fradrag for en forholdsmæssig andel.

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Anonymous — Wed, 12 Apr 2006 11:24:00 GMT

Okay. Dvs. lejeindtægten skal tages med i begge vores selvangivelser som skattepligtig indkomst, og vi vil derefter bliver topbeskattet af det ?

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 12 Apr 2006 11:07:00 GMT

Nej - Du kan såmænd godt lave en kontrakt hvor du fastsætter en leje, men det at du eksempelvis eks fastsætter en leje betaling på 1,33% af ejendomsvurderingen gør den ikke skattefri i jeres regi, efter LL § 15P da der som sagt ikke er tale om udlejning til beboelse.

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Anonymous — Wed, 12 Apr 2006 10:51:00 GMT

Har den sammenblanding også betydning for dit svar vedrørende driftselskabets betaling af husleje ? Kan jeg lave en lejekontraktpå udleje af kontor, med el, varme etc inkl. svarende til 1,33% af den off. vurdering af lejligheden ?

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Skattekonsulenterne ApS — Wed, 12 Apr 2006 10:44:00 GMT

Korrekt. Det var mig der fik blandet et par ting sammen på et sent tidspunkt.

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Anonymous — Wed, 12 Apr 2006 00:04:00 GMT

Ja forhåbentlig da, men husk virksomhedsordnignen

Er virksomhedsordningen ikke for enkeltmands- eller interesentselskaber ?

Min kone og jeg ejer jo i princippet kun Anparter i Holding selskabet. Holding selskabet ejer anparterne i driftselskabet. Driftselskabet ansætter mig som direktør.

Hvordan er det lige jeg som person kan bruge virksomhedsordningen i denne konstruktion ?

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Skattekonsulenterne ApS — Tue, 11 Apr 2006 21:16:00 GMT

Dato: 4/11/2006 2:15:16 PM Forfatter: Flemming
Dato: 4/11/2006 10:46:06 AM Forfatter: Skat & Råd
Der er et par ting der går galt her:

- Du kan ikke udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig selv hvis du ikke er ansat. Der ligger nogle konkrete afgørelser på det. Løsningen er at du udbetaler dig selv en meget symbolsk løn og derved bliver berettiget. Der ligger et ret nyt bindende ligningssvar fra Skatterådet hvor man anerkender en sådan model.

Jeg er ansat som direktør fra 1. maj, men regner først med at jeg udbetaler direktørløn i marts 2007 er det nok ? Eller skal jeg udbetale eks. 1 kr, 1000 kr, eller x om måneden i løn hver måned i hele perioden for at være berretiget til at firmaet udbetaler mig skattefri kørselsgodtgørelse?

Det kunne være en ide men der er ingen endegyldige forhold.

- Du kan ikke bruge reglerne i ligningslovens § 15P da de kun omfatter udlejning til beboelse. Herudover vil man næppe anerkende udlejning til holdingselskabet. Den lejeindtægt som du får fra selskabet bliver skattepligtig hos dig personligt men der vil så være nogle udgifter som kan fratrækkes forholdsmæssigt.

Jamen så er jeg tilbage til at være forvirret igen. Jeg har et kontor på 15 m2 som udelukkende bruges som kontorfaciliteter for min virksomhed. Hvor meget kan firmaet betale i husleje om måneden/år ? Skal der en egentlig lejekontrakt til ? Hvis beløbet skal indgå i hustandens skattepligtige indkomst (min kone og jeg) hvilke fradragsmuligheder har vi så ? Lejen burde jo i princippet så afstemmes med fradragsmulighederne så det bliver en 0 løsning.

Jo så er udgangspunktet at I skal have fradrag for 15/xxx m2 af jeres udgifter i ejendommen. Her taler vi el, varme, ejendomsværdiskat. I skal selvfølgelig fastsætte en rimelig leje og der kan være god ide i at

sætte den højt: I betaler ikke ambi af lejeindtægten. Det gør I af jeres løn.

Og som det bliver sagt: Skattemyndighederne kan ikke statuere fikseret løn blot fordi du undlader at udbetale løn til dig selv i starten. 

