Bogføring, regnskab, moms, skat m.m.

Svar: Anfordringslån. Beskatning af denne.

Cef — Sat, 06 Oct 2012 20:01:52 GMT

Hesten123112:

Hvis man har lånt et beløb til et familiemedlem(Vedkommendes virksomhed). Lad os sige 100.000. til 10% p.a. 1 termin/år
Over 2 år vil det jo give en renteindtægt til mig på 21.000 kr.

Går ud fra at jeg vil blive beskattet af min renteindtægt som var det en alm. indtægt.

Når renten så skal betales hvor stor er hans besparelse så som erhvervsdrivende, hvis han siger at han kan "trække det fra".
Er det momssatsen eller A-skatten han trække fra?

Hvis lånet er givet til modtager i hans firma, kan der opnås fuld besparelse. Dette er alene hvis han anvender virksomhedsordningen - da renterne så kan trækkes 100% fra i hans årsresultat.

Hvis han anvender hhv. kapitalafkastordningen eller beskatning efter Personskatteloven, så vil beløbet indgå i denne kapitalfradrag, hvor han (hvis vi antager han ikke har andre renteudgifter der gør han overstiger grænsen herfor på kr. 50.000? p.a.) vil opnå et faktisk fradrag på årets rente x "skattetrykket" af kapitaludgifter på 33%. svarende til et faktisk fradrag på 3.333 kr./p.a. af en årlig renteudgift på kr. 10.000. (kan ikke lige huske om skattevirkningen af kapitaludgifter er nedsat i 2012?).

Ovenstående vedr. KAO og Personskatteloven er også gældende hvis lånet er givet til modtager personligt.

Lånet har derfor ikke noget direkte med momssatsen, at gøre. Hvis modtager derimod er givet lånet personligt og korrigerer sit forskudsskema, så vil de kunne opnå et højere skattefradrag for resterende del af året - så skatten kommer til at passe nogenlunde.

For dit vedkommende afhænger det igen af hvorvidt lånet er givet af dig eller din virksomhed. Ovenstående er er relevant for dig, blot modsat. HVis i virksomhed vil du blive beskattet af det fulde i virksomheden, hvis du anvender VSO - hvis de andre to ordninger eller lånet er givet personligt, skal lånet indberettes som kapitalindkomst. Kapitalindkomst vil maksimalt blive beskattet med et skattetryk på 45,5% (2012 +kirkeskat).

Hvis du har givet lånet personligt, kan du som Cookie skriver, vælge og give det rentefrit som gave.

Husk at få lavet en kontrakt på lånet, så alle formalia er på plads og så i har papir på det hele i tilfælde af skat skulle få lyst til og rode i hvorfor fx. modtager inberetter ekstra kapitaludgifter (fradrag).

-mvh. Christian

Svar: Anfordringslån. Beskatning af denne.

Cookie - John Hannover — Sat, 06 Oct 2012 10:09:16 GMT

Han kan trække renten fra - som alle andre renter, hvis det er en person som renteudgift under kapitalindkomst (ikke hans A-skat - han kan teste ved at skrive det ind i sit forskud og lave beregning under skat.dk og bare gå ud igen uden at gemme ændringen indtil I er enige

, - og som selskab - ApS f.eks som en helt almindelig udgift. Der er intet med moms i det - hans besparelse/fratræk vil være enten det som svarer til hans kapital indkomst eller som egentligt selskab - 25%

Du bliver beskattet af indtægten som renteindtægt - kapitalindkomst - ikke som løn

Hvis nu det er rigtig nær familie - søn/far eller noget sådan, så kan du rent ´praktisk gi ham anfordringslånet helt rentefrit - og så må han gerne - DET MÅ BARE IKKE VÆRE EN DEL AF LÅNE AFTALEN - HELT UDEN FOR LÅNET - pludseligt vælge at give dig en skattefri gave på f.eks 10-15000 kr helt uden skat skal indblandes - sammenlagt som familie sparer i ikke noget større - for du har jo skat af rente og han fradrag, men i sparer administration i skatteindberetning

Der må IKKE være sammenhæng mellem lånet og den venlige gave

Anfordringslån. Beskatning af denne.

Hesten123112 — Sat, 06 Oct 2012 07:29:52 GMT

Hvis man har lånt et beløb til et familiemedlem(Vedkommendes virksomhed). Lad os sige 100.000. til 10% p.a. 1 termin/år
Over 2 år vil det jo give en renteindtægt til mig på 21.000 kr.

Går ud fra at jeg vil blive beskattet af min renteindtægt som var det en alm. indtægt.

Når renten så skal betales hvor stor er hans besparelse så som erhvervsdrivende, hvis han siger at han kan "trække det fra".
Er det momssatsen eller A-skatten han trække fra?