Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Cookie - John Hannover — Sun, 28 Oct 2012 11:34:24 GMT

mit punkt er snarere, at det ikke er let at finde ret mange aktiver man anskaffer til en pris over 12.300 kr hvor skat umiddelbart godkender straksafskrivning på - ud fra en levetid under 3 år. Det findes givet, men dine egne eksempler fra start var netop computer og møbler f.eks. og jeg vil bare sige til nye virksomheder, at det sikre ligger i at bruge grænsen 12.300 kr for straksafskrivning og kun, hvis det er noget meget specielt, straksafskrive ting til over 12.300 kr. (dette specielt til de mange små selvstændige der læser med herinde - Danfoss og resten har sikkert deres på det tørre i revisionen)

I virkeligheden er vi sikkert ikke så uenige, det var bare udgangspunktet om computere, møbler o.l. som jeg reagerede på, jeg tror man skal ha meget god dokumentation for valget af levetid under 3 år, hvis man straksafskriver ting til f.eks 20-25.000 kr - men muligheden findes.

venligst

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

daniel@flexregnskab.dk — Sun, 28 Oct 2012 06:43:51 GMT

Jeg køber sjældent en computer til 25k eller 20k, og det tror jeg de færreste gør. Derfor er computeren heller ikke et godt eksempel. Det primære er, at hvis der er en forventet levetid på under 3 år behøves købet ikke at blve aktiveret, men kan udgiftsføres i det år aktivet købes. Mange lidt større virksomheder har IT politikker, hvor de med faste intevaller udgifter deres IT udstyr. Jeg er ikke IT ekspert men tror ikke de lader deres IT udstyr såsom en server med data på gå i "arv" og desuden er gensalgsværdien formentlig uvæsentlig på 3 år brugt it udstyr.

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Cookie - John Hannover — Sat, 27 Oct 2012 22:03:34 GMT

daniel@flexregnskab.dk:
Skat vil sandsynligvis i mange tilfælde acceptere det for en computer. Men jo større beløbet er jo bedre argumentation herfor vil være påkrævet. Personligt skfiter jeg min bærbarecomputer før den er 3 år gammel. Men det sikreste er at aktivere alle driftsmidler med en værdi over kr. 12.300.

Jeg tvivler lidt hvis vi taler en computer til f-eks 20.000 kr - men jeg ved ikke om der er afgørelser på straksafskrivning af en sådan?

Når du så skifter hvert 3 år ligger du så og aktiverer salgsprisen eller smider du den i skrældespanden - for så er jeg OK med at tømme spanden hos dig hvert 3 år og lige formatere maskinen om hvis den har haft nypris over de 12.300

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

daniel@flexregnskab.dk — Sat, 27 Oct 2012 21:51:47 GMT

Skat vil sandsynligvis i mange tilfælde acceptere det for en computer. Men jo større beløbet er jo bedre argumentation herfor vil være påkrævet. Personligt skfiter jeg min bærbarecomputer før den er 3 år gammel. Men det sikreste er at aktivere alle driftsmidler med en værdi over kr. 12.300.

Det er korrekt at når det skal vurderes om et aktivt skal aktiveres eller kan straksafskrives er det relevant at se på de sammenhængende ting. Når først driftsmidlet er aktiveret er det den samlede saldo for alle driftsmidler, der afskrives på. Skattemæssigt skal der ikke holdes styr på de enkelt driftsmidler når det først er valgt at aktivere dem, det er den samlede saldo for driftsmidler der afskrives på.

Et eksempel på et aktiv der skal afskrives på særskilt er en bygning, men her er afskrivningssatsen også anderledes.

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Cookie - John Hannover — Sat, 27 Oct 2012 21:10:41 GMT

Det vil være vanskeligt at overbevise skat om, at en computer eller møbler til 25.000kr er straksafskrevet ud fra forventet levetid på under 3 år, så det ville jeg holde mig til under 12300 per sammenhængende ting, straksafskrives, eller skattemæssigt med 25% om året indtil de er under 12.300 og så straksafskrive resten
Venlig hilsen

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

daniel@flexregnskab.dk — Sat, 27 Oct 2012 20:15:16 GMT

Hej,

Mange af de ting du nævner på listen er blot løbende driftsudgifter som er fuldt fradragsberettigede.

Generelt gælder at driftsmidler så som computer, kontormøbler, maskiner kan straksafskrives hvis de har en levertid under 3 år. Hvis levetiden er 3 år kan driftmidlet altid straksafskrives.

Hvis leventiden er længere end 3 år og anskaffelsessummen overstiger 12.300 (2012) skal købt bogføres som et aktiv.

Rent skattetekisk skal man bruge saldometoden og hvert år afskrive 25% af saldo.

Det du skal oplyse på forskudsopgørelsen er din forventede skattepligt indkomst.

