Jeg tænkte på om nogen kan fortælle mig, hvis en virksomhed baseret i Sverige burde have inkluderet moms på deres faktura?
Jeg starter et nyt IT-konsulentvirksomhed, og tænkte på om jeg skal tilføje moms til de virksomheder, faktura eller om det skal udelukkes, fordi det er en international virksomhed?
Når du sælger b2b inden for EU skal der ikke moms på fakturaen, hvis køberen er momsregisteret i sit eget land. Du skal få deres svenske momsnummer og tjekke, at det er gyldigt. Hvis ikke de har et gyldigt momsnummer, kan du ikke fakturere uden dansk moms.
Du leverer som konsulent en ydelse, og derfor skal du, når momsangivelsen skal indsendes, lave en listeangivelse, hvor du oplyser SKAT om, hvem du har solgt momsfrit til. Der skal du bruge det svenske momsnummer og det samlede beløb, kunden har købt for i 1. kvartal.
lave en listeangivelse, hvor du oplyser SKAT om, hvem du har solgt momsfrit til. Der skal du bruge det svenske momsnummer og det samlede beløb, kunden har købt for i 1. kvartal.
Selvom både Danmark og Sverige er medlemmer af EU, og momsen i begge lande er præget af EU-retten, findes der mange forskelle.
I Sverige findes der eksempelvis forskellige momssatser for forskellige typer varer og ydelser. På langt det meste er momssatsen 25%. For nogle varer er satsen dog kun 12%. Det gælder f.eks. madvarer og hotel. Der findes også en helt lav sats på blot 6%. Den gælder for bl.a. bøger, persontransport og teaterbilletter. I Danmark er momssatsen 25% over hele linjen.
Der er også forskel på, hvad der er fritaget for moms. For eksempel er persontransport og rejsebureauer fritaget for moms i Danmark, mens det er momspligtigt i Sverige.
Afhængigt af hvilken aktivitet man udfører, kan man have pligt til at lade sig momsregistrere i Sverige. Hvis man f.eks. sælger varer fra et lager eller en butik i Sverige, skal man momsregistreres i Sverige og afregne svensk moms. Man skal også momsregistreres, hvis man sælger ydelser fra et fast forretningssted i Sverige. Omvendt skal byggevirksomheder ikke momsregistreres i Sverige, hvis de er underleverandører til andre byggevirksomheder i Sverige.
Er man momsregistreret i Sverige, har man også ret til at fradrage momsen af de fleste af sine indkøb. Dog findes der begrænsninger ved køb af personbiler og motorcykler samt repræsentation. Dette kender vi også fra Danmark.
Danske momsregistrerede virksomheder, der ikke er momsregistreret i Sverige, kan ansøge de svenske myndigheder om refusion af den svenske moms. Der gælder en særlig ansøgningsprocedure, hvor fristen er den 30. juni i det følgende kalenderår.
Registreringsforholdene skal være på plads, før man påbegynder aktiviteterne i Sverige. Ved etablering på den anden side af Øresund er det derfor vigtigt, at man sætter sig ind i momsreglerne i Sverige. Man kan altså ikke gå ud fra, at der gælder de samme regler i Sverige som i Danmark.
Listeangivelserne er i øjeblikket kvartalsvise (men ikke på samme dato som momsafregningerne!!) men det ændrer sig 1. januar 2011 så alle skal angive månedligt.
Bliv gratis medlem
Opret bruger