Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Cookie - John Hannover — Wed, 18 Nov 2020 23:33:36 GMT

Jeg synes der mangler en del indlæg med svar fra skat - men i alle fald - hvis det er til momsreg så skal du jo angive reverse charge momsen på dennes danske momsnummer i EU angivelse og rubrik B moms - ellers er det galt i alle fald - men ved ikke helt hvad der sker her i tråden eller om der er flere ens
Jeg har også sjove tegn og figurer i mine svar i Amino pt - Har kontakte support men ikke fået svar og intet er rettet

vh John Hannover

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Jesper_nl — Wed, 18 Nov 2020 22:09:40 GMT

Ravn:

Hej Jesper

Så kom er et svar fra SKAT (telefonisk) De fastholder at der skal opkræves dansk moms mellem to danske firmaer, selv om varen er sendt direkte til min kunde fra min leverandør i et andet EU land. SKAT henviser til den juridiske vejledning D.A. 10.1.1 i øvrigt var du meget velkommen til at ringe til hende jeg talte med såfremt du ikke er enig.

Ved du om man kan få et juridisk bindende svar på dette spørgsmål fra SKAT?

Jamen så gik den aften foran juridisk vejledning og en direktivtekst - og jeg må erkende at tage fejl og har ikke ajourført min viden.

Fra 1/1-20 er reglerne, at der skal dansk moms på fakturaen fra den danske sælger til den danske køber. Man kan ikke længere bruge omvendt betalingspligt som tidligere i den situation.

i øvrigt burde et bindende svar ikke være nødvendigt, lovteksten som er indsat i momsloven er temmelig klar. Et kædesalg som beskrevet i den indledende tråd er den grænseoverskridende transport henført til den danske sælger og denne skal afregne erhvervelsesmoms - det efterfølgende salg i mellem de to danske virksomheder er at betragte som et ganske almindeligt varesalg med levering og afsendelse i DK.

Risikoen som jeg tidligere beskrev ved ikke at bruge omvendt betalingpligt mellem de to danske virksomheder bortfalder naturligvis også - det fremgår ikke af selve den ændrede lovtekst, men er en naturlig konsekvens af at Skat naturligvis ikke kan korrigere en momstransaktion som følger reglerne.

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Cookie - John Hannover — Wed, 18 Nov 2020 13:42:46 GMT

Jeg ved ikke hvorfor mit svar ikke kommer - der er noget galt i amino pt - men jeg svarede Ravn med citat:

Jeg læser det direktiv som, at man må bruge reverse charge 0 moms men at man skal indberette det som alt andet reverse charge på købers danske momsnummer i EU salg - Jeg kan ikke se der står om man kan hænge på momsen ved at fakturere med moms, hvis køber ikke indbetaler. Det er ændring fra 1/1-2020

Jeg læser:

Dette afsnit beskriver reglerne for, hvornår varer til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande kan leveres momsfrit (med 0-momssats).

Reglerne er ændret med vedtagelsen af direktiv 2018/1910 (det såkaldte Quick fix-direktiv), og har virkning fra 1. januar 2020. Formålet med ændringen til direktivet er, at indføre regler, der gør det vanskeligere at begå momssvig. Med de nye regler bliver det en udtrykkelig betingelse for grænseoverskridende momsfrit salg, at købers momsregistreringsnummer er oplyst til sælger, og at sælger indberetter salget til Skatteforvaltningen.

Reglerne er indarbejdet i momsloven ved lov nr. 1295 af 5. december 2019. Se ML § 34, stk. 1, nr. 1, og ML § 34, stk.

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Cookie - John Hannover — Wed, 18 Nov 2020 13:38:52 GMT

Amino har en fejl, så svaret står helt ulæseligt - slettet og gentaget siden

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Pythonrap — Wed, 18 Nov 2020 13:37:27 GMT

Hej Ravn

Ravn:
De fastholder at der skal opkræves dansk moms mellem to danske firmaer, selv om varen er sendt direkte til min kunde fra min leverandør i et andet EU land.

Som trådstarter skriver, så kommer varerne direkte til kunderne, men faktura til DK-sælger. Altså moms.

Jeg har selv fået sendt direkte til slutbruger og så moms.

Husk afhentede varer er altid plus moms. Har lige set at 2 store advokatfirmaer er lige blevet anmeldt til SØIK for at overtræde dette i en tvist.

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Ravn — Wed, 18 Nov 2020 13:27:53 GMT

Hej Jesper

Så kom er et svar fra SKAT (telefonisk) De fastholder at der skal opkræves dansk moms mellem to danske firmaer, selv om varen er sendt direkte til min kunde fra min leverandør i et andet EU land. SKAT henviser til den juridiske vejledning D.A. 10.1.1 i øvrigt var du meget velkommen til at ringe til hende jeg talte med såfremt du ikke er enig.

Ved du om man kan få et juridisk bindende svar på dette spørgsmål fra SKAT?

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Ravn — Wed, 18 Nov 2020 08:52:38 GMT

Jesper_nl:
Det svar vil jeg også rigtig gerne høre, så kom endelig med det når/hvis det kommer!

Ja det bliver meget interessant at høre hvad de siger, de skulle være vendt tilbage i går - men jeg gider dem lige en dag mere :-)

Selvfølgelig poster jeg svaret her, så snart det kommer.

