Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Ole Lynge Andersen — Sun, 10 Mar 2019 12:19:54 GMT

Det er fordi, at LL § 15 J nulstiller fradraget efter § 15 P.

Der gives dog fradrag for erhvervsmæssig andel af el, vand og ejendomsskatter.

Landskatterettens kendelse, SKM2007.898.LSR

https://skat.dk/skat.aspx?oid=1719483

"Retten lægger til grund, for så vidt angår værelsesudlejningen, at resultatet ved udlejningen skal opgøres efter den regnskabsmæssige metode, jf. ligningslovens § 15 P, stk. 3, hvorefter der er fradrag for de udgifter og afskrivninger som nævnt i ligningslovens § 15 P, stk. 1, 6. pkt.

Ejere af ejendomme som nævnt i ejendomsværdiskattelovens § 4, nr. 1-5 og 9-11, der tjener til bolig for ejeren, kan imidlertid alene foretage fradrag for renter af indestående prioriteter samt reservefonds- og administrationsbidrag til realkreditinstitutter. Øvrige udgifter vedrørende ejendommen kan ikke fradrages, jf. dog § 15 K. Dette fremgår af ligningslovens § 15 J, stk. 1.

Ejendommen er omfattet af ligningslovens § 15 J, stk. 1, jf. ejendomsværdiskattelovens § 4, nr. 2, idet ejendommen i indkomståret 2003 var vurderet som en ejendom med 2 selvstændige lejligheder.

Ligningslovens § 15 K, stk. 4, vedrører blandet benyttede ejendomme med ejerboligfordeling foretaget efter vurderingslovens § 33, stk. 5, og er derfor ikke anvendelig.

Klageren kan derfor ikke få fradrag for de faktiske udgifter, der vedrører ejendommen, bortset fra renter af indestående prioriteter samt reservefonds- og administrationsbidrag til realkreditinstitutter, jf. ligningslovens § 15 J, stk. 1. Alene udgifter, der har direkte tilknytning til udlejningen af ejendommen, er herefter fradragsberettigede."

De nævnte omkostninger med direkte tilknytning til udlejningen, er andel af el og vand.

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Ødegård ApS — Sun, 10 Mar 2019 07:04:00 GMT

Hej Ole tak for det, er det fordi det forudsættes, at udlejningen overstiger 12 måneder og ikke opfylder betingelserne i LL 15 P & Q, stk. 3 og falder i ind “hovedreglen” LL 15 J?

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Ole Lynge Andersen — Sat, 09 Mar 2019 20:51:22 GMT

Michaelmm:

Er værdien af fradraget størrer hvis det bliver rykket/flyttet til virksomhedsordningen?

Ja, fradragsværdien i personlig indkomst er bedre end i kapitalindkomst. Størrelsen på fordelen afhænger dog af, om du er i topskat eller ej.

Michaelmm:

Og hvordan ser skat på et evt. salg om nogle år hvis man benytter virksomhedsordningen ved udlejning? Jeg mener er man bundet af noget skattemæssigt - evt. betale skat af overskud ved salg? Også selvom man flytter tilbage inden salg.

Når det er et almindeligt en-families hus, som du selv har beboet i din ejertid, så vil du som udgangspunkt bevare din skattefrihed ved et senere salg efter parcelhusreglen. Du behøver ikke at flytte tilbage til huset inden salget.

Huset/ejendommen må dog ikke ændre karakter efter du fraflytter, fx. til at blive anvendt som erhverv eller som institution.

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Ole Lynge Andersen — Sat, 09 Mar 2019 20:47:14 GMT

Ødegård ApS:

Hej Ole, hvorfor skulle man ikke kunne anvende den regnskabsmæssige metode/fradrag ? Hvis spørgerens udlejning strækker sig længere end 12 måneder, ved du hvorledes udlejningen efter de 12 måneder håndteres, såfremt det er samme lejer og det kun er en del af ejendommen der udlejes?