Når året er om skal du på selvangivelsen indberette den skattepligtige indkomst. Du har pligt til at udarbejde et skatteregnskab, men det skal ikke indsendes. Hvis din omsætning er over et givet beløb mener det er 300k skal du oplyse nogle tal fra dit skatteregnskab. Hvis du bliver udvalgt til kontrol kan Skat kræve at se dit skatteregnskab.

håber det giver mening

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Claus Agerskov/AgerCon — Sat, 27 Oct 2012 11:04:55 GMT

NikolajL:
Var ikke opmærksom på det med emballage skal være anvendt, men det giver jo fin mening. Det vil så primært først være næste år den del kan afskrives.

Emballage afskrives ikke, men fradrages ved brug.

Så emballage lagerføres og opgøres mindst en gang om året, hvor forbruget så er på lageret primo ogindkøbt i løbet af regnskabsåret (ført på lager) fratrukket den lagerbeholdning ultimo. Denne opgørelse kan dog også foretages oftere - og skal hvis virksomheden har et højt forbrug.

Med venlig hilsen
Claus Agerskov

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Birte Andersen — Fri, 26 Oct 2012 12:15:50 GMT

Cookie:
Lige dit eksempel er et typisk et for hvor det ikke tidligere var tilfældet

Hej Cookie. Vi købte vores første pc/printer (i firma-regi) i 1993 og da oplyste vores revisor os om, at det blev betragtet som en samlet pakke. Ligeledes i 2005, da det næste firma var startet.

Jeg har aldrig kunnet se fornuften i det - og især, som du skriver, når maskinen kan mange andre ting end kun at printe.

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Cookie - John Hannover — Fri, 26 Oct 2012 10:47:09 GMT

Birte Andersen:
Karsten, er det så stadig sådan, at hvis man køber PC og printer samtidig (eller næsten samtidig), så gælder det som en samlet enhed og den samlede pris skal være under 12.300 for at kunne straksafskrives?

Lige dit eksempel er et typisk et for hvor det ikke tidligere var tilfældet. Standarden har altid været, at hvis ting skal bruges sammen generelt, så skal de lægges sammen og bruges til enten straksafskrivning eller over år MEN lige dit eksempel har skat faktisk tidligere haft klar regel om, og forudsat printeren, som vel alle printere kan - kan bruges uafhængigt af computeren - nemlig til at kopiere med - så må de ses som uafhængige enheder.

Der er så desværre en ny opstramning som gør det vanskeligere, idet nye bestemmelser siger, at hvis de er "bestemt til at fungere sammen" så skal de afskrives som et. Så vidt jeg ved, er det til nu kun vurderet ud fra et tilfælde hvor det hele indgik i et netværkssammenhæng, og man vil givet stadigt kunne se en kopimaskine separat fra en printer, men der er vist ikke domme som siger noget om hvordan - hvis de rent faktisk kan stå uafhængigt og bruges uafhængigt. Jeg ville dog nok tro at de idag ville blive set som ET aktiv. Her lige copy fra skatte afgørelsen:

Tidligere var retstilstanden, at der kunne straksafskrives på aktiver som indgik i driftsmiddelsæt, hvis samlede pris oversteg beløbsgrænsen, og som kunne opdeles i mindre enheder, hvis den enkelte genstand efter sin bestemmelse kunne fungere som et selvstændigt driftsmiddel. Med støtte heri blev pc'ere og printere samt pc'ere og skærme anset som selvstændige driftsmidler, hvorved straksafskrivning var mulig, jfr. afgørelserne TfS 1996, 100 og TfS 1997, 182.

Opstramningen af retstilstanden kommer til udtryk i ordlyden af afskrivningslovens § 6, stk. 1, nr. 2, hvorefter aktiver i et samlesæt eller lignende samt aktiver, der er bestemt til at fungere samlet, skal anses for ét driftsmiddel. Desuden kan aktiver, der er bestemt til at fungere sammen med allerede anskaffede aktiver, ikke straksafskrives, såfremt den samlede anskaffelsessum overstiger grundbeløbet. og link http://www.skat.dk/skat.aspx?oId=83201&vId=0

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Anonymous — Fri, 26 Oct 2012 08:40:00 GMT

Ja, det er stadig gældende, så det hjælper ikke at få delt et køb ud over flere fakturaer.

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Birte Andersen — Fri, 26 Oct 2012 08:22:14 GMT

Karsten Sønderup Hansen:
Køb under småsaldigrænsen på 12.300 ekskl. moms kan straksafskrives.

Karsten, er det så stadig sådan, at hvis man køber PC og printer samtidig (eller næsten samtidig), så gælder det som en samlet enhed og den samlede pris skal være under 12.300 for at kunne straksafskrives?

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Nikolaj Lorentzen — Thu, 25 Oct 2012 23:49:02 GMT

Mange tak for jeres svar. Det er simpelthen fantastisk med den viden og hjælpsomhed man kan trække på herinde.