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Jesper_nl — Wed, 18 Nov 2020 08:49:31 GMT

Ravn:

Jesper_nl:
Jeg ved godt der er en del som ikke gør dette korrekt,

Du har helt ret inkl. mig selv.

Efter du oplyste om reglerne har jeg spurgt hos SKAT´s momsfolk. De mente ikke umiddelbart at det var korrekt at fakturere uden moms, men de vil vente tilbage med et svar når de havde undersøgt reglerne - jeg har dog stadig ikke hørt fra dem :-)

Det svar vil jeg også rigtig gerne høre, så kom endelig med det når/hvis det kommer!

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Ravn — Wed, 18 Nov 2020 07:29:19 GMT

Jesper_nl:
Jeg ved godt der er en del som ikke gør dette korrekt,

Du har helt ret inkl. mig selv.

Efter du oplyste om reglerne har jeg spurgt hos SKAT´s momsfolk. De mente ikke umiddelbart at det var korrekt at fakturere uden moms, men de vil vente tilbage med et svar når de havde undersøgt reglerne - jeg har dog stadig ikke hørt fra dem :-)

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

roszaep — Wed, 18 Nov 2020 07:12:53 GMT

Tak for svar.

Var også sådan jeg havde forstået tingene.

Kort opsummeret:

Jeg importere en varer fra Tyskland. Sælges enkelt styk til private eller Palle/kasse til engros

Salg til private = jeg laver en normal faktura med dansk moms

Salg til andre CVR registrerede hvor der leveres en hel Palle fra min leverandør i Tyskland = jeg laver en faktura uden moms.

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Jesper_nl — Mon, 16 Nov 2020 13:32:32 GMT

Cookie - John Hannover:

Varen bestilt af dansk momsregistret hos dansk kunde og leveres direkte fra EU til den danske kunde:

Reverse charge skal så angives på fakturaen fra den danske shop og den momsreg danske sælger shop listeangiver på det kundens danske momsnummer + rubrik B. Kunden bogfører som al anden reverse charge. KORREKT?

Så længe alle involverede parter er momsregistrerede, så ja.

Jeg ved godt der er en del som ikke gør dette korrekt, og risikoen er i mange tilfælde heller ikke specielt stor. Men hvis man har med store ordrer at gøre, eller at summen af alle ens ordrer er stor, så bør man følge reglerne slavisk og ikke risikerer at stå med en momsregning som kunne være undgået.

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Cookie - John Hannover — Mon, 16 Nov 2020 13:12:11 GMT

Tak for dine klargøringer Jesper NL - så altså:

Varen bestilt af dansk momsregistret hos dansk kunde og leveres direkte fra EU til den danske kunde:

Reverse charge skal så angives på fakturaen fra den danske shop og den momsreg danske sælger shop listeangiver på det kundens danske momsnummer + rubrik B. Kunden bogfører som al anden reverse charge. KORREKT?

Hvis varen igen er bestilt i Dansk shop men sendt direkte fra EU - så faktureres fra dansk shop med moms til den private.

vh John Hannover

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Jesper_nl — Mon, 16 Nov 2020 12:19:23 GMT

Ravn:

Hvad er konsekvensen, hvis man har faktureret sin danske kunde med dansk moms, når varen er levret direkte til kunden fra en leverandør i EU ?

Man påtager sig en risiko.

I det tilfælde den danske sælger (altså mellemmanden) ikke afregner den danske salgsmoms, så vil Skat kunne komme efterfølgende og korrigere så betalingsforpligtelsen ligger rette sted i forhold til momsloven.

Dermed skal køberen betale erhvervelsesmoms, svarende til den allerede betale salgsmoms. Det tab kan han så hente hos den danske sælger, hvis ellers ikke han er konkurs eller overhovedet i stand til at betale.

Risikoen for at det sker er måske ikke så stor - men som køber ville jeg da uanset forlange en faktura uden moms, da man jo likviditetsmæssigt er belastet af at skulle betale salgsmomsen i stedet for "bare" at afregne erhvervelsesmomsen i forbindelse med momsangivelsen.

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Ravn — Mon, 16 Nov 2020 11:54:33 GMT

Hvad er konsekvensen, hvis man har faktureret sin danske kunde med dansk moms, når varen er levret direkte til kunden fra en leverandør i EU ?

Svar: Hjælp til spørgsmål om moms ved import og salg i Danmark

Jesper_nl — Mon, 16 Nov 2020 11:38:59 GMT

Ravn:

Hej Jesper

Gider du ikke uddybe nedenstående, for jeg forstår det ikke helt det du skriver.

Hvordan vil den danske sælger så skulle fakturere den danske køber ?

Jesper_nl:
En momsregistreret virksomhed der køber af en anden dansk momsregistreret virksomhed, men levering sker direkte fra et andet EU-land skal ikke afregne dansk moms, da betingelsen for dansk moms i form af leveringssted i DK ikke er opfyldt.

Den danske sælger skal fakturere uden moms til den danske køber og angive omvendt betalingspligt på fakturaen. Faktisk på helt samme måde som var kunden momsregistreret i eksempelvis Sverige. Der skal i øvrigt også listeangives og laves VIES-tjek af momsnummeret.