Dansk-tyske skattenews

A-skat-eftersyn i Tyskland

2015-03-04T07:34:05Z

Hvert år finder den tyske skatteforvaltning på noget nyt, for at skaffe sig adgang til de skattepligtiges bilag, for på denne måde ved tilfældige fund at kunne indlede yderligere revisionstiltag.

Som ved det allerede indførte moms-eftersyn skal nu indførelsen af A-skat-eftersyn hjælpe videre her. Således kan et harmløst ringen på døren føre til, at en lønskattemedarbejder vil gennemføre et A-skat-eftersyn. Det betyder, at vedkommende på stedet anmoder om indsigt i alle relevante A-skat dokumenter. Dette sker helt uden meldt ankomst, uden revisionsanordning, uden afsluttende drøftelse og uden revisionsprotokol. Som resultat kan dette føre til mærkbare efterbetalinger. I enkelte tilfælde resulterer det i en komplet lønskatterevision henholdsvis en komplet virksomhedsrevision fra skattevæsenets side, hvis man finder andre skattemæssige „uregelmæssigheder“. Altså, hvis det ringer tre gange, behøver det ikke at være postbuddet.

Benjamin J. Feindt

Steuerberater, Partner

Møller-Mærsk: Vær opmærksom på din tyske selvangivelse, hvis du havde aktier i 2014

2015-02-02T11:59:10Z

Den danske gigant udstedte i april 2014 bonusaktier. De tyske banker underkastede disse bonusaktier udbytteskatten. Det betyder, at indehaverne af aktierne har betalt 25 % i skat plus solidaritetstillæg og kirkeskat.

Ifølge Frankfurter Allgemeine Zeitung fra den 13.01.2015 er Skatteministeriet i Hessen imidlertid kommet til et andet resultat. Herefter er de udstedte bonusaktier fra Møller-Mærsk en skatteneutral kapitaludvidelse. Skatten blev dermed trukket uretmæssigt og bankerne skal rette denne hændelse. Gør de ikke det, bør den skattepligtige selv rette dette i sin selvangivelse.

Møller-Mærsk er ikke et enkelt tilfælde. Lignende spørgsmål dukkede ifølge Focus Money op i 2014 hos Google og Verizon/Vodafone. Den korrekte betaling af skat på kapitalindtægter er en udfordring for den normale skatteborger, især ved udenlandske depoter, hvor den depotindehavende bank ikke beskæftiger sig med den tyske skatteret.

Ny bog om den tyske "e-balance" udkommet

2015-01-22T07:27:43Z

Benjamin J. Feindts bog om den digitale balance ”Die E-Bilanz in kleinen und mittleren Unternehmen” er en en guide for små og mellemstore virksomheder og deres revisorer.

Bogens 239 sider er fyldt med eksempler på relevant bogføringssoftware, praksisnære tips, informationer om kontrolmuligheder fra skattemyndighederne og anbefalinger til at håndtere de nye regler i dagligdagen.

Forfatteren, Benjamin J. Feindt er tysk revisor og partner i revisionskontoret tyskrevision i Flensburg. Siden 2010 beskæftiger han sig med den elektroniske balance både i det daglige arbejde og i artikler og bøger. I 2012 udkom bogen ”E-Bilanz: Leitfaden mit neuem DATEV-Kontenrahmen zur Einführung in Unternehmen” i forlaget Springer-Gabler.

Bogen kan købes direkte hos forlaget Springer-Gabler, hos Amazon og i den tyske boghandel.

Produktinformation:

Bogtitel: Die E-Bilanz in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU)

Forfatter: Benjamin J. Feindt

Forlag: Springer-Gabler

ISBN-10: 365806059X

ISBN-13: 978-3658060596

Lommebog: 239 sider

Sprog: Tysk

Ændrede kontingenter til den lovpligtige sygeforsikring og pensionsforsikring i Tyskland

2015-01-22T07:27:22Z

Fra januar 2015 vil ansatte i Tyskland mærke ændringer i lønafregningen.

Det skyldes på den ene side, at bidragsberegningsgrænsen på pensions- og socialforsikring bliver tilpasset opad. Bidragsydere skal altså betale lidt mere.

