Debat
|
Hej. Jeg har et spørgsmål vedr. årsregnskab: Hvis resultat før skat er negativ, bliver skat da positiv eller negativ?. Altså: Skal skatten ligges til eller trækkes fra resultatet? /Nina |
|
Hej! Ved ikke om jeg forstår dit spørgsmål ret! Taler du udskudt skat i et selskab? Hvis......ja....skal den indtægtsføres! I et personligt firma....bliver underskud modregnet den personlige indkomst. Det skattemæssige resultat kan max. blive 0 kr. Udskudt skat vises normalt ikke i et personligt firma. /peter |
|
Tak, for svaret Peter. Jeg har ellers haft en registreret revisor til at lave mit årsregnskab, men synes nok at det så mærkeligt ud, at underskudet blev større af den udskudte skat Håber da ikke, at der er flere af den slags upser i mit regnskab /Nina |
|
Man skal huske på at der kan være store forskelle i det regnskabsmæssige resultat som figurerer i årsregnskabet contra det skattemæssige resultat som opgøres særskilt. Det vi taler om når vi taler om negativ skat kaldes også et skatteaktiv. De fleste revisorer vælger at tage det op som aktiv. Man kan også være ude i at der er udskudt skat på aktiverne selvom der er underskud og dermed en negativ skat for året. Sagt med andre ord. Det er ikke nødvendigvis blot et spørgsmål om plus eller minus. |
Skattekonsulenterne.dk Rådgivning til revisorer og advokater Bent Zimmermann
|
Hej Bent. Hmm... det blev lige lidt for avanceret til min forstand. "Man skal huske på at der kan være store forskelle i det regnskabsmæssige resultat som figurerer i årsregnskabet contra det skattemæssige resultat som opgøres særskilt. Det vi taler om når vi taler om negativ skat kaldes også et skatteaktiv. De fleste revisorer vælger at tage det op som aktiv." Så bliver underskudet mindre? "Man kan også være ude i at der er udskudt skat på aktiverne selvom der er underskud og dermed en negativ skat for året." Så bliver underskudet større? |
|
Hej! Ja...det er da korrekt som Bent siger! Du skal lige være klar over, om det er det regnskabsmæssige eller det skattemæssige, du har fat i. Det burde være i note i regnskabet, hvordan skatten er beregnet. /peter |
|
Nina: Der er to former for skat når vi taler om udskudte skatter. Den udskudte skat er den latente skat som virksomheden har fordi driftsmidler skattemæssigt er nedskrevet til en værdi der er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Det er ikke en skyldig skat men en skat som vil fremkomme ved et salg af virksomheden. Denne skat føres som et passiv i balancen for at give et retvisende billede af værdierne i virksomheden. Dvs. det er ren regnskabsskat. Skatten af årets resultat som vi taler om her og som indgår i resultatopgørelsen er den skat som man vil blive pålignet som følge af årets drift og modposten er skyldige skatter. En virksomhed der giver underskud betaler ikke skat men får heller ikke skat tilbage (underskuddet fremføres). Derfor vil jeg jo mene at det mest rigtige havde været at angive årets skat i resultatopgørelsen til nul men det må Peter eller en anden revisor kunne be- eller afkræfte. |
Skattekonsulenterne.dk Rådgivning til revisorer og advokater Bent Zimmermann
|
Hej! Det er korrekt Bent....men praksis er lidt forskellig på det område. Nogen revisorer hensætter positiv udskudt skat andre gør ikke. Vi hensætter den...ligesåvel som vi hensætter andre tekniske/teoretiske poster både på aktiv-og passivsiden i årsrapporten. Skattemæssigt "renser" vi så for diverse hensættelser mv. /peter |
Bliv gratis medlem
Opret bruger