Det er godt at høre. Har også allerede modtaget mit nye frikort der gør at jeg får udbetalt fuld løn uden skat her for april :) Det gør nogengange godt at komme under grænsen for topskat, men er forhåbentlig kun en stakket frist :)

Ja forhåbentlig da, men husk virksomhedsordnignen

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Anonymous — Tue, 11 Apr 2006 12:15:00 GMT

Dato: 4/11/2006 10:46:06 AM
Forfatter: Skat & Råd
Der er et par ting der går galt her:

- Du kan ikke udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig selv hvis du ikke er ansat. Der ligger nogle konkrete afgørelser på det. Løsningen er at du udbetaler dig selv en meget symbolsk løn og derved bliver berettiget. Der ligger et ret nyt bindende ligningssvar fra Skatterådet hvor man anerkender en sådan model.

Jeg er ansat som direktør fra 1. maj, men regner først med at jeg udbetaler direktørløn i marts 2007 er det nok ? Eller skal jeg udbetale eks. 1 kr, 1000 kr, eller x om måneden i løn hver måned i hele perioden for at være berretiget til at firmaet udbetaler mig skattefri kørselsgodtgørelse?

- Du kan ikke bruge reglerne i ligningslovens § 15P da de kun omfatter udlejning til beboelse. Herudover vil man næppe anerkende udlejning til holdingselskabet. Den lejeindtægt som du får fra selskabet bliver skattepligtig hos dig personligt men der vil så være nogle udgifter som kan fratrækkes forholdsmæssigt.

Jamen så er jeg tilbage til at være forvirret igen.
Jeg har et kontor på 15 m2 som udelukkende bruges som kontorfaciliteter for min virksomhed.

Hvor meget kan firmaet betale i husleje om måneden/år ?
Skal der en egentlig lejekontrakt til ?
Hvis beløbet skal indgå i hustandens skattepligtige indkomst (min kone og jeg) hvilke fradragsmuligheder har vi så ? Lejen burde jo i princippet så afstemmes med fradragsmulighederne så det bliver en 0 løsning.

Og som det bliver sagt: Skattemyndighederne kan ikke statuere fikseret løn blot fordi du undlader at udbetale løn til dig selv i starten.

Det er godt at høre. Har også allerede modtaget mit nye frikort der gør at jeg får udbetalt fuld løn uden skat her for april :)
Det gør nogengange godt at komme under grænsen for topskat, men er forhåbentlig kun en stakket frist :)

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Skattekonsulenterne ApS — Tue, 11 Apr 2006 08:46:00 GMT

Der er et par ting der går galt her:

- Du kan ikke udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig selv hvis du ikke er ansat. Der ligger nogle konkrete afgørelser på det. Løsningen er at du udbetaler dig selv en meget symbolsk løn og derved bliver berettiget. Der ligger et ret nyt bindende ligningssvar fra Skatterådet hvor man anerkender en sådan model.

- Du kan ikke bruge reglerne i ligningslovens § 15P da de kun omfatter udlejning til beboelse. Herudover vil man næppe anerkende udlejning til holdingselskabet. Den lejeindtægt som du får fra selskabet bliver skattepligtig hos dig personligt men der vil så være nogle udgifter som kan fratrækkes forholdsmæssigt.

Og som det bliver sagt: Skattemyndighederne kan ikke statuere fikseret løn blot fordi du undlader at udbetale løn til dig selv i starten.

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Holm - Claus — Tue, 28 Mar 2006 20:01:00 GMT

Hej Bjarne

Hermed uddrag fra SKATs hjemmeside:

Særligt hvad angår ligningslovens § 15 P, er loftet for skattefri lejeindtægter 1 1/3 pct. af ejendomsværdien pr. 1. oktober i indkomståret, dog altid mindst 24.000 kr.jf. ligningslovens § 15 P. stk. 1 og 2. Det betyder, at hvis ejerens bolig eksempelvis er vurderet til 2,4 mill kr., kan den pågældende årligt tage 32.000 kr. i skattefri husleje ved udlejning efter ligningslovens § 15 P. Det er den samlede betaling, som udlejer modtager ved udlejningen, der indgår i lejeindtægten, dvs. bruttolejeindtægter, hvilket betyder, at lejebetaling er inklusive eventuel særskilt betaling for f.x. el., gas, varme, telefon, og lign, se om dette princip i TfS 1998, 409, der vedrørerer lejeindkomstopgørelsen for et sommerhus se afsnit AG.2.7. Det er altså ikke muligt ud over bundfradraget at modtage særskilt betaling for disse ydelser.De skal med i bruttolejeindkomsten.

