Renteudgifter - årsopgørelse

hej forum...jeg har i foråret købt en ejerlejlighed. I 2010 har jeg renteudgifter for 36.000 kr, hvoraf 24000 til realkredit og 12000.

Disse værdier har jeg selv indtastet i min forskudsopgørelse. På den kan jeg så se at skattepligtig indkomst = Lønindkomst - renteudgifter - beskæftigelsesfradrag. 

Men har jeg så ikke fået fuld fradrag for alle renteudgifterne, er det ikke noget med at der kun er fradrag for 33% afhængig af hvor man bor?

mvh Jesper

Tak for svaret.

I rubrik 41 og 42 kan jeg indtaste renteudgifter. Men hvis jeg fx har en renteudgift på 36000 skal jeg så indtaste 36000 eller 33% * 36000 = 12000 kr?

Hvis jeg skal indtaste 36000, hvordan kan det så være at det fulde renteudgifts-beløb bliver fratrukket min lønindkomst for at finde den skattepligtige indkomst?

Hvis jeg fx har en lønindkomst på 100.000 kr efter AM-bidrag, og faktiske renteudgifter på 36000 kr, bliver min skattepligtige indkomst så 64.000 kr?

Ja..men den skattepligtige indkomst er delt op i personlig indkomst og kapitalindkomst med forskellig

effekt på fradragsværdien.

Prøv at kigge på skatteberegningen.

MvH

Peter

Hej

Det er da vist de gamle satser :). Og så ser det ud til at du har misforstået lidt af systemet idet du mangler mellemskatten lagt til de 54%. normalvis var marginalskatten på 59%. Så kan man spørge om hvorfor skatten kun var 62-63% inkl. AMB og det var fordi Am-bidraget "spiser" en del af indkomsten før denne beskattes. Eksempel af AM-bidragets virkning med 100 til beskatning=>

100*0,92=92 (92 kr indkomst efter AM-bidrag)

92*0,59=54,28

92-54,28=37,72

Altså en skat på 62,28% i dette tilfælde som kan afvige en smule.

I 2010 er marginalskatten inkl. AMB ca. 56-57%.

Hvis du kigger i skatteberegningen som Peter nævner kan du se at topskat, mellemskat og bundskat beregnes af personlig indkomst med evt. tillæg af bidrag til kapitalpension (altså før fradrag af dine renteudgifter) så derfor har du kun fradrag for nogle af skatterne. De skatter du har fradrag i for renteudgifter vil blive beregnet af den skattepligtige indkomst.

Hej TD

Tak for input, men for ikke at gøre det hele alt for uoverskueligt, så er mellemskatten afskaffet for 2010, så det er irrelevant for 2010.

Det er så alt andet lige nemmere at henvise til SKAT's publikation "Forskud 2010", hvor der er flere beregningseksempler.

http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=130730

Heraf fremgår det eksempelvis, at marginalskatten udgør ca. 51,5 % excl. AM-bidrag og kirkeskat, hvilket så med AM-bidrag på 8 % og en evt. kirkeskat på 0,5 % giver ialt 60 %.

"Den skattepligtige indkomst beregnes sådan:

Personlig indkomst (indkomst efter fratrukket AM-bidrag)
+/- Kapitalindkomst
- Ligningsmæssige fradrag
= Skattepligtig indkomst

Den personlige indkomst, kapitalindkomsten og den skattepligtige indkomst beskattes forskelligt. På forskuds- og årsopgørelsen er der en specifikation af, hvordan skatten er beregnet. I beregningen for 2010 bruges følgende skatteprocenter og bundfradrag.

Personfradraget
Alle fuldt skattepligtige skatteydere har et personfradrag. I 2009 og 2010 er personfradraget på 42.900 kr. for alle, der er fyldt 18 år ved indkomstårets udgang. For børn og unge under 18 år er personfradraget 32.200 kr. Unge under 18 år, der er gift, har dog et personfradrag på 42.900 kr.

Personfradraget omregnes til skatteværdier, der bruges til at nedsætte skatterne:

• Ved nedsættelse af bundskatten beregnes værdien som 3,76 procent af personfradraget.
• Ved nedsættelse af sundhedsbidraget beregnes værdien som 8 procent af personfradraget.
• Ved nedsættelse af kommune- og kirkeskatten lægges de to enheders skatteprocent sammen, fx 25,50 procent, der så beregnes af personfradraget (kirkeskatteprocent indgår kun, hvis du er medlem af folkekirken).

Hvis en gift person ikke selv kan bruge hele skatteværdien, bliver resten overført til ægtefællen.

Bundskatten
Bundskatten er 3,76 procent. Skatten beregnes af den personlige indkomst plus positiv nettokapitalindkomst.

Hvis en gift person har negativ nettokapitalindkomst, modregnes dette beløb i ægtefællens positive nettokapitalindkomst inden beregning af bundskatten.

Skatten nedsættes med skatteværdien af personfradraget. Se ovenfor under Personfradraget.

Mellemskatten
Mellemskatten er ophævet fra og med 2010.

Topskatten
Topskatten er 15 procent. Topskatten beregnes af den del af indkomsten, som overstiger ca. 422.800 kr. i 2010 (389.900 kr. efter AM-bidrag er fratrukket).

Den indkomst, der beregnes topskat af, er - for ugifte personer - den personlige indkomst plus indskud til kapitalpension/kapitalforsikring, plus bidrag til supplerende éngangsydelse fra pensionskasser og plus positiv nettokapitalindkomst. Der er dog fra og med 2010 indført en bundgrænse på 40.000 kr. for, hvornår der beregnes topskat af kapitalindkomst.

