Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Cookie - John Hannover — Fri, 08 Nov 2013 14:41:44 GMT

helt ok med mig - det har bare formelt intet med faktura eller ikke faktura at gøre men hvis hun sender via det moms nummer du vist skrev, så burde den være god nok uden indberetning (det var meget at gi højre arm for noget der i alle fald tager mig under 5 minutter )

OM du så får problemer med at det er hende som er i bestyrelsen og ikke hendes selskab - som så fakturerer - nej jeg tror det ikke, men formelt er det næppe korrekt

den blanket du henviser til er i øvrigt ikke specielt for dette, men jeg har mindst 4 gange beskrevet hvordan man gør i E-indkomst som indlogget og langt hurtigere end din blanket + det er jo kun et af felterne der skal indberettes så du har slet ikke samme store oversigt, men vælger bare som jeg beskrev det, men det er ikke et stort beløb så du gør bare som du jo vil

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Supertankeren — Fri, 08 Nov 2013 13:47:07 GMT

Jeg antager det er https://www.skat.dk/getFile.aspx?Id=80350 i mener.

Det er da fuldstændigt vildt så meget der skal udfyldes, ensige vides for at udbetale 2000 til en person

Det ville jeg da give min højre arm for at blive fri for.

Hun må sende en faktura! :)

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Cookie - John Hannover — Fri, 08 Nov 2013 12:16:27 GMT

tak henrik - op i baghovedet med den.

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Anonymous — Fri, 08 Nov 2013 08:13:05 GMT

Cookie - John Hannover:
OG JA så spurgte jeg Henrik om ikke det er korrekt at hvis vi taler danske bestyrelsesmedlemmer så er det idag A indkomst - du kunne jo ha sådan nogen også og det er vel lidt i tråd med dit spørgsmål - et tillægsspørgsmål jeg ville være sikker på

Enig John. Danske bestyrelsesmedlemmer så er det generelt A-indkomst. Ligesom praksis kun undtagelsesvis tillader fakturering fra bestyrelsesmedlemmets virksomhed. Hænger sammen med at det er bestyrelsesmedlemmet personligt som vælges og ikke hans firma. Undtagelsesvis er vist eksempelvis advokater som via deres firma er udpeget.

I små selskaber burde man kunne komme uden om dette via selskabets vedtægter. Eksempelvis 3 personer laver et selskab sammen. Man kunne eksempelvis fastslå at det var personernes holdingselskab som måtte udpege en person....

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Cookie - John Hannover — Thu, 07 Nov 2013 19:23:58 GMT

Supertankeren:
Så udlandsdanskere (som er udmeldt af Danmark) skal angive og betale Dansk A-Skat af honorar, forstår jeg. Bare af ren nysgerrighed, men hvordan foregår dét ?

Nej endnu en gang . det er jo bestemt heller ikke det som står vel. Der står at hvis det er udlænding (eller ren skattemæssig udlandsdansker) så er det B skat óg den der kringlede indberetning til skat som angivet. Det gælder uanset man er danske eller var spansk eller amerikansk statsborger - det skal indberettes - Der skal IKKE tilbageholdes skat (står tydeligt også første gang i min forklariing til det) men du skal ind og indberette til dansk skat for alle udlændinge (eller danske som bor i udland og er ikke dansk skattepligtige) som får honorar - B indkomst. Det er ikke Danmark der opkræver skatten - men indberetning til dansk skat SKAL ske i alle fald (om de taler med udlandet visa versa har jeg ingen anelse om)

A skat kommer kun på tale hvis det er en dansk skattepligtig og grunden til jeg spurgte var, at til fornyligt var det B skat også til disse men jeg synes at huske det er ændret og ville bare ha det på plads som spørgsmål til Henrik K som kan den slags - det vedrører slet ikke dit spørgsmål, det er besvaret af Henrik (og bekræftet af mig) B indkomst som bare skal indberettes til DK skat.