Var ikke opmærksom på det med emballage skal være anvendt, men det giver jo fin mening. Det vil så primært først være næste år den del kan afskrives.

Ja det var telefon det drejede sig om. Når det så i mit tilfælde drejer sig om 3 månedes fri telefon i år, skal jeg vel bare indberette 625 i visse personalegoder går jeg ud fra.

Er godt i gang med den daglige bogføring, selvom der pt ikke er andet end lidt udgifter hist og her. Kan sagtens forestille mig at det kan blive noget værre rod hvis man ikke får det på plads fra start. Udvidet selvangivelse lyder jo allerede nu skræmmende, men satser på at det vil være nogenlunde overskueligt når den tid kommer.

Ja, underskuddet i år skal meget gerne vendes til et positivt resultat næste år. Ellers er der jo heller ikke så meget sjov i det.

Endnu engang tak for hjælpen.

Mvh

Nikolaj

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Anonymous — Thu, 25 Oct 2012 22:57:07 GMT

Fremover skal du lave dagligt regnskab og aflevere en udvidet selvangivelse efter nytår.

Koncentrer dig om at lære at lave den daglige bogføring. Med bogføringen på plads vil du få penge retur i moms.

Du kan trække alle de udgifter fra du nævner, men du bliver beskattet med 2500 kr. for fri telefon.

Du kan i øvrigt også lade firmaet betale din internetforbindelse, hvis du har kontor der hjemme.

Køb under småsaldigrænsen på 12.300 ekskl. moms kan straksafskrives.

http://www.skm.dk/tal_statistik/satser_og_beloeb/302.html

Da dit firma vil give underskud i år, vil du få et skattefradrag på underskuddet.

Når du til januar står med dit årsregnskab i hånden, vil være enkelt for dig at udfylde din udvidet selvangivelse, ud fra de ting du nævner.

Svar: Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Cookie - John Hannover — Thu, 25 Oct 2012 22:48:37 GMT

Jeg spotter ikke noget stort problem - du skal tænke på mobil hvis det er telefon vil udløse beskatning OG emballage jo kun kan fradrages hvis det er anvendt, ellers er det et lager som er lige så godt som rede penge. Det andet du nævner, hvis det koster under 12.300 per ting - kan du straksafskrive og dermed er det en omkostning og du får underskud og negativ moms og det er jo som det er og det det tjenes da vel forhåbentligt ind næste år

Klogt at du i alle fald har en proff med til at sikre dig korrekte angivelser, men der er intet i det du beskriver der tænder røde lygter - det er omkostninger som hvis de er tilstilet firmaet og har moms tydelig - er fuldt fradrag

Straksafskrivning i forhold til enkeltmandsvirksomhed hvordan?

Nikolaj Lorentzen — Thu, 25 Oct 2012 22:35:33 GMT

Hej Aminoer

Må ærligt erkende at jeg er pænt blank omkring det her med straksafskrivning, både hvad der kan afskrives og hvordan jeg indberetter dette.

Min situation er som følger. Jeg har startet en enkeltmandsvirksomhed for 3 ugers tid siden. Der kommer ikke til at være den store omsætning/indtjening før næste år, da butikken først startes op engang i december. Lad os for nemhedens skyld sige at jeg forventer en omsætning på kr. 3000 og et overskud på kr. 1500.

Der er dog en del små udgifter som samlet set løber op i ca. kr. 10.000. Lad os igen for nemhedens skyld sige at alle de små udgifter kan straksafskrives, men hvordan indberetter jeg dette? Kan jeg bare skrive et forventet underskud på 8,500 i min forskudsopgørelse, og så bekræfte dette i årsopgørelsen hvis det er sådan de faktiske forhold er?

Er overstående måden man straksafskriver når man har en enkeltmandsvirksomhed, eller har jeg skudt helt ved siden af? Er helt med på at jeg skal have et regnskab der viser hvordan og hvorledes det hele hænger sammen, men som jeg kan forstå så er det ikke noget jeg som sådan skal sende ind medmindre Skat beder om det.

Og så lige til det med hvilke udgifter der kan afskrives. Jeg smider lige en liste, og så må i endelig byde ind hvis der er noget af det man ikke kan afskrive.

- Emballage

- PC

- Mobil

- Diverse små kontor ting.

- Domæne navne og hosting .

- SSL

- Betalingsgateway og indløsningsaftaler

- Diverse små udgifter i forbindelse med udvikling af webshop. Her tænker jeg på køb af templates og moduler

- Udgifter til abn. Baseret regnskabsprogram.

Og til dem der nu sidder og bliver helt nervøs på mine vegne…Ja der komme revisor på, men håber lidt på jeg kan udskyde den del til næste år når der kommer noget mere aktivitet. :)

På forhånd tak for hjælpen.

Nikolaj