Bundfradraget dækker samtlige udgifter og afskrivninger, der ellers ville være fradragsberettigede i forbindelse med udlejningen. Det får den betydning, at hvis lejeindtægten er større end de ovenfor nævnte variable bundfradrag, skal den del af lejeindtægten, der overstiger bundfradraget medregnes i indkomstopgørelsen. Ejerne betaler ejendomsværdiskat af den del af ejendommen, der udlejes, jf. HRD af 14. apr. 1994, TfS. 1994, 350. For helårshuse, der lejes ud en del af året, betales ejendomsværdiskat i udlejningsperioden forudsat der ikke anvendes regnskabsmæssig metode.

Udlejer kan vælge en regnskabsmæssig opgørelse af lejeindtægter og udgifter. Udgifter til vedligeholdelse af ejendommen kan ikke fratrækkes. Der gives ikke noget variabelt bundfradrag i lejeindtægten.

For indkomståret 2004 kan der ikke vælges at overgå til variabelt bundfradrag, hvis der hidtil er benyttet den regnskabsmæssige opgørelse. Der kan altid overgås til regnskabsmæssig opgørelse fra hidtidige opgørelse efter variabelt bundfradrag. Har man først valgt regnskabsprincip kan der ikke senere overgås til variabelt bundfradrag. Indkomsten er kapitalindkomst.

mvh

Claus

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Anonymous — Mon, 27 Mar 2006 18:18:00 GMT

Jeg har ingen forudsætning andet en snusfornuft, så derfor vil jeg helst have en advokat ind over.

Dato: 3/27/2006 5:10:39 PM
Forfatter: Torken
Hej Flemming

Jeg glemte lige:

Nej 4.500 for oprettelse af 2 selskaber synes ikke at være dyrt, specielt ikke, hvis du ikke selv har nogle forudsætninger for at udfylde papirerne, men det er dog stadig penge, som i al fald jeg har sparet, og det er jeg sgu glad for.

/Claus

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Anonymous — Mon, 27 Mar 2006 18:17:00 GMT

Det lyder desværre også rimeligt :)

Dato: 3/27/2006 5:08:22 PM
Forfatter: Torken
Hej Flemming

Nej du kan ikke leje ud til begge selskaber til samme husleje.

Skattefriheden skal ses fra udlejers (din) side og ikke lejeren (de 2 selskaber). Det er således et spørgsmål om, hvor stor din indtægt bliver ved udlejning, og ikke hvor mange der er med til at bidrage til det.

/Claus

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

BB — Mon, 27 Mar 2006 15:23:00 GMT

Dato: 3/27/2006 2:02:44 AM Forfatter: Torken
2. Med hensyn til lejekontrakt med selskabet har du 2 muligheder (regnskabsreglen og off.vurdering - jeg ved ikke lige om de hedder sådan, men de virker sådan) - ''regnskabsreglen'', der skal du kunne definere helt klart hvilke udgifter du har for det areal, som selskabet lejer, det er ret svært at styre. Jeg benytter selv ''off.vurdering'' til mit holding (da vores driftsselskab har lokaler ude i byen), og her kan du udleje til 1,33% af den off.vurdering skattefrit, uden yderligere dokumentation. Det du gør i praksis er at udarbejde en lejekontrakt, og herefter sætter selskabet til at lave en månedlig overførsel på beløbet.

Hej Torken

Jeg sidder her med en revisor-manual, og der står flg. "Ved fremleje til andre formål end beboelse skal fortjenesten medregnes ved indkomstopgørelsen".

Det tæller vel ikke som beboelse?

Mon det ikke nærmere hører ind under "kontor i hjemmet/arbejdsværelse", med de skrappe krav det nu medfører?

Eller det er måske fordi at det er en privat-person, som udlejer til et ApS?

Jeg er MEGET interesseret i, om jeg skulle have misforstået ovenstående.

Skattemæssige spørgsmål ifbm. opstart

Holm - Claus — Mon, 27 Mar 2006 15:11:00 GMT

Hej Flemming

Jeg glemte lige:

Nej 4.500 for oprettelse af 2 selskaber synes ikke at være dyrt, specielt ikke, hvis du ikke selv har nogle forudsætninger for at udfylde papirerne, men det er dog stadig penge, som i al fald jeg har sparet, og det er jeg sgu glad for.

/Claus