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Supertankeren — Thu, 07 Nov 2013 19:13:32 GMT

Så udlandsdanskere (som er udmeldt af Danmark) skal angive og betale Dansk A-Skat af honorar, forstår jeg. Bare af ren nysgerrighed, men hvordan foregår dét ?

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Cookie - John Hannover — Thu, 07 Nov 2013 18:37:33 GMT

Supertankeren:
Nu er der jo tale om en udlandsdansker med permanent bopæl i Spanien så med henvisning til det oprindelige spørgsmål så er jeg med dit svar efterladt lidt med spørgsmålet. A-skat - Hvor?

læs hvad jeg skriver - først helt klart ja til B skat for udlænding som Henrik K skrev - det kan vel ikke være mere klart

Henrik Koudahl:

1. Hvis der reelt er tale om honorar for sin rolle som næstformand og hendes arbejde er knyttet til dette så taler vi om alm B-indkomst. Med indberetning til SKAT.

OG MIT SVAR: helt enig for en udlænding men mere for at få det med, så:

OG JA så spurgte jeg Henrik om ikke det er korrekt at hvis vi taler danske bestyrelsesmedlemmer så er det idag A indkomst - du kunne jo ha sådan nogen også og det er vel lidt i tråd med dit spørgsmål - et tillægsspørgsmål jeg ville være sikker på - men der var vel ikke uklarhed om enighed i for udlænding indberetning som b.indkomst

du fik så også i samme svar anvisning på hvordan jeg selv har fået besked fra skat om indberetning af honorar til udlænding, så vi er helt klart enig, det er B indkomst for honorar til udlændigen og du skal mig bekendt bare indberette brutto B indkomst hverken mere eller mindre i den dér beskrevne rubrik 68 . underrubrik 38 (og jeg skriver numrene fordi de slet ikke er så fuldstændigt oplagt med indberetning af B indkomst i skats e.-indkomst system (som du så i forrige svar)

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Supertankeren — Thu, 07 Nov 2013 18:24:20 GMT

Cookie - John Hannover:
For DANSKE bestyrelsesmedlemmer - er det ikke faktisk ændret så selv bestyrelseshonorar idag er a-indkomst

Nu er der jo tale om en udlandsdansker med permanent bopæl i Spanien så med henvisning til det oprindelige spørgsmål så er jeg med dit svar efterladt lidt med spørgsmålet. A-skat - Hvor?

Som jeg indledningsvis sagde er der både tale om honorar og betaling for arbejde. Betaling for arbejde ér vist afklaret men hvad når hun deltager i bestyrelsesarbejdet ved f.eks. møder eller strategiske overvejser, økonomiplanlægning osv - så er det vel honorar ?

Og har jeg ret i min antagelse at de første DKK 2000,- *IKKE* kan være skattefrie for hende da hun ikke er personligt skattepligtig i Danmark ?

Med andre ord, modtager hun 10000 i årligt honorar, ja, så skal hun betale skat af 10000 - i Spanien - af anden udenlandsk indkomst ?

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Cookie - John Hannover — Thu, 07 Nov 2013 17:24:11 GMT

Henrik Koudahl:
1. Hvis der reelt er tale om honorar for sin rolle som næstformand og hendes arbejde er knyttet til dette så taler vi om alm B-indkomst. Med indberetning til SKAT.

helt enig for en udlænding men mere for at få det med, så:

For DANSKE bestyrelsesmedlemmer - er det ikke faktisk ændret så selv bestyrelseshonorar idag er a-indkomst - jvnf f.eks http://www.bdo.dk/Publikationer/Publikationer/A4_BDO_Bestyrelsesmedlemmer_april2013_samlet.pdf

lige som det idag er forbundet med risiko at lade danske bestyrelsesmedlemmer fakturere deres honorar via selskaber som her beskrevet http://www.pwc.dk/da/nyt/hr/hrs-bestyrelseshonorar-risikabel-ide.jhtml ?