De nye grænser er for sygeforsikring 4.125 EUR (+75 EUR i forhold til 2014) om måneden og for pensionsforsikringen 6.050 EUR om måneden i Vesttyskland (+100 EUR) og 5.200 EUR i Østtyskland (+200 EUR). For det andet – glædeligt – falder medarbejderandelen for sygeforsikringen til 7,3% (året forinden 8,2 %) og for pensionsforsikringen til 9,35% (året forinden 9,45%).

Benjamin Feindt

Steuerbewrater, partner

Skattemæssig juleviden for tyske virksomheder

2014-12-12T08:45:51Z

tyskrevision, 12.12.2014: Hvem, der som tysk virksomhed vil glæde forretningspartnere eller medarbejdere i julen, skal overholde nogle skattemæssige regler. Statskassen forærer intet og reglerne er om noget snarere blevet skærpede.

Gaver med en værdi på op til 10 EUR pr. stk. og pr. modtager gælder i Tyskland som mindre reklameartikler. Du har intet problem med den skattemæssige fradragsret.

Gaver til medarbejdere i en personlig anledning (bryllup ja, jul nej) med en værdi på op til 40 EUR er skattefrie; fuldt fradragsberettigede for dig som arbejdsgiver og ikke skattepligtige for dine medarbejdere.

Gaver til medarbejdere i forbindelse med en julefest, er skattefrie ved en værdi på op til max. 40 EUR, hvis omkostningerne for festen samt gaven tilsammen ikke overstiger 110 EUR pr. medarbejder og gaven bliver givet i forbindelse med julefesten.

Gaver til forretningspartnere op til 35 EUR er fradragsberettigede som driftsudgifter. Bare 1 cent derudover og fradraget bortfalder. Hvis forretningspartneren ikke skal beskattes af gaven, skal giveren betale en engangsskat på 30%.

Pengegaver er aldrig omfattede af frigrænserne. For ’julepenge’ findes der for øvrigt ingen skattelettelser – disse pålægges efter de gængse regler for lønskat og socialafgifter.

(Benjamin J. Feindt, revisor, tyskrevision)

„Skatteunddragelse for begyndere“: Udenlandske depoter kræver opmærksomhed!

2014-09-22T08:39:17Z

Lykkelig er den, der lader sine penge arbejde for sig i et depot. At der skal betales skat af indkomsten er velkendt, og når man råder over et indenlandsk depot er det for de fleste uproblematisk. Bankernes opgørelser er tilpasset kravene fra de hjemlige skattemyndigheder. "Hvis man imidlertid har et udenlandsk depot, skal man selv være opmærksom på at selvangive korrekt", siger Benjarmin J. Feindt, Partner i tyskrevision, Flensborg .

Tysk bopæl og dansk depot: En dansk bank sender ikke automatisk indkomstoplysninger til det tyske Finanzamt og indberetter heller ikke skattebeløb automatisk. Et eksempel: Ved indtægter af investeringsselskaber beskatter Danmark også urealiserede kursgevinster og kurstab. Af bankernes årsopgørelser fremgår disse beløb. Oplysningerne kan imidlertid ikke bruges i den tyske selvangivelse. Et eventuelt skattepligtigt beløb skal man selv opgøre. Hvis man glemmer det, kunne det tyske Finanzamt muligvis gå ud fra skatteunddragelse, desværre også ved mindre beløb.

Dansk bopæl og tysk depot: Oplysninger fra tyske banker kan som regel ikke bruges direkte ved udfyldelsen af en dansk selvangivelse. Ifølge de tyske regler skal eksempelvist aktionærer med tysk bopæl, som via et tysk pengeinstitut ejer aktier købt i 01.01.2008, ikke betale avanceskat. Derfor indeholder den tyske Steuerbescheinigung ikke sådanne fortjenester. Hvis bopælen imidlertid ligger i Danmark, skal der betales dansk skat af den tyske aktiefortjeneste. Ifølge Claus Pørksen fra Pørksen Consulting betyder det, at den skattepligtige selv skal være aktiv. Og én ting kan man være sikker på: Skat slår hårdt ned på skattepligtige, som ikke selvangiver korrekt. I værste fald er det strafbart, hvis udenlandske indkomster ikke er blevet selvangivet korrekt.