Ligningslovens § 15 J.

Ved opgørelse af den skattepligtige indkomst kan ejere af ejendomme som nævnt i ejendomsværdiskattelovens § 4, nr. 1-5 og 9-11, der tjener til bolig for ejeren, alene foretage fradrag for renter af indestående prioriteter samt reservefonds- og administrationsbidrag til realkreditinstitutter. Øvrige udgifter vedrørende ejendommen kan ikke fradrages, jf. dog § 15 K.

Derfor!

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Ødegård ApS — Fri, 08 Mar 2019 18:33:01 GMT

Hej Ole, hvorfor skulle man ikke kunne anvende den regnskabsmæssige metode/fradrag ? Hvis spørgerens udlejning strækker sig længere end 12 måneder, ved du hvorledes udlejningen efter de 12 måneder håndteres, såfremt det er samme lejer og det kun er en del af ejendommen der udlejes?

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Michaelmm — Fri, 08 Mar 2019 13:29:37 GMT

Super. Så som jeg forstår det så får jeg nu fradrag i kapitalindkomsten(som alle andre med fast ejendom og lån i bolig)?

Er værdien af fradraget størrer hvis det bliver rykket/flyttet til virksomhedsordningen?

Og hvordan ser skat på et evt. salg om nogle år hvis man benytter virksomhedsordningen ved udlejning? Jeg mener er man bundet af noget skattemæssigt - evt. betale skat af overskud ved salg? Også selvom man flytter tilbage inden salg.

Mange tak for din hjælp ind til videre Ole!

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Ole Lynge Andersen — Fri, 08 Mar 2019 13:01:55 GMT

Du kan ikke benytte regnskabsmetoden, når du selv bebor ejendommen og det er et en- eller to familiesejendom.

Hvis du fraflytter ejendommen, så du eller din husstand ikke længere selv bebor den, så kan du anvende virksomhedsordningen, og dermed få fradrag for renteudgifterne i din personlige indkomst (udlejningsregnskabet) i stedet for i kapitalindkomsten.

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Cookie - John Hannover — Fri, 08 Mar 2019 11:36:11 GMT

Du har vel allerede rentefradrag - og kan ikke få dobbelt som jeg ser det - du bruger vel fradrag under alle omsætndigheder som alle rentefradrag i kapitalindkomst når det er alm bolig

jeg mener du kunne få fradrag i selve indtægten hvis du slet ikke bor der selv og havde VSO i brug men vent på Ole

Venlig hilsen John H

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Michaelmm — Fri, 08 Mar 2019 11:28:05 GMT

Mange tak for svar. Men hvad nu hvis man benytter regnskabsmetoden? Kan man ikke det?

Vil det være noget andet hvis vi fraflytter adressen? Kan vi så opnå fradrag for renterne?

Mvh.

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Ole Lynge Andersen — Fri, 08 Mar 2019 09:50:12 GMT

Når det er udlejning af almindelig bolig, hvor du også selv bor, kan du kun foretage fradrag efter værelsesudlejningsreglen, altså 24.000 kr. årligt eller 1,33% af offentlig ejendomsvurdering.

Renterne kan kun fradrages i din kapitalindkomst. Du kan ikke benytte virksomhedsordningen eller lignende på udlejningen.

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Michaelmm — Fri, 08 Mar 2019 09:45:08 GMT

Mener den er registeret som en families hus.

Svar: Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Ole Lynge Andersen — Fri, 08 Mar 2019 09:37:11 GMT

Er ejendommen en en- eller to familiesejendom, eller hvordan er den registreret?

Må man trække renter fra i regnskabet ved udlejning?

Michaelmm — Fri, 08 Mar 2019 07:07:18 GMT

Hej.

Vi lejer 80% af vores bolig ud og har folkereg. adresse på samme ejendom. Må vi trække 80% af vores renteudgifter fra i udlejningsregnskabet?

Mvh. Michael