Den indkomst, der beregnes topskat af, er - for gifte personer - hver ægtefælles personlige indkomst plus indskud til kapitalpension mv. Den del af bundfradraget, som ikke bruges, kan ikke overføres til ægtefællen.

Desuden beregnes der topskat af kapitalindkomst for ægtefæller, der samlet har positiv nettokapitalindkomst ud over to grundbeløb, dvs. ud over to gange 40.000 kr. Denne skat beregnes hos den ægtefælle, der har den højeste personlige indkomst, når indskud til kapitalpension mv. er regnet med. Hvis denne ægtefælles personlige indkomst plus indskud til kapitalpension mv. overstiger 389.900 kr. (efter AM-bidrag er fratrukket), beregnes der skat af hele den samlede positive nettokapitalindkomst ud over de to grundbeløb (80.000 kr.). Topskat af kapitalindkomst fordeles herefter mellem ægtefællerne efter forholdet mellem deres positive nettokapitalindkomster ud over grundbeløb.

Sundhedsbidraget
Sundhedsbidraget er 8 procent, der beregnes af den skattepligtige indkomst. Bidraget nedsættes med skatteværdien af personfradraget. Se ovenfor under Personfradraget.

Kommune- og kirkeskat
Procenten for kommune- og kirkeskat varierer fra kommune til kommune. Den gennemsnitlige kommuneskat er i 2009 på 24,8 procent. Procenten for 2010 kendes i slutningen af oktober 2009.

Kommune- og kirkeskat beregnes af den skattepligtige indkomst. Skatten nedsættes med skatteværdien af personfradraget. Se ovenfor under Personfradraget.

Skatteloft
Skatteloftet sikrer, at din samlede indkomstskat til stat og kommune (dvs. bundskat + topskat + sundhedsbidrag + kommuneskat) ikke beregnes med mere end 51,5 procent af nogen del af indkomsten. Kirkeskat og AM-bidrag regnes ikke med under skatteloftet.

Grøn check
Der er som en del af skattereformen indført en såkaldt "grøn check", som er en kompensation for de forhøjede energiafgifter. Der er ikke tale om en egentlig check, men om et beløb på 1.300 kr. som alle, med en indkomst under et vist beløb, får.

Beløbet regnes automatisk ind i  forskudsopgørelsen og årsopgørelsen. Derudover gives 300 kr. pr. barn, dog kun for de første to børn. De 300 kr. pr. barn indregnes som udgangspunkt hos moderen.

Den "grønne check" aftrappes med 7,5 pct. af indkomsten, der overstiger et grundbeløb på 362.800 kr. Aftrapning er således sket fuldt ud efter 380.133 kr. For en modtager med to børn, er aftrapningen sket fuldt ud efter 388.133 kr.

Restskat fra 2008
Hvis din årsopgørelse for 2008 viser, at du skal betale restskat, vil restskat til og med 17.700 kr. blive indregnet i forskudsskatten for 2010 med et tillæg på 7 procent. Restskat over denne grænse bliver opkrævet i efteråret 2009 - med et tillæg på 7 procent.

Hvis du allerede har betalt restskatten som en frivillig indbetaling, indregnes den naturligvis ikke i forskudsskatten.

Eksempler på beregning af trækprocent og fradrag

Din trækprocent (T) beregnes således:

A og B beregnes med 2 decimaler. Hvis summen af A + B er større end skatteloftet (51,5 procent), sættes T til 51,5 procent. For medlemmer af folkekirken lægges kirkeskatteprocenten til. Den samlede trækprocent oprundes herefter til nærmeste hele procent.

Skattekortfradraget beregnes som forskellen mellem på den ene side A-indkomsten og på den anden side den beregnede forskudsskat divideret med trækprocenten - det vil sige:

Fradraget pr. dag/uge/14 dage/måned beregnes ved at dele årsfradraget med 365/52/26/12. Bliver det beregnede fradrag negativt, er det udtryk for, at den del af indkomsten, der er A-indkomst, er for lille som grundlag for at opkræve den samlede beregnede forskudsskat. I stedet opkræves det resterende skattebeløb via B-skatterater (indbetalingskort). I nogle tilfælde vil SKAT i stedet indregne beløbet i trækprocenten.

Hvis forskudsopgørelsen ændres med virkning fra en senere dato end den 1. januar 2010, vil der ved beregningen af fradraget blive taget hensyn til den A-indkomst, som eventuelt allerede er optjent, og den skat, der måtte være betalt indtil ændringstidspunktet.

Beregning vedrørende eksemplet i forskudsopgørelsen

Forskudsskatten er beregnet til 110.066,68 kr. Beløbet er fremkommet således:

Trækprocent:

Fradraget er:
364.000 kr. - (110.066,68 kr. x 100 / 37,50) = 70.488 kr. i årligt skattefrit fradrag. Delt med 12 svarer det til et månedligt fradrag på 5.874 kr., som fremgår af dit eSkattekort (se ovenfor på Forskudsopgørelsen)."

Så til trådstarter, vi forsøgte at forklare forholdet på en pædagogisk enkel måde, men endte alligevel med SKAT´s vejledning. Følger du vejledningen og sammenholder med dit nuværende skattekort for 2010, så vil du kunne se sammenhængen.

Hilsen

Tonny

Hej TD

Så er vi 2 - Nogle gange er meningen egentlig god nok og også resultatet, men selve forklaringen mangler desværre lidt pædagogik.

Iøvrigt har du ret m.h.t. til omregning af AM.bidrag ved beregningen af marginalskatten

Tonny