Det gælder i begge lande, at det er bedre at efterangive glemte indkomster, frem for at lade stå til og afvente myndighedernes kontrol.

Momsrefusion - fristen udløber den 30. september 2014

2014-09-18T13:08:45Z

Hvis bestemte betingelser er opfyldt, kan danske momsregistrerede virksomheder få moms tilbage, som er betalt i andre EU-lande i forbindelse med indgående leveringer eller ydelser. Forudsætningen for det er, at man ansøger for den såkaldte ”momsrefusion” hos SKAT Danmark.

Den senest mulige dag for at søge om momsrefusion er den 30. september i året efter virksomheden har købt varer eller ydelser. Dvs. at ansøgningen for momsrefusion 2013 senest skal være indsendt den 30. september 2014.
”Man skal derfor sørge for, at man overholder fristen, fordi SKAT ikke accepterer eller tager imod ansøgninger som indgår senere, selv hvis indholdet er i orden”, siger Christian Kuth fra tyskrevision i Flensborg.
tyskrevision svarer gerne på alle spørgsmål mht. momsrefusion og er også behjælpelig med at stille ansøgninger til SKAT, helt specielt i forbindelse med moms betalt i Tyskland.

tyskrevision kan kontaktes på +49 461 90 90 30 00 eller via mail info@tyskrevision.com

Christian Kuth

Steuerberater

Bliv fritaget for udbytteskat i Tyskland

2014-09-18T13:06:28Z

Hvis du driver et tysk kapitalselskab; er der mulighed for at blive fritaget for udbytteskat ved at anmode om en fritagelsesattest hos de tyske skattemyndigheder (Freistellungsbescheinigung).

Udlodninger imellem kapitalselskaber er som regel skattefri og det betyder, at et tysk kapitalselskab (f. eks. et GmbH) kan udlodde pengene til et dansk kapitalselskab (f. eks. et dansk ApS) som andelsejer uden skat. Den ”normale” fremgangsmåde er, at de tyske skattemyndigheder i første omgang indeholder udbytteskat på ca. 26% og derefter kan man anmode om tilbagebetaling af beløbet hos det tyske Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Ulempen ved denne fremgangsmåde er, at man ofte skal vente længe på erstatningen.

Denne ulempe kan ifølge Christian Kuth fra tyskrevision i Flensborg forhindres, hvis man anmoder om en såkaldt fritagelsesattest (”Freistellungsbescheinigung”) før udlodningen. Ansøgningen skal sendes til ”Bundeszentralamt für Steuern” og muligvis skal der udfyldes et spørgeskema.

Med denne fritagelsesattest kan man udlodde uden at betale udbytteskat, og det bliver ikke nødvendigt at søge om tilbagebetaling, hvilket er forbundet med en likviditetsfordel. Fritagelsesattesten gælder for alle udlodninger indenfor et tidsrum på imellem 1 og 3 år efter ansøgning.

En yderligere fordel er, at fritagelsesattesten også omfatter såkaldte ”maskerede udbytter”, som muligvis ”automatisk” kan dukke op ved en skatterevision, uden at man har truffet en beslutning om at udlodde. Det kan anbefales at vente med udlodningen indtil man har fået en fritagelsesattest.

Christian Kuth

Steuerberater

Særlig momsrevision koster virksomheder i Tyskland gennemsnitligt ca. 20.000 EUR

2014-07-28T06:46:19Z

Post fra det tyske skattevæsen? Forhåbentlig ikke en opfordring til en særlig momsrevision. Det kan blive dyrt for de kontrollerede virksomheder i Tyskland. Ved 90.000 særrevisioner tjente den tyske stat 1,79 Mdr. Euro i merindtægt. Dermed er en særrevision en god investering for den tyske stat, men en dyr kop te for de kontrollerede virksomheder.

Reglerne for moms ændrer sig hurtigt, og er meget detaljerede i Tyskland og i resten af verdenen. Derudover er der især ved moms en række formelle forudsætninger, som er afgørende. Mangler der for eksempel dokumentation for leveringer eller andre formalia på fakturaen, kan det have til følge, at købsmomsen ikke er fradragsberettiget eller at et momskrav bliver forældet.