Henrik Koudahl:
3. Har hun ikke udenlandsk momsnummer betaler du hendes faktura samtidig med at der skal ske indberetning til SKAT om udbetalingen

jep ind i e-indkomst og du skal bruge navn, adresse og fødselsdato + år og så åbne ØVRIGE rubrikker for at finde rubrik 68 som du kan åbne og iflg. skat svar til mig skal du så vælge rubrik 38 dér (andre indkomster) og skrive brutto beløbet og du kan i bemærkning til rubrikken skrive bestyrelseshonorar til udenlandsk statsborger i spanien (i mit fald USA men må være samme inden for EU indberetningsmæssigt) Du skal ikke tilbageholde nogen skat så til udlændingen er det jo helt korrekt B-indkomst -

(eneste jeg var i tvivl om var om jeg skulle vælge bidragspligtig b indkomst eller ikke bidragspligtig da det virker ret irrelevant til en udlænding hvor der ikke skal betales dansk skat/ambidrag i alle fald ??)

vh John

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Supertankeren — Thu, 07 Nov 2013 16:51:14 GMT

Hun er registreret som EU operator med Spansk momsnummer der er verificeret via. http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Supertankeren — Thu, 07 Nov 2013 16:39:27 GMT

Undskyld, der er tale om betalinger for decideret ydelser, som ligger uden for hendes normale rolle som næstformand!

Det kan vist ikke blive meget mere præcist. :)

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Anonymous — Thu, 07 Nov 2013 16:37:03 GMT

I mangel af et mere præcist svar på mit spørgsmål så bliver svaret 3-delt.

1. Hvis der reelt er tale om honorar for sin rolle som næstformand og hendes arbejde er knyttet til dette så taler vi om alm B-indkomst. Med indberetning til SKAT.

2. Hvis hun har udenlandsk momsnummer og hendes arbejde er knyttet op på hendes arbejde - så betaler du hendes faktura på normal vis. Op i driften under konsulenter og freelancer.

3. Har hun ikke udenlandsk momsnummer betaler du hendes faktura samtidig med at der skal ske indberetning til SKAT om udbetalingen. Bogføres på samme måde som under pkt. 2.

/Henrik

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Supertankeren — Thu, 07 Nov 2013 16:17:08 GMT

Det er hovedsageligt hjemmesideudvikling, programmering og ydelser i øvrigt.

Svar: Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Anonymous — Thu, 07 Nov 2013 16:11:52 GMT

Taler vi honorar for hendes arbejde som næstformand eller taler vi om betalinger for decideret ydelser, som ligger uden for hendes normale rolle som næstformand?

/Henrik

Udbetalinger til bestyrelsesmedlem med skatteforhold i andet EU land end Danmark

Supertankeren — Thu, 07 Nov 2013 15:43:17 GMT

Jeg fører regnskab for en forening med tre stiftere.

Den ene part bor i udlandet og fungerer med sin ekspertise også som konsulent for foreningen. Hun fungerer også som næstformand. Af hensyn til hendes skatteregnskab i hendes skattepligtige land skal hun udstede en momsfri EU faktura som er grundlaget for hendes personlige skatteforhold. Hun er også i Danmark på besøg hvor udbetalinger kan finde sted.

Jeg har mødt forskellig rådgivning i forhold til hvordan der skal bogføres hhv. Honorar, mellemregninger, og deciderede freelance udbetalinger som enhver anden EU leverandør, til en og samme person. Min egen antagelse er at skattefrie honorarer (DKK 2000,- årligt) udbetalinger ganske enkelt ikke er muligt for hende da det er Dansk skattelovgivning og skal derfor heller ikke bogføres som sådan. Mellemregninger hvor hun f.eks. har indskudt et beløb og hævet det helt eller delvist igen skal ske direkte under virksomhedens egenkapital og her kommer så det store spørgsmål. Når nu hun sender faktura for arbejde skal det så bogføres på hendes mellemregningskonto som enhver anden udbetaling fra egenkapitalen eller skal det bogføres som udgifter under konsulenter og freelance, og derved får personen jo op til tre identiteter i regnskabet, hvilket måske er unødigt besværligt?

Og, er der i det hele taget noget i en sådan situation jeg skal være særligt opmærksom på ift. bogføring, regnskab og lovgivning?