De, der ikke følger disse betingelser nøjagtigt, løber fare for at efterbetale moms. I gennemsnit betalte virksomhederne efter en særlig momsrevision i 2013 således ca. 20.000 Euro.

Benjamin Feindt

Steuerberater

Avisen.dk om dansk-tysk børnepenge

2014-07-21T06:21:36Z

http://www.avisen.dk/lovlig-pendler-fidus-scor-20000-kr-ekstra-om-aaret_274364.aspx?redir=newsletter&utm_campaign=guest_GuestAvisenValidated&utm_medium=NyhedsbrevTop1&utm_source=newsletter_MorningA

Danske iværksættere lam få tyske penge

2014-07-11T05:54:15Z

Benjamin J. Feindt informerer i en artikel i Jyllandsposten om et nyt tysk tiltag, der skal gøre det nemmere for nystartede teknologivirksomheder at tiltrække investorer. Hvis man er villig til at skyde penge i et iværksætterprojekt inden for teknologiområdet, står den tyske stat klar til at refundere 20 pct. af investeringen med det samme.

Læs hele artiklen i EPN.dk

Moms - skattefordele ved salg af varer fra Tyskland

2014-07-11T05:52:07Z

Set med danske øjne er Tyskland et land med en lav skatteprocent. Dette gælder specielt for moms. Den danske momssats ligger på 25 %, den tyske derimod kun på 19 % henholdsvis 7 %. Denne differance kan erhvervsdrivende til fordel udnytte.

De fleste kender de momsmæssige fordele ved den såkaldte grænsehandel. Her sparer danske privatpersoner penge i sær ved køb af fødevarer. Selv om varerne bliver bragt til Danmark umiddelbart efter køb, betaler man kun den tyske momsafgift på 19 % hhv. 7%. Grænsehandlen har specialiseret sig i at udnytte netop denne fordel – og sælger danske produkter med den lavere tyske moms.

”Mindre kendt er, at man også som erhvervsdrivende eller virksomhed målrettet kan drage fordel heraf”, siger Steuerberater Christian Kuth, ”afgørende er salget af varerne fra Tyskland”.

Ved et direkte salg til private kunder kan produkterne tilbydes og sælges med tysk moms. Dette gælder uden indskrænkelse, hvis kunden henter varen i Tyskland. For sælgeren betyder det mindre moms og dermed mulighed for at sænke prisen og for at øge omsætningen.

Hvis varen bliver leveret fra Tyskland til danske privatkunder f.eks. gennem sælgeren eller en spedition, gælder momsfordelen op til et samlet volumen på 280.000 DKK per år (ca. 37.500 EUR). Så snart denne leveringsgrænse overskrides, skal den tyske forhandler betale moms i Danmark af denne og de kommende leveringer til danske kunder. Leveringsgrænsen griber dog ikke, hvis den private danske køber henter varerne selv, eller bestiller leveringen hos en tredjemand – dette betegnes som ”erweiterter Abholfall” (udvidet afhentning).

Der kan også være fordele ved grænseoverskridende handel med andre erhvervsdrivende og virksomheder. Hvis varen sælges fra Tyskland til en dansk forretningsdrivende er leveringen en såkaldt momsfri EU-levering

Derved opnår den danske køber en likviditetsfordel, da han kun skal overføre nettoprisen til den tyske sælger. Ved et køb i Danmark skal køber derimod betale moms og kan senere få den refunderet af SKAT. Især ved et stort handelsvolumen kan dette føre til en stor rentebesparelse. Ved EU-leveringer skal man være opmærksom på de lovformelige regler om dokumentation (Gelangensbestätigung). Dog er den optimale dokumentation afhængig af omstændighederne og kan ikke ”skæres over en kam”. Tyskland har fra den 01.10.2013 indført nye regler som gælder og de er relevante for virksomheder, som leverer varer fra Tyskland til andre EU-lande.

Facit:

Med henblik på moms kan det muligvis betale sig at sælge varerne fra Tyskland – selv for en dansk erhvervsdrivende, som kun har danske kunder. Specielt hvis man også anslår færre omkostninger til leje og lagerplads end i Danmark. Og bortset fra det, åbnes muligheden for også at få en fod ind på det tyske marked helt af sig selv.

Christian Kuth

